佛山税务部门工(gong)作人(ren)员走(zou)访(fang)辖区内企业，开展研发费用加(jia)计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子(zi)

“过去(qu)手工(gong)誊抄计算(suan)，得两三天。如今‘创享易’平台智能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受(shou)研发费用加(jia)计扣除优惠，财务人(ren)员李(li)翠霖直呼“太便利(li)了”。她所在的广东(dong)嘉腾机器人(ren)自动化有限公司获得约100万(wan)元税费减(jian)免。从(cong)逐一梳理账本、票(piao)据、佐证材料，到智能读取数据、自动计算(suan)、一键生成，佛山市“创享易”平台使研发费归集(ji)更简(jian)单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央经(jing)济工(gong)作会议(yi)强调，“针对企业经(jing)营中的关切(qie)诉(su)求，加(jia)强政策支(zhi)持(chi)和优化监管服务”“持(chi)续优化营商环境”。近(jin)年来(lai)，广东(dong)佛山创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问(wen)题(ti)，推(tui)出研发项目前置鉴定、研发费智能账等功能，破解政策适用“判断难”、数据归集(ji)“计算(suan)难”、受(shou)益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提(ti)前鉴定研发项目是否(fou)适用优惠政策，让企业没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物(wu)排放过高问(wen)题(ti)，市场(chang)前景广阔。”广东(dong)万(wan)和新电气股份(fen)有限公司展厅内，公司财经(jing)中心总监谢瑜华指着一款刚实现量产的烟道式燃气热水器介绍。

万(wan)和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近(jin)年来(lai)，随着产品向绿(lu)色低碳转型(xing)，降低燃气热水器氮氧化物(wu)排放成为重(zhong)要研究课题(ti)。为此，公司专门成立研发团队(dui)，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万(wan)元，这一研发项目能否(fou)享受(shou)研发费用加(jia)计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加(jia)计扣除政策，指的是企业在申报缴(jiao)纳企业所得税时，可对企业实际(ji)支(zhi)出的符(fu)合条件的研发费用，在税前按照(zhao)一定比(bi)例加(jia)计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享受(shou)、相关资料留存(cun)备查”的办(ban)理方式，由企业自行判断相关项目是否(fou)适用政策。

这一旨在支(zhi)持(chi)科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进行简(jian)单改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但(dan)又(you)不是简(jian)单改变，到底(di)适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研发人(ren)员看来(lai)，这一项目立项依(yi)据充分，研发内容和目标明确(que)，应用的新知识、新技术具有足(zu)够的创新性，完全符(fu)合条件。

类似这样(yang)意见不一的研发项目，万(wan)和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司经(jing)办(ban)人(ren)员登录(lu)“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通(tong)过专家评审，两个项目均符(fu)合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来(lai)。“‘创享易’上线前，对把(ba)握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违(wei)规享受(shou)税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话(hua)，道出了许多科技型(xing)企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持(chi)续的研发投入，也让不少企业资金(jin)压力较大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加(jia)大研发投入，国家出台了研发费用加(jia)计扣除政策，并提(ti)高加(jia)计扣除比(bi)例，但(dan)“自行判别”的办(ban)理方式，也增加(jia)了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选(xuan)择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局深(shen)入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动是否(fou)符(fu)合条件判断不准。

一边是资金(jin)压力，一边是研发活动判断难度大。如何免去(qu)企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联(lian)合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团队(dui)，围绕企业享受(shou)政策的难点堵点，推(tui)出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提(ti)前鉴定企业研发项目是否(fou)适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科技局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被(bei)税务机关采纳，整个过程不给企业增加(jia)额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局开发了全市扶持(chi)资金(jin)综合服务平台，为全市企业、群众提(ti)供扶持(chi)资金(jin)网上办(ban)理通(tong)道。为方便使用，“创享易”项目团队(dui)在这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度申报伊始，市税务局、市科技局都会通(tong)过微信(xin)推(tui)文的方式，提(ti)醒企业登录(lu)‘创享易’，享受(shou)免费的研发项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即使审核不通(tong)过，也会向企业明确(que)反馈。

佛山市诺普(pu)材料科技有限公司总经(jing)理王嘉琳告诉(su)记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有被(bei)审核通(tong)过。“创享易”反馈的专家意见很明确(que)：该项目属于通(tong)过简(jian)单改变尺寸、参数、排列或者通(tong)过类似技术手段的变换，实现产品改型(xing)、工(gong)艺变更以(yi)及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受(shou)政策时心里有了底(di)。既不会错享，也不会留下应享未(wei)享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型(xing)企业开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算(suan)难”？

推(tui)出研发费智能账等功能，为企业自动生成享惠金(jin)额，实现轻(qing)松做账

步入广东(dong)嘉腾机器人(ren)自动化有限公司研发基地，工(gong)程师们正争(zheng)分夺秒，加(jia)紧研发载重(zhong)80吨的智能移动机器人(ren)。

“锚定科技创新，我们把(ba)每年营收的15%投入研发，提(ti)升产品竞争(zheng)力。2024年，公司外贸订单额同比(bi)增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉(su)记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万(wan)元，按照(zhao)规定，享受(shou)研发费用加(jia)计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受(shou)政策过程中，得益于“创享易”推(tui)出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集(ji)更简(jian)单。

在嘉腾公司财务办(ban)公室，财务人(ren)员李(li)翠霖随机抽出一个档(dang)案盒，里面是某(mou)个研发项目的支(zhi)出账本，以(yi)及相关研发活动的各类票(piao)据和佐证材料。

“过去(qu)，我们公司会计原始凭证较多，电算(suan)化水平不高。计算(suan)可加(jia)计扣除的研发费，要从(cong)这些会计账目中梳理研发支(zhi)出数据，一个个誊抄下来(lai)，再按公式一步步手工(gong)计算(suan)。”李(li)翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人(ren)员，在归集(ji)其工(gong)资时，要厘清其投入研发和处(chu)理行政事务的时间占比(bi)，并剔除其在行政岗位上的那部分工(gong)资，过程较为繁复。后来(lai)，国家税收政策对研发费用加(jia)计扣除辅助账进行优化，大大减(jian)轻(qing)了财务人(ren)员工(gong)作量。

如今，享受(shou)优惠更方便了。登录(lu)“创享易”，李(li)翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可读取数据、自动计算(suan)，一键生成“研发支(zhi)出辅助账年度汇总表”，实现轻(qing)松做账。

“创享易”项目团队(dui)成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻(qing)装上阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李(li)翠霖为某(mou)个研发项目申请研发费用加(jia)计扣除政策时，“其他费用”不慎按照(zhao)实际(ji)发生的全额填写。但(dan)政策规定，“其他费用”不能超过研发项目总支(zhi)出的10%，超出部分不能享受(shou)加(jia)计扣除政策。点击生成该项目“研发支(zhi)出辅助账年度汇总表”时，她发现，超出部分已被(bei)系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集(ji)的“精算(suan)师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型(xing)企业发展到一定规模，往往面临重(zhong)组并购(gou)、改制上市等资产交易问(wen)题(ti)。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关联(lian)多项政策，企业是否(fou)适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队(dui)开发资产交易税收政策库，通(tong)过智能算(suan)法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获取优惠享受(shou)建议(yi)。

2023年2月，美的集(ji)团股份(fen)有限公司为提(ti)升企业竞争(zheng)力，规划调整其部分资产或股权架构。然而，到底(di)涉及哪些税收政策呢？

“过去(qu)遇(yu)到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务人(ren)员。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美的集(ji)团国内税务共享运营负责人(ren)李(li)翠琼深(shen)有感(gan)触，如今通(tong)过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利(li)了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台，降低企业产品研发成本

一大早，诺普(pu)公司技术部工(gong)程师彭涛驱车来(lai)到地处(chu)佛山市南海区的季华实验室（先进制造科学与技术广东(dong)省(sheng)实验室），准备对团队(dui)最新研发的3种半烧结银导电胶样(yang)品进行检测(ce)。这里，有他提(ti)前一周预约使用的超高分辨率场(chang)发射扫(sao)描电子(zi)显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人(ren)员接过彭涛递(di)来(lai)的小玻璃瓶，把(ba)里面的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘干(gan)后装入电镜样(yang)品仓，抽真空，调节测(ce)试参数。随即，一旁的电脑(nao)屏幕上，一根根银线清晰呈现——这便是半烧结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察(cha)后，彭涛提(ti)出要求。技术人(ren)员切(qie)换位置，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加(jia)清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂(zhi)混合而成，多用于电子(zi)元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影响很大。因此，样(yang)品研制成功后，需要检测(ce)微观形貌。

经(jing)过3个小时检测(ce)，彭涛带(dai)来(lai)的3种有着细微差别的导电胶样(yang)品，均得出了精确(que)详实的检测(ce)数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比(bi)和生产工(gong)艺。

彭涛说，诺普(pu)公司生产的都是为客户个性化定制的非标产品。过去(qu)检测(ce)样(yang)品时，只(zhi)能送到外地的检测(ce)机构，有时光排队(dui)就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万(wan)家。然而，不少科技型(xing)企业面临研发仪器设备等创新资源不足(zu)问(wen)题(ti)。

“研发过程中，往往需要反复检测(ce)、验证产品性能，但(dan)研发仪器特别是高端精密仪器价格高昂(ang)，还要配备专业的操(cao)作人(ren)员。许多科技型(xing)中小微企业缺乏相应资金(jin)和人(ren)才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推(tui)动全市研发仪器开放共享。

为使政策加(jia)快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专区，涵盖(gai)全市1362台（套）研发仪器信(xin)息。登录(lu)专区，这些仪器的产地、规格、型(xing)号、主要功能、服务内容、收费标准、联(lian)系方式、预约服务网址等一清二楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场(chang)发射扫(sao)描电子(zi)显微镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以(yi)使用的消息。“比(bi)起送外地检测(ce)，如今研发成本大幅降低，加(jia)快了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型(xing)中小微企业可以(yi)用较低的创新成本获得较大收益。”佛山市科学技术局实验室工(gong)作科工(gong)作人(ren)员张建杰为此成就感(gan)满(man)满(man)。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推(tui)动政策落到实处(chu)，引导资金(jin)投入科技型(xing)企业

攻关4年，获得各类专利(li)100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现转化应用，所获企业股权奖励，科研团队(dui)占70%。

有关政策规定，科研机构转化职务科技成果以(yi)股权形式给予个人(ren)奖励的，获奖人(ren)在取得股权时，暂不缴(jiao)纳个人(ren)所得税。在按股权比(bi)例获得分红(hong)或转让股权时，才计算(suan)缴(jiao)纳。

“将纳税义务推(tui)迟到获得实际(ji)资金(jin)收益时，可以(yi)让科研人(ren)员在没有资金(jin)流出的情况下持(chi)有股权，大大减(jian)轻(qing)了他们的负担。”在季华实验室知识产权处(chu)处(chu)长徐(xu)志丹看来(lai)，这有利(li)于激发科研人(ren)员的创新热情和积极性，更好推(tui)动科技成果转化应用。

好政策如何具体操(cao)作、落到实处(chu)？季华实验室没有经(jing)验。

“‘创享易’项目团队(dui)知晓(xiao)后，为我们提(ti)供了‘一户一策’精准服务。”徐(xu)志丹告诉(su)记者，团队(dui)组织佛山市、南海区、桂城街道三级税务部门专业人(ren)员，成立线下服务小组，上门排忧解难。

按照(zhao)税务人(ren)员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人(ren)所得税备案表》，并完善技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存(cun)备查。完成相应步骤后，科研团队(dui)成功享受(shou)到暂不缴(jiao)纳个人(ren)所得税政策。

科技成果转化，一头连着科研人(ren)员，一头连着企业。企业“缺钱(qian)转”，也是制约科技成果转化的一个重(zhong)要因素。

“创享易”项目团队(dui)在调研中发现，不少科技型(xing)企业面临资金(jin)短缺难题(ti)，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只(zhi)是因为信(xin)息不对称，难以(yi)“牵手”。为此，团队(dui)牵线搭桥，既为创投企业提(ti)供科研项目对接服务，也为科技型(xing)企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲(jiang)活动，我们既邀请科技型(xing)企业，也邀请有投资意向的创投企业参加(jia)，并增设自由交流环节，让双方在现场(chang)建立联(lian)系、增进了解。”“创享易”项目团队(dui)成员邓(deng)子(zi)豪说，广东(dong)豪德数控装备股份(fen)有限公司正是通(tong)过这一路径引来(lai)金(jin)融(rong)活水。

豪德公司主要研发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人(ren)”企业。随着研发投入持(chi)续增加(jia)，企业资金(jin)压力逐渐(jian)增大。在“创享易”项目团队(dui)组织的一次政策宣讲(jiang)会上，豪德公司与作为创投企业的广东(dong)顺德科创管理集(ji)团有限公司结识。后者对豪德公司开展实地考察(cha)评估后，作出了投资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿(yan)技术，我们打算(suan)‘添一把(ba)柴’。”顺德科创管理集(ji)团总经(jing)理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议(yi)，首笔投资250万(wan)元。2023年7月，顺德科创管理集(ji)团追加(jia)投资1408万(wan)元。

“坚持(chi)‘一户一策’精准服务，引导创投资金(jin)向科技型(xing)企业‘精准滴灌’，让资金(jin)与科研无缝对接。”邓(deng)子(zi)豪说。