佛山税(shui)务部门工作人员走访辖区内(nei)企业，开展(zhan)研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除政策宣传辅导。

黄颖欣(xin)摄

引子

“过去手工誊(teng)抄计(ji)算，得两三天。如今‘创享易’平台智能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除优惠，财(cai)务人员李翠霖直呼“太便利(li)了”。她所在的广东嘉腾机器人自动化有限公(gong)司获得约100万元税(shui)费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动计(ji)算、一键生成，佛山市“创享易”平台使(shi)研发费归集更简单(dan)，申报手续(xu)更便捷。

2024年12月举行的中央经济工作会(hui)议强调(diao)，“针对(dui)企业经营中的关切诉(su)求，加(jia)强政策支持(chi)和优化监管服务”“持(chi)续(xu)优化营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针对(dui)企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问(wen)题(ti)，推(tui)出研发项(xiang)目前置鉴定、研发费智能账等功能，破解政策适用“判断难(nan)”、数据归集“计(ji)算难(nan)”、受益渠道“获取难(nan)”、一户一策“落地难(nan)”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知(zhi)尽知(zhi)、应享尽享。

“判断难(nan)”？

提前鉴定研发项(xiang)目是否适用优惠政策，让企业没有后顾之忧(you)

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物排放过高问(wen)题(ti)，市场(chang)前景广阔。”广东万和新电(dian)气股份有限公(gong)司展(zhan)厅内(nei)，公(gong)司财(cai)经中心总监谢瑜华(hua)指着(zhe)一款刚(gang)实(shi)现量产的烟道式燃(ran)气热水器介绍(shao)。

万和公(gong)司位于佛山市，是制造燃(ran)气热水器等厨卫(wei)电(dian)器的高新技术企业。近年来，随着(zhe)产品向绿色低碳转型，降低燃(ran)气热水器氮氧化物排放成为重要研究课题(ti)。为此，公(gong)司专(zhuan)门成立研发团(tuan)队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项(xiang)目能否享受研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除政策？公(gong)司内(nei)部意见不一。

研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除政策，指的是企业在申报缴纳(na)企业所得税(shui)时，可对(dui)企业实(shi)际支出的符合条件的研发费用，在税(shui)前按照一定比例加(jia)计(ji)扣(kou)除，采取“真实(shi)发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方(fang)式，由(you)企业自行判断相关项(xiang)目是否适用政策。

这一旨在支持(chi)科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对(dui)技术进行简单(dan)改变等不适用政策。

“公(gong)司的这项(xiang)技术属于对(dui)原有技术的升级，但又不是简单(dan)改变，到底(di)适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华(hua)说。

然而，在研发人员看来，这一项(xiang)目立项(xiang)依(yi)据充分，研发内(nei)容和目标明(ming)确，应用的新知(zhi)识、新技术具有足够的创新性，完全符合条件。

类似这样意见不一的研发项(xiang)目，万和公(gong)司2024年还有一个。意见不同，交由(you)“创享易”判断。

公(gong)司经办人员登录“创享易”，点击“研发项(xiang)目前置鉴定”模块，下载项(xiang)目技术鉴定申报书，按要求填写内(nei)容并附上证明(ming)材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专(zhuan)家评(ping)审，两个项(xiang)目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜华(hua)安下心来。“‘创享易’上线(xian)前，对(dui)把握不准的政策，我们较为谨(jin)慎。”谢瑜华(hua)坦陈，企业如果违规享受税(shui)收优惠政策，不仅产生涉税(shui)风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华(hua)的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持(chi)续(xu)的研发投入，也让不少(shao)企业资金压力较大。”国家税(shui)务总局佛山市税(shui)务局副局长余远辉说，为鼓励企业加(jia)大研发投入，国家出台了研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除政策，并提高加(jia)计(ji)扣(kou)除比例，但“自行判别”的办理方(fang)式，也增加(jia)了一些企业的判断难(nan)度。

“有的企业担(dan)心错享，便选择放弃。”余远辉记(ji)得，2021年，佛山市税(shui)务局深入企业调(diao)研，反映最强烈的意见之一，便是对(dui)项(xiang)目研发活动是否符合条件判断不准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难(nan)度大。如何免去企业后顾之忧(you)，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税(shui)务局联合市科学技术局、市财(cai)政局等部门，组成项(xiang)目团(tuan)队，围绕企业享受政策的难(nan)点堵点，推(tui)出“创享易”一站(zhan)式服务。开发“研发项(xiang)目前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项(xiang)目是否适用优惠政策，实(shi)现风险前置排查。鉴定由(you)市科技局组织专(zhuan)家实(shi)施，评(ping)审费用由(you)市财(cai)政承担(dan)，鉴定结果可直接被税(shui)务机关采纳(na)，整个过程(cheng)不给企业增加(jia)额外负担(dan)。

“创享易”设(she)在哪？此前，佛山市财(cai)政局开发了全市扶持(chi)资金综合服务平台，为全市企业、群众提供扶持(chi)资金网上办理通道。为方(fang)便使(shi)用，“创享易”项(xiang)目团(tuan)队在这个平台上设(she)立了“创享易”服务专(zhuan)区。

“每(mei)年企业所得税(shui)年度申报伊(yi)始，市税(shui)务局、市科技局都会(hui)通过微(wei)信推(tui)文的方(fang)式，提醒(xing)企业登录‘创享易’，享受免费的研发项(xiang)目前置鉴定服务。”佛山市税(shui)务局所得税(shui)科科长袁宏磊说，即使(shi)审核不通过，也会(hui)向企业明(ming)确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公(gong)司总经理王(wang)嘉琳告诉(su)记(ji)者，2022年，公(gong)司申请对(dui)7个研发项(xiang)目进行前置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的专(zhuan)家意见很明(ming)确：该项(xiang)目属于通过简单(dan)改变尺寸、参数、排列或者通过类似技术手段的变换(huan)，实(shi)现产品改型、工艺变更以及材料配方(fang)调(diao)整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底(di)。既不会(hui)错享，也不会(hui)留下应享未享的遗憾。”王(wang)嘉琳说。

截(jie)至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开展(zhan)研发项(xiang)目前置鉴定6500余次。

“计(ji)算难(nan)”？

推(tui)出研发费智能账等功能，为企业自动生成享惠金额，实(shi)现轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动化有限公(gong)司研发基地，工程(cheng)师们正(zheng)争分夺秒，加(jia)紧研发载重80吨(dun)的智能移动机器人。

“锚(mao)定科技创新，我们把每(mei)年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公(gong)司外贸订单(dan)额同比增长80%。”公(gong)司副总裁陈洪波(bo)告诉(su)记(ji)者。

嘉腾公(gong)司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除政策需设(she)置辅助账。嘉腾公(gong)司申报享受政策过程(cheng)中，得益于“创享易”推(tui)出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单(dan)。

在嘉腾公(gong)司财(cai)务办公(gong)室，财(cai)务人员李翠霖随机抽出一个档案盒，里面是某个研发项(xiang)目的支出账本，以及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公(gong)司会(hui)计(ji)原始凭证较多，电(dian)算化水平不高。计(ji)算可加(jia)计(ji)扣(kou)除的研发费，要从这些会(hui)计(ji)账目中梳理研发支出数据，一个个誊(teng)抄下来，再按公(gong)式一步步手工计(ji)算。”李翠霖举例说，兼(jian)任行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程(cheng)较为繁复。后来，国家税(shui)收政策对(dui)研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除辅助账进行优化，大大减轻了财(cai)务人员工作量。

如今，享受优惠更方(fang)便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可读取数据、自动计(ji)算，一键生成“研发支出辅助账年度汇总表(biao)”，实(shi)现轻松做账。

“创享易”项(xiang)目团(tuan)队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项(xiang)目申请研发费用加(jia)计(ji)扣(kou)除政策时，“其他费用”不慎按照实(shi)际发生的全额填写。但政策规定，“其他费用”不能超过研发项(xiang)目总支出的10%，超出部分不能享受加(jia)计(ji)扣(kou)除政策。点击生成该项(xiang)目“研发支出辅助账年度汇总表(biao)”时，她发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团(tuan)”。

科技型企业发展(zhan)到一定规模，往(wang)往(wang)面临重组并购(gou)、改制上市等资产交易问(wen)题(ti)。不同的交易模式，对(dui)应不同的税(shui)收政策，有的交易关联多项(xiang)政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项(xiang)目团(tuan)队开发资产交易税(shui)收政策库，通过智能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税(shui)收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团(tuan)股份有限公(gong)司为提升企业竞争力，规划调(diao)整其部分资产或股权架构。然而，到底(di)涉及哪些税(shui)收政策呢？

“过去遇到这种(zhong)情(qing)况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税(shui)务人员。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美的集团(tuan)国内(nei)税(shui)务共享运营负责人李翠琼深有感触，如今通过资产交易税(shui)收政策库，可快速查找到相关税(shui)收政策，大大便利(li)了公(gong)司董(dong)事会(hui)决策。

“获取难(nan)”？

建立研发仪(yi)器开放共享平台，降低企业产品研发成本

一大早，诺普公(gong)司技术部工程(cheng)师彭涛驱车来到地处佛山市南海区的季华(hua)实(shi)验室（先进制造科学与技术广东省(sheng)实(shi)验室），准备对(dui)团(tuan)队最新研发的3种(zhong)半烧结银导电(dian)胶样品进行检测。这里，有他提前一周预约使(shi)用的超高分辨率场(chang)发射扫描电(dian)子显微(wei)镜。

套上鞋套，进入实(shi)验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘干后装入电(dian)镜样品仓，抽真空，调(diao)节(jie)测试参数。随即，一旁的电(dian)脑屏幕上，一根根银线(xian)清晰呈现——这便是半烧结银导电(dian)胶在纳(na)米级尺度的形貌。

“换(huan)个角(jiao)度，再放大一点。”仔(zai)细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换(huan)位置，继续(xu)放大后调(diao)整焦距，一根根银线(xian)变得更粗(cu)，形貌更加(jia)清晰。

半烧结银导电(dian)胶由(you)银粉与树脂混合而成，多用于电(dian)子元器件的封装。产品在纳(na)米级、微(wei)米级尺度的形貌，对(dui)其导电(dian)性能等影响很大。因此，样品研制成功后，需要检测微(wei)观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带(dai)来的3种(zhong)有着(zhe)细微(wei)差别的导电(dian)胶样品，均得出了精确详实(shi)的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微(wei)调(diao)原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公(gong)司生产的都是为客(ke)户个性化定制的非标产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少(shao)科技型企业面临研发仪(yi)器设(she)备等创新资源不足问(wen)题(ti)。

“研发过程(cheng)中，往(wang)往(wang)需要反复检测、验证产品性能，但研发仪(yi)器特别是高端精密仪(yi)器价格(ge)高昂，还要配备专(zhuan)业的操作人员。许多科技型中小微(wei)企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波(bo)介绍(shao)，2023年10月，科学技术局出台政策，推(tui)动全市研发仪(yi)器开放共享。

为使(shi)政策加(jia)快落地，“创享易”设(she)置研发仪(yi)器开放共享专(zhuan)区，涵盖全市1362台（套）研发仪(yi)器信息。登录专(zhuan)区，这些仪(yi)器的产地、规格(ge)、型号(hao)、主要功能、服务内(nei)容、收费标准、联系方(fang)式、预约服务网址等一清二楚(chu)，有需要的企业可快速对(dui)接并预约使(shi)用。

前不久，彭涛在专(zhuan)区看到，季华(hua)实(shi)验室的超高分辨率场(chang)发射扫描电(dian)子显微(wei)镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使(shi)用的消息。“比起送外地检测，如今研发成本大幅降低，加(jia)快了研发进度。”彭涛说。

“借助仪(yi)器共享服务，科技型中小微(wei)企业可以用较低的创新成本获得较大收益。”佛山市科学技术局实(shi)验室工作科工作人员张建杰为此成就感满满。

“落地难(nan)”？

“一户一策”精准服务，推(tui)动政策落到实(shi)处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各类专(zhuan)利(li)100余项(xiang)……前不久，季华(hua)实(shi)验室研发的一项(xiang)关键技术实(shi)现转化应用，所获企业股权奖励，科研团(tuan)队占70%。

有关政策规定，科研机构转化职务科技成果以股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴纳(na)个人所得税(shui)。在按股权比例获得分红或转让股权时，才计(ji)算缴纳(na)。

“将纳(na)税(shui)义务推(tui)迟到获得实(shi)际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流(liu)出的情(qing)况下持(chi)有股权，大大减轻了他们的负担(dan)。”在季华(hua)实(shi)验室知(zhi)识产权处处长徐志丹(dan)看来，这有利(li)于激(ji)发科研人员的创新热情(qing)和积(ji)极性，更好推(tui)动科技成果转化应用。

好政策如何具体操作、落到实(shi)处？季华(hua)实(shi)验室没有经验。

“‘创享易’项(xiang)目团(tuan)队知(zhi)晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹(dan)告诉(su)记(ji)者，团(tuan)队组织佛山市、南海区、桂城街道三级税(shui)务部门专(zhuan)业人员，成立线(xian)下服务小组，上门排忧(you)解难(nan)。

按照税(shui)务人员的政策辅导，季华(hua)实(shi)验室向税(shui)务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税(shui)备案表(biao)》，并完善技术成果价值评(ping)估报告、股权奖励文件及其他证明(ming)材料留存备查。完成相应步骤后，科研团(tuan)队成功享受到暂不缴纳(na)个人所得税(shui)政策。

科技成果转化，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一个重要因素。

“创享易”项(xiang)目团(tuan)队在调(diao)研中发现，不少(shao)科技型企业面临资金短缺难(nan)题(ti)，同时也有不少(shao)创投企业想要寻找更多优质项(xiang)目，只是因为信息不对(dui)称，难(nan)以“牵手”。为此，团(tuan)队牵线(xian)搭桥，既为创投企业提供科研项(xiang)目对(dui)接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼(nao)”。

“每(mei)次线(xian)下开展(zhan)政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加(jia)，并增设(she)自由(you)交流(liu)环节(jie)，让双方(fang)在现场(chang)建立联系、增进了解。”“创享易”项(xiang)目团(tuan)队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限公(gong)司正(zheng)是通过这一路径引来金融活水。

豪德公(gong)司主要研发家具生产机械装备，是国家级专(zhuan)精特新“小巨人”企业。随着(zhe)研发投入持(chi)续(xu)增加(jia)，企业资金压力逐渐增大。在“创享易”项(xiang)目团(tuan)队组织的一次政策宣讲会(hui)上，豪德公(gong)司与作为创投企业的广东顺德科创管理集团(tuan)有限公(gong)司结识。后者对(dui)豪德公(gong)司开展(zhan)实(shi)地考察评(ping)估后，作出了投资决定。

“豪德公(gong)司在数控设(she)备领域(yu)拥有前沿技术，我们打算‘添(tian)一把柴’。”顺德科创管理集团(tuan)总经理王(wang)鹏介绍(shao)，2022年6月，两家公(gong)司签订创投协议，首笔(bi)投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团(tuan)追加(jia)投资1408万元。

“坚持(chi)‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴灌(guan)’，让资金与科研无缝对(dui)接。”邓子豪说。