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2月21日,最(zui)高人民检察(cha)院与中国证监(jian)会联合召开“依法从严打击证券违(wei)法犯罪 促进资本市(shi)场健康稳定发展”新(xin)闻发布(bu)会。中国证监(jian)会行政处罚委员(yuan)会办公室主任何艳春在发布(bu)会上表示,从近年行政处罚案例看,上市(shi)公司财(cai)务造假(jia)系统(tong)性、隐蔽(bi)性、复杂性特征(zheng)越发突出。
何艳春指出,一是“假(jia)账做全套”,对资产、收入(ru)、成本、利润、现金流等会计科目(mu)系统(tong)性同步造假(jia),财(cai)务数据形成勾稽,甚至(zhi)有的对生产、采购、销售、物流、库存等经营环节全链条整体掩饰,识别难度(du)持续加大。
二(er)是利用隐秘关联方、“壳公司”、第三方构(gou)建无经济实质的交易,以合法形式掩盖非法目(mu)的,隐蔽(bi)性不断增强(qiang)。
三是大股东、实控人“驱动(dong)型”造假(jia)频(pin)发,有近15%的财(cai)务造假(jia)同时伴生资金占用、违(wei)规担保等问题,公司治理和(he)内控体系约束不足。
四是为满足融资条件、维持上市(shi)地位或者避免大股东股权质押“爆仓”实施(shi)的财(cai)务造假(jia)有所抬头,二(er)级(ji)市(shi)场向一级(ji)市(shi)场的风险外溢时有发生。
“针对上述情况,证监(jian)会持续对财(cai)务造假(jia)案件实施(shi)全链条打击惩处。”何艳春指出,一是在处罚力度(du)方面,2024年对61起财(cai)务造假(jia)案件作出行政处罚,同比增长17%;案均处罚金额1577万元,同比增长12%;对7起案件按照法定高限处以罚款,同比增长75%;对69名“董监(jian)高”人员(yuan)实施(shi)市(shi)场禁(jin)入(ru),同比增长9.5%。
何艳春进一步指出,二(er)是在责任追究(jiu)方面,有35起案件在处罚上市(shi)公司及其责任人员(yuan)的同时,还追究(jiu)大股东、实控人等“首恶”组织指使责任,同比增长近60%;对39家中介机(ji)构(gou)作出行政处罚,对5家中介机(ji)构(gou)暂停业务,不断压实保荐人、会计师事务所等机(ji)构(gou)的“看门人”责任。
“三是在监(jian)管(guan)协同方面,牵(qian)头建立第三方配合造假(jia)线索通报处理机(ji)制,将金融机(ji)构(gou)、上下游客户、第三方企业等配合造假(jia)的线索移交相关主管(guan)部门或属地政府。”何艳春称。
何艳春表示,下一步,证监(jian)会将坚持惩防并举、标本兼治,通过非现场监(jian)管(guan)、现场检查、舆情监(jian)测、投诉举报处理等多渠道识别造假(jia)线索,特别是完善线索举报奖励制度(du),切实发挥内部“吹哨人”的作用,紧盯财(cai)务洗澡(zao)、业绩变脸、异常换所等可疑迹象,提升违(wei)法违(wei)规发现能力,优化调(diao)查流程,提高处罚效(xiao)率,持续巩固并不断强(qiang)化“严”的氛围。同时,将推动(dong)进一步加强(qiang)民事赔偿(chang)和(he)刑事打击,强(qiang)化立体追责。
值得一提的是,何艳春强(qiang)调(diao),需要(yao)说明的是,上市(shi)公司是我国企业的优秀代(dai)表,实施(shi)财(cai)务造假(jia)的只(zhi)是其中极少数。随着监(jian)管(guan)执法的不断强(qiang)化,以前积累的问题正在加快暴露、出清,并且资本市(shi)场面临的形势仍然复杂多变,外部输入(ru)性风险加大,与内部风险因素交织叠加,个别上市(shi)公司及其大股东、实控人因经营困难、退市(shi)保壳等,仍可能铤而(er)走险,实施(shi)财(cai)务造假(jia)。
“减(jian)存量、遏增量需要(yao)有一个过程,预计未来一段时期(qi)内仍有一定数量的财(cai)务造假(jia)案件,但这并不影响我国资本市(shi)场高质量发展的大局,我们坚信(xin),上市(shi)公司总体质量和(he)投资价值将不断提高。”何艳春表示。