佛山税务部门工作人员走访辖区内(nei)企业，开展研(yan)发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄(huang)颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天(tian)。如今‘创享(xiang)易’平台智能读(du)取，秒(miao)生成！”

前不久，为企业申报享(xiang)受研(yan)发费用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼(hu)“太便利(li)了”。她所在的广东嘉腾机器人自动化有(you)限公司获得约100万元税费减免。从逐(zhu)一梳理(li)账本、票据、佐证材料，到智能读(du)取数据、自动计算、一键生成，佛山市“创享(xiang)易”平台使研(yan)发费归集(ji)更简单，申报手续更便捷(jie)。

2024年12月举行的中央经济工作会议强调，“针对企业经营中的关切诉求，加强政策支(zhi)持和优化监管服务”“持续优化营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享(xiang)易”平台，针对企业不敢享(xiang)、不便享(xiang)、享(xiang)不全优惠政策等问题，推出研(yan)发项目前置鉴定、研(yan)发费智能账等功能，破解政策适用“判断(duan)难”、数据归集(ji)“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地(di)难”，为企业获取政策搭建桥(qiao)梁，保障优惠政策应知尽知、应享(xiang)尽享(xiang)。

“判断(duan)难”？

提(ti)前鉴定研(yan)发项目是否(fou)适用优惠政策，让(rang)企业没有(you)后顾之忧

“这款(kuan)热水器，采用水冷预混低氮技术，有(you)效解决了氮氧化物排(pai)放过高问题，市场前景广阔。”广东万和新电气股(gu)份有(you)限公司展厅内(nei)，公司财经中心(xin)总(zong)监谢瑜华指着一款(kuan)刚实现量(liang)产的烟(yan)道式(shi)燃气热水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等厨(chu)卫电器的高新技术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排(pai)放成为重要(yao)研(yan)究课题。为此，公司专门成立研(yan)发团队(dui)，攻关水冷预混低氮技术。

前后投(tou)入上千万元，这一研(yan)发项目能否(fou)享(xiang)受研(yan)发费用加计扣除政策？公司内(nei)部意见不一。

研(yan)发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支(zhi)出的符合条(tiao)件的研(yan)发费用，在税前按照一定比例加计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享(xiang)受、相关资料留(liu)存备查”的办理(li)方(fang)式(shi)，由企业自行判断(duan)相关项目是否(fou)适用政策。

这一旨在支(zhi)持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进行简单改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有(you)技术的升级，但(dan)又不是简单改变，到底适不适用政策，我(wo)们不好判断(duan)。”谢瑜华说。

然而，在研(yan)发人员看(kan)来，这一项目立项依据充分，研(yan)发内(nei)容(rong)和目标明确，应用的新知识、新技术具有(you)足够的创新性，完全符合条(tiao)件。

类似这样意见不一的研(yan)发项目，万和公司2024年还(hai)有(you)一个。意见不同，交由“创享(xiang)易”判断(duan)。

公司经办人员登录“创享(xiang)易”，点击“研(yan)发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要(yao)求填写内(nei)容(rong)并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通(tong)过专家评审(shen)，两个项目均符合政策要(yao)求。

有(you)了肯定答复，谢瑜华安下心(xin)来。“‘创享(xiang)易’上线前，对把握不准的政策，我(wo)们较为谨(jin)慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违(wei)规享(xiang)受税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还(hai)可能影响(xiang)品牌(pai)声誉(yu)。

谢瑜华的话，道出了许多科技型企业的心(xin)声。

“企业是科技创新的主体。持续的研(yan)发投(tou)入，也让(rang)不少企业资金压力较大。”国家税务总(zong)局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研(yan)发投(tou)入，国家出台了研(yan)发费用加计扣除政策，并提(ti)高加计扣除比例，但(dan)“自行判别”的办理(li)方(fang)式(shi)，也增加了一些企业的判断(duan)难度。

“有(you)的企业担(dan)心(xin)错享(xiang)，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局深入企业调研(yan)，反映最(zui)强烈(lie)的意见之一，便是对项目研(yan)发活(huo)动是否(fou)符合条(tiao)件判断(duan)不准。

一边是资金压力，一边是研(yan)发活(huo)动判断(duan)难度大。如何免去企业后顾之忧，让(rang)优惠政策应享(xiang)尽享(xiang)？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团队(dui)，围绕企业享(xiang)受政策的难点堵点，推出“创享(xiang)易”一站(zhan)式(shi)服务。开发“研(yan)发项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提(ti)前鉴定企业研(yan)发项目是否(fou)适用优惠政策，实现风险前置排(pai)查。鉴定由市科技局组织专家实施，评审(shen)费用由市财政承担(dan)，鉴定结果可直接(jie)被税务机关采纳，整(zheng)个过程不给(gei)企业增加额外负(fu)担(dan)。

“创享(xiang)易”设在哪？此前，佛山市财政局开发了全市扶持资金综(zong)合服务平台，为全市企业、群(qun)众提(ti)供扶持资金网上办理(li)通(tong)道。为方(fang)便使用，“创享(xiang)易”项目团队(dui)在这个平台上设立了“创享(xiang)易”服务专区。

“每年企业所得税年度申报伊(yi)始，市税务局、市科技局都会通(tong)过微信推文的方(fang)式(shi)，提(ti)醒企业登录‘创享(xiang)易’，享(xiang)受免费的研(yan)发项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即使审(shen)核不通(tong)过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技有(you)限公司总(zong)经理(li)王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研(yan)发项目进行前置鉴定，其中1个没有(you)被审(shen)核通(tong)过。“创享(xiang)易”反馈的专家意见很明确：该项目属于通(tong)过简单改变尺寸、参数、排(pai)列或者通(tong)过类似技术手段的变换，实现产品改型、工艺变更以及材料配方(fang)调整(zheng)活(huo)动。

“有(you)了鉴定，我(wo)们申报享(xiang)受政策时心(xin)里有(you)了底。既不会错享(xiang)，也不会留(liu)下应享(xiang)未享(xiang)的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享(xiang)易”已为佛山科技型企业开展研(yan)发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研(yan)发费智能账等功能，为企业自动生成享(xiang)惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动化有(you)限公司研(yan)发基地(di)，工程师们正争分夺(duo)秒(miao)，加紧研(yan)发载重80吨的智能移(yi)动机器人。

“锚定科技创新，我(wo)们把每年营收的15%投(tou)入研(yan)发，提(ti)升产品竞争力。2024年，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总(zong)裁陈洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研(yan)发投(tou)入2480万元，按照规定，享(xiang)受研(yan)发费用加计扣除政策需设置辅助(zhu)账。嘉腾公司申报享(xiang)受政策过程中，得益于“创享(xiang)易”推出的“企业研(yan)发费智能账”功能，研(yan)发费归集(ji)更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机抽出一个档案盒，里面(mian)是某个研(yan)发项目的支(zhi)出账本，以及相关研(yan)发活(huo)动的各类票据和佐证材料。

“过去，我(wo)们公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研(yan)发费，要(yao)从这些会计账目中梳理(li)研(yan)发支(zhi)出数据，一个个誊抄下来，再(zai)按公式(shi)一步步手工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研(yan)发人员，在归集(ji)其工资时，要(yao)厘清(qing)其投(tou)入研(yan)发和处理(li)行政事务的时间占(zhan)比，并剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国家税收政策对研(yan)发费用加计扣除辅助(zhu)账进行优化，大大减轻了财务人员工作量(liang)。

如今，享(xiang)受优惠更方(fang)便了。登录“创享(xiang)易”，李翠霖点击“企业研(yan)发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可读(du)取数据、自动计算，一键生成“研(yan)发支(zhi)出辅助(zhu)账年度汇总(zong)表”，实现轻松做账。

“创享(xiang)易”项目团队(dui)成员关静雅(ya)说，“研(yan)发费智能账”帮(bang)企业轻装上阵，若是填写不当，模块还(hai)能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研(yan)发项目申请研(yan)发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生的全额填写。但(dan)政策规定，“其他费用”不能超过研(yan)发项目总(zong)支(zhi)出的10%，超出部分不能享(xiang)受加计扣除政策。点击生成该项目“研(yan)发支(zhi)出辅助(zhu)账年度汇总(zong)表”时，她发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差(cha)错。

“创享(xiang)易”不仅是研(yan)发费归集(ji)的“精算师”，更是资产交易的“智囊(nang)团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面(mian)临重组并购、改制上市等资产交易问题。不同的交易模式(shi)，对应不同的税收政策，有(you)的交易关联多项政策，企业是否(fou)适用，需要(yao)逐(zhu)条(tiao)查阅。

“创享(xiang)易”项目团队(dui)开发资产交易税收政策库，通(tong)过智能算法，帮(bang)助(zhu)企业快速找到不同交易模式(shi)下的税收政策，并获取优惠享(xiang)受建议。

2023年2月，美的集(ji)团股(gu)份有(you)限公司为提(ti)升企业竞争力，规划调整(zheng)其部分资产或股(gu)权架构。然而，到底涉及哪些税收政策呢(ne)？

“过去遇到这种情况，我(wo)们得自行查阅相关政策，有(you)时还(hai)要(yao)咨询税务人员。光(guang)是学习了解政策，就要(yao)花好几个月。”美的集(ji)团国内(nei)税务共享(xiang)运营负(fu)责人李翠琼深有(you)感触，如今通(tong)过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利(li)了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研(yan)发仪器开放共享(xiang)平台，降低企业产品研(yan)发成本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地(di)处佛山市南海区的季华实验室（先进制造科学与技术广东省实验室），准备对团队(dui)最(zui)新研(yan)发的3种半烧结银(yin)导电胶样品进行检测。这里，有(you)他提(ti)前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接(jie)过彭涛递(di)来的小玻(bo)璃瓶，把里面(mian)的“银(yin)色泥浆”滴(di)到硅片上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银(yin)线清(qing)晰呈现——这便是半烧结银(yin)导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再(zai)放大一点。”仔(zai)细观察后，彭涛提(ti)出要(yao)求。技术人员切换位置，继续放大后调整(zheng)焦距，一根根银(yin)线变得更粗，形貌更加清(qing)晰。

半烧结银(yin)导电胶由银(yin)粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影响(xiang)很大。因此，样品研(yan)制成功后，需要(yao)检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有(you)着细微差(cha)别的导电胶样品，均得出了精确详实的检测数据。当日(ri)下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都是为客户个性化定制的非标产品。过去检测样品时，只能送到外地(di)的检测机构，有(you)时光(guang)排(pai)队(dui)就要(yao)1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面(mian)临研(yan)发仪器设备等创新资源不足问题。

“研(yan)发过程中，往往需要(yao)反复检测、验证产品性能，但(dan)研(yan)发仪器特别是高端精密(mi)仪器价格高昂，还(hai)要(yao)配备专业的操作人员。许多科技型中小微企业缺(que)乏相应资金和人才。”佛山市科学技术局综(zong)合规划科科长聂(nie)波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全市研(yan)发仪器开放共享(xiang)。

为使政策加快落地(di)，“创享(xiang)易”设置研(yan)发仪器开放共享(xiang)专区，涵盖全市1362台（套）研(yan)发仪器信息。登录专区，这些仪器的产地(di)、规格、型号、主要(yao)功能、服务内(nei)容(rong)、收费标准、联系方(fang)式(shi)、预约服务网址等一清(qing)二楚，有(you)需要(yao)的企业可快速对接(jie)并预约使用。

前不久，彭涛在专区看(kan)到，季华实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享(xiang)服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地(di)检测，如今研(yan)发成本大幅(fu)降低，加快了研(yan)发进度。”彭涛说。

“借助(zhu)仪器共享(xiang)服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获得较大收益。”佛山市科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此成就感满满。

“落地(di)难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金投(tou)入科技型企业

攻关4年，获得各类专利(li)100余项……前不久，季华实验室研(yan)发的一项关键技术实现转化应用，所获企业股(gu)权奖励，科研(yan)团队(dui)占(zhan)70%。

有(you)关政策规定，科研(yan)机构转化职(zhi)务科技成果以股(gu)权形式(shi)给(gei)予个人奖励的，获奖人在取得股(gu)权时，暂不缴纳个人所得税。在按股(gu)权比例获得分红或转让(rang)股(gu)权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可以让(rang)科研(yan)人员在没有(you)资金流出的情况下持有(you)股(gu)权，大大减轻了他们的负(fu)担(dan)。”在季华实验室知识产权处处长徐志丹看(kan)来，这有(you)利(li)于激发科研(yan)人员的创新热情和积极性，更好推动科技成果转化应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有(you)经验。

“‘创享(xiang)易’项目团队(dui)知晓后，为我(wo)们提(ti)供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队(dui)组织佛山市、南海区、桂城(cheng)街道三级税务部门专业人员，成立线下服务小组，上门排(pai)忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》，并完善技术成果价值评估报告、股(gu)权奖励文件及其他证明材料留(liu)存备查。完成相应步骤后，科研(yan)团队(dui)成功享(xiang)受到暂不缴纳个人所得税政策。

科技成果转化，一头连着科研(yan)人员，一头连着企业。企业“缺(que)钱转”，也是制约科技成果转化的一个重要(yao)因素。

“创享(xiang)易”项目团队(dui)在调研(yan)中发现，不少科技型企业面(mian)临资金短缺(que)难题，同时也有(you)不少创投(tou)企业想要(yao)寻找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队(dui)牵线搭桥(qiao)，既为创投(tou)企业提(ti)供科研(yan)项目对接(jie)服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活(huo)动，我(wo)们既邀请科技型企业，也邀请有(you)投(tou)资意向的创投(tou)企业参加，并增设自由交流环节，让(rang)双方(fang)在现场建立联系、增进了解。”“创享(xiang)易”项目团队(dui)成员邓子豪说，广东豪德数控装备股(gu)份有(you)限公司正是通(tong)过这一路径引来金融活(huo)水。

豪德公司主要(yao)研(yan)发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着研(yan)发投(tou)入持续增加，企业资金压力逐(zhu)渐增大。在“创享(xiang)易”项目团队(dui)组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为创投(tou)企业的广东顺德科创管理(li)集(ji)团有(you)限公司结识。后者对豪德公司开展实地(di)考察评估后，作出了投(tou)资决定。

“豪德公司在数控设备领域(yu)拥有(you)前沿技术，我(wo)们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理(li)集(ji)团总(zong)经理(li)王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订创投(tou)协议，首(shou)笔投(tou)资250万元。2023年7月，顺德科创管理(li)集(ji)团追(zhui)加投(tou)资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投(tou)资金向科技型企业‘精准滴(di)灌’，让(rang)资金与科研(yan)无缝对接(jie)。”邓子豪说。