佛山税务部门工(gong)作人员走访辖区内企业，开展研发费用加计(ji)扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子(zi)

“过去(qu)手工(gong)誊抄计(ji)算(suan)，得两三天。如(ru)今‘创享易’平台智能读取，秒生成！”

前不久，为(wei)企业申报享受研发费用加计(ji)扣除优惠，财务人员李翠霖直呼(hu)“太便利了”。她所在的(de)广东嘉腾机器人自动化有限公司获得约(yue)100万元税费减免。从逐一(yi)梳理账本、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动计(ji)算(suan)、一(yi)键生成，佛山市“创享易”平台使研发费归(gui)集更简单，申报手续更便捷(jie)。

2024年12月举行的(de)中(zhong)央经济工(gong)作会议强调，“针对企业经营中(zhong)的(de)关切诉求，加强政策支(zhi)持和优化监管服务”“持续优化营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等(deng)问题，推出(chu)研发项目前置鉴定、研发费智能账等(deng)功能，破(po)解政策适用“判断难”、数据归(gui)集“计(ji)算(suan)难”、受益渠道“获取难”、一(yi)户一(yi)策“落地难”，为(wei)企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策，让企业没有后顾之忧

“这款(kuan)热水器，采用水冷预混低氮技(ji)术，有效解决了氮氧化物排放(fang)过高问题，市场前景广阔。”广东万和新电气股份有限公司展厅内，公司财经中(zhong)心总监谢瑜华指着一(yi)款(kuan)刚实现(xian)量产的(de)烟道式燃气热水器介(jie)绍。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等(deng)厨(chu)卫电器的(de)高新技(ji)术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型(xing)，降低燃气热水器氮氧化物排放(fang)成为(wei)重要研究课题。为(wei)此(ci)，公司专门成立研发团队，攻(gong)关水冷预混低氮技(ji)术。

前后投入上千万元，这一(yi)研发项目能否享受研发费用加计(ji)扣除政策？公司内部意见(jian)不一(yi)。

研发费用加计(ji)扣除政策，指的(de)是企业在申报缴纳企业所得税时，可(ke)对企业实际支(zhi)出(chu)的(de)符(fu)合条件的(de)研发费用，在税前按照一(yi)定比例加计(ji)扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的(de)办理方式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一(yi)旨在支(zhi)持科技(ji)创新的(de)政策同时规定，企业产品（服务）的(de)常(chang)规性(xing)升级、对技(ji)术进行简单改变等(deng)不适用政策。

“公司的(de)这项技(ji)术属于对原有技(ji)术的(de)升级，但又不是简单改变，到底适不适用政策，我们不好(hao)判断。”谢瑜华说。

然而，在研发人员看来，这一(yi)项目立项依据充分，研发内容和目标明确，应用的(de)新知识(shi)、新技(ji)术具有足够的(de)创新性(xing)，完全符(fu)合条件。

类似这样(yang)意见(jian)不一(yi)的(de)研发项目，万和公司2024年还有一(yi)个。意见(jian)不同，交由“创享易”判断。

公司经办人员登(deng)录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模(mo)块，下载项目技(ji)术鉴定申报书，按要求填写内容并(bing)附上证明材料后上传。1个月后，平台显(xian)示佛山市科学技(ji)术局的(de)鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符(fu)合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的(de)政策，我们较为(wei)谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如(ru)果违规享受税收(shou)优惠政策，不仅产生涉税风险，还可(ke)能影(ying)响品牌声(sheng)誉(yu)。

谢瑜华的(de)话，道出(chu)了许多科技(ji)型(xing)企业的(de)心声(sheng)。

“企业是科技(ji)创新的(de)主(zhu)体。持续的(de)研发投入，也(ye)让不少企业资金压力较大(da)。”国(guo)家税务总局佛山市税务局副局长余远辉(hui)说，为(wei)鼓励(li)企业加大(da)研发投入，国(guo)家出(chu)台了研发费用加计(ji)扣除政策，并(bing)提高加计(ji)扣除比例，但“自行判别”的(de)办理方式，也(ye)增加了一(yi)些企业的(de)判断难度。

“有的(de)企业担心错享，便选择(ze)放(fang)弃。”余远辉(hui)记得，2021年，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈(lie)的(de)意见(jian)之一(yi)，便是对项目研发活动是否符(fu)合条件判断不准。

一(yi)边是资金压力，一(yi)边是研发活动判断难度大(da)。如(ru)何免去(qu)企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技(ji)术局、市财政局等(deng)部门，组成项目团队，围绕企业享受政策的(de)难点堵点，推出(chu)“创享易”一(yi)站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请(qing)，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实现(xian)风险前置排查。鉴定由市科技(ji)局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可(ke)直接被税务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此(ci)前，佛山市财政局开发了全市扶持资金综合服务平台，为(wei)全市企业、群众提供扶持资金网上办理通道。为(wei)方便使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每(mei)年企业所得税年度申报伊始，市税务局、市科技(ji)局都(dou)会通过微信推文的(de)方式，提醒(xing)企业登(deng)录‘创享易’，享受免费的(de)研发项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即使审核不通过，也(ye)会向企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技(ji)有限公司总经理王嘉琳告诉记者(zhe)，2022年，公司申请(qing)对7个研发项目进行前置鉴定，其中(zhong)1个没有被审核通过。“创享易”反馈的(de)专家意见(jian)很明确：该项目属于通过简单改变尺寸、参数、排列或者(zhe)通过类似技(ji)术手段的(de)变换(huan)，实现(xian)产品改型(xing)、工(gong)艺变更以及材料配(pei)方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错享，也(ye)不会留下应享未享的(de)遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为(wei)佛山科技(ji)型(xing)企业开展研发项目前置鉴定6500余次(ci)。

“计(ji)算(suan)难”？

推出(chu)研发费智能账等(deng)功能，为(wei)企业自动生成享惠金额，实现(xian)轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动化有限公司研发基地，工(gong)程师(shi)们正争(zheng)分夺秒，加紧研发载重80吨的(de)智能移动机器人。

“锚定科技(ji)创新，我们把每(mei)年营收(shou)的(de)15%投入研发，提升产品竞争(zheng)力。2024年，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者(zhe)。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计(ji)扣除政策需(xu)设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策过程中(zhong)，得益于“创享易”推出(chu)的(de)“企业研发费智能账”功能，研发费归(gui)集更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机抽出(chu)一(yi)个档案(an)盒，里面是某(mou)个研发项目的(de)支(zhi)出(chu)账本，以及相关研发活动的(de)各类票据和佐证材料。

“过去(qu)，我们公司会计(ji)原始凭证较多，电算(suan)化水平不高。计(ji)算(suan)可(ke)加计(ji)扣除的(de)研发费，要从这些会计(ji)账目中(zhong)梳理研发支(zhi)出(chu)数据，一(yi)个个誊抄下来，再按公式一(yi)步步手工(gong)计(ji)算(suan)。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的(de)研发人员，在归(gui)集其工(gong)资时，要厘清其投入研发和处理行政事务的(de)时间占(zhan)比，并(bing)剔除其在行政岗位上的(de)那(na)部分工(gong)资，过程较为(wei)繁复。后来，国(guo)家税收(shou)政策对研发费用加计(ji)扣除辅助账进行优化，大(da)大(da)减轻了财务人员工(gong)作量。

如(ru)今，享受优惠更方便了。登(deng)录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模(mo)块，填写相应数据并(bing)上传，系统便可(ke)读取数据、自动计(ji)算(suan)，一(yi)键生成“研发支(zhi)出(chu)辅助账年度汇总表”，实现(xian)轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模(mo)块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为(wei)某(mou)个研发项目申请(qing)研发费用加计(ji)扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生的(de)全额填写。但政策规定，“其他费用”不能超(chao)过研发项目总支(zhi)出(chu)的(de)10%，超(chao)出(chu)部分不能享受加计(ji)扣除政策。点击生成该项目“研发支(zhi)出(chu)辅助账年度汇总表”时，她发现(xian)，超(chao)出(chu)部分已被系统自动剔除，避(bi)免了差错。

“创享易”不仅是研发费归(gui)集的(de)“精算(suan)师(shi)”，更是资产交易的(de)“智囊团”。

科技(ji)型(xing)企业发展到一(yi)定规模(mo)，往(wang)往(wang)面临重组并(bing)购、改制上市等(deng)资产交易问题。不同的(de)交易模(mo)式，对应不同的(de)税收(shou)政策，有的(de)交易关联多项政策，企业是否适用，需(xu)要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税收(shou)政策库，通过智能算(suan)法，帮助企业快速找到不同交易模(mo)式下的(de)税收(shou)政策，并(bing)获取优惠享受建议。

2023年2月，美的(de)集团股份有限公司为(wei)提升企业竞争(zheng)力，规划调整其部分资产或股权架构(gou)。然而，到底涉及哪些税收(shou)政策呢(ne)？

“过去(qu)遇到这种(zhong)情况(kuang)，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光是学习了解政策，就要花好(hao)几个月。”美的(de)集团国(guo)内税务共享运(yun)营负责人李翠琼深有感触，如(ru)今通过资产交易税收(shou)政策库，可(ke)快速查找到相关税收(shou)政策，大(da)大(da)便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放(fang)共享平台，降低企业产品研发成本

一(yi)大(da)早，诺普公司技(ji)术部工(gong)程师(shi)彭涛驱车(che)来到地处佛山市南(nan)海区的(de)季华实验室（先进制造科学与技(ji)术广东省(sheng)实验室），准备对团队最新研发的(de)3种(zhong)半烧结银(yin)导电胶样(yang)品进行检测(ce)。这里，有他提前一(yi)周预约(yue)使用的(de)超(chao)高分辨率场发射扫描电子(zi)显(xian)微镜。

套(tao)上鞋套(tao)，进入实验室。技(ji)术人员接过彭涛递来的(de)小玻璃瓶，把里面的(de)“银(yin)色泥浆(jiang)”滴到硅片上，低温烘干(gan)后装入电镜样(yang)品仓，抽真空，调节测(ce)试参数。随即，一(yi)旁的(de)电脑屏幕(mu)上，一(yi)根根银(yin)线清晰呈现(xian)——这便是半烧结银(yin)导电胶在纳米级尺度的(de)形貌。

“换(huan)个角度，再放(fang)大(da)一(yi)点。”仔细观察后，彭涛提出(chu)要求。技(ji)术人员切换(huan)位置，继续放(fang)大(da)后调整焦距，一(yi)根根银(yin)线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银(yin)导电胶由银(yin)粉与树脂混合而成，多用于电子(zi)元器件的(de)封装。产品在纳米级、微米级尺度的(de)形貌，对其导电性(xing)能等(deng)影(ying)响很大(da)。因此(ci)，样(yang)品研制成功后，需(xu)要检测(ce)微观形貌。

经过3个小时检测(ce)，彭涛带来的(de)3种(zhong)有着细微差别的(de)导电胶样(yang)品，均得出(chu)了精确详实的(de)检测(ce)数据。当日下午，彭涛和同事便可(ke)根据这些数据，进一(yi)步微调原材料配(pei)比和生产工(gong)艺。

彭涛说，诺普公司生产的(de)都(dou)是为(wei)客户个性(xing)化定制的(de)非标产品。过去(qu)检测(ce)样(yang)品时，只能送到外地的(de)检测(ce)机构(gou)，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技(ji)术企业超(chao)过1万家。然而，不少科技(ji)型(xing)企业面临研发仪器设备等(deng)创新资源不足问题。

“研发过程中(zhong)，往(wang)往(wang)需(xu)要反复检测(ce)、验证产品性(xing)能，但研发仪器特(te)别是高端精密仪器价格高昂(ang)，还要配(pei)备专业的(de)操作人员。许多科技(ji)型(xing)中(zhong)小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技(ji)术局综合规划科科长聂波介(jie)绍，2023年10月，科学技(ji)术局出(chu)台政策，推动全市研发仪器开放(fang)共享。

为(wei)使政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开放(fang)共享专区，涵盖全市1362台（套(tao)）研发仪器信息。登(deng)录专区，这些仪器的(de)产地、规格、型(xing)号、主(zhu)要功能、服务内容、收(shou)费标准、联系方式、预约(yue)服务网址等(deng)一(yi)清二楚，有需(xu)要的(de)企业可(ke)快速对接并(bing)预约(yue)使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的(de)超(chao)高分辨率场发射扫描电子(zi)显(xian)微镜开放(fang)了共享服务，当即预约(yue)，很快便得到了可(ke)以使用的(de)消息。“比起送外地检测(ce)，如(ru)今研发成本大(da)幅降低，加快了研发进度。”彭涛说。

“借(jie)助仪器共享服务，科技(ji)型(xing)中(zhong)小微企业可(ke)以用较低的(de)创新成本获得较大(da)收(shou)益。”佛山市科学技(ji)术局实验室工(gong)作科工(gong)作人员张建杰为(wei)此(ci)成就感满满。

“落地难”？

“一(yi)户一(yi)策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金投入科技(ji)型(xing)企业

攻(gong)关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的(de)一(yi)项关键技(ji)术实现(xian)转化应用，所获企业股权奖励(li)，科研团队占(zhan)70%。

有关政策规定，科研机构(gou)转化职务科技(ji)成果以股权形式给予个人奖励(li)的(de)，获奖人在取得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红(hong)或转让股权时，才计(ji)算(suan)缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收(shou)益时，可(ke)以让科研人员在没有资金流出(chu)的(de)情况(kuang)下持有股权，大(da)大(da)减轻了他们的(de)负担。”在季华实验室知识(shi)产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的(de)创新热情和积极性(xing)，更好(hao)推动科技(ji)成果转化应用。

好(hao)政策如(ru)何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为(wei)我们提供了‘一(yi)户一(yi)策’精准服务。”徐志丹告诉记者(zhe)，团队组织佛山市、南(nan)海区、桂城街道三级税务部门专业人员，成立线下服务小组，上门排忧解难。

按照税务人员的(de)政策辅导，季华实验室向税务机关备案(an)，报送《科技(ji)成果转化暂不征收(shou)个人所得税备案(an)表》，并(bing)完善技(ji)术成果价值评估报告、股权奖励(li)文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团队成功享受到暂不缴纳个人所得税政策。

科技(ji)成果转化，一(yi)头连着科研人员，一(yi)头连着企业。企业“缺钱转”，也(ye)是制约(yue)科技(ji)成果转化的(de)一(yi)个重要因素(su)。

“创享易”项目团队在调研中(zhong)发现(xian)，不少科技(ji)型(xing)企业面临资金短缺难题，同时也(ye)有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为(wei)信息不对称，难以“牵手”。为(wei)此(ci)，团队牵线搭桥，既为(wei)创投企业提供科研项目对接服务，也(ye)为(wei)科技(ji)型(xing)企业解决“成长的(de)烦(fan)恼”。

“每(mei)次(ci)线下开展政策宣讲(jiang)活动，我们既邀请(qing)科技(ji)型(xing)企业，也(ye)邀请(qing)有投资意向的(de)创投企业参加，并(bing)增设自由交流环节，让双方在现(xian)场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子(zi)豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正是通过这一(yi)路径引来金融活水。

豪德公司主(zhu)要研发家具生产机械装备，是国(guo)家级专精特(te)新“小巨(ju)人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金压力逐渐增大(da)。在“创享易”项目团队组织的(de)一(yi)次(ci)政策宣讲(jiang)会上，豪德公司与作为(wei)创投企业的(de)广东顺(shun)德科创管理集团有限公司结识(shi)。后者(zhe)对豪德公司开展实地考察评估后，作出(chu)了投资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿技(ji)术，我们打算(suan)‘添一(yi)把柴’。”顺(shun)德科创管理集团总经理王鹏(peng)介(jie)绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺(shun)德科创管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一(yi)户一(yi)策’精准服务，引导创投资金向科技(ji)型(xing)企业‘精准滴灌’，让资金与科研无(wu)缝对接。”邓子(zi)豪说。