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2月21日,最高人民检(jian)察院(yuan)与中国证监会联合召开(kai)“依法从严打击证券违法犯罪 促进资本市(shi)场健康稳定发展”新闻发布会。中国证监会行政处罚委员会办公室主任何艳春在发布会上表示,从近年行政处罚案(an)例看,上市(shi)公司财务造假系统性、隐蔽性、复杂性特征越发突出。
何艳春指出,一是“假账做全套(tao)”,对资产、收入、成本、利润、现金流(liu)等(deng)会计科目系统性同步造假,财务数据形成勾(gou)稽(ji),甚至有的对生产、采购、销售(shou)、物流(liu)、库存等(deng)经营环(huan)节全链条整体掩饰(shi),识别难度持(chi)续加大。
二是利用隐秘关(guan)联方、“壳公司”、第三方构建无经济实质的交易,以合法形式掩盖非法目的,隐蔽性不断(duan)增强。
三是大股东、实控人“驱动型”造假频发,有近15%的财务造假同时伴生资金占(zhan)用、违规(gui)担(dan)保等(deng)问(wen)题,公司治理和(he)内控体系约束(shu)不足。
四是为满足融资条件、维持(chi)上市(shi)地位或者避免大股东股权(quan)质押“爆仓”实施的财务造假有所抬头,二级市(shi)场向一级市(shi)场的风险外溢时有发生。
“针对上述情况,证监会持(chi)续对财务造假案(an)件实施全链条打击惩处。”何艳春指出,一是在处罚力度方面(mian),2024年对61起(qi)财务造假案(an)件作出行政处罚,同比增长17%;案(an)均处罚金额1577万元,同比增长12%;对7起(qi)案(an)件按照(zhao)法定高限处以罚款,同比增长75%;对69名“董监高”人员实施市(shi)场禁(jin)入,同比增长9.5%。
何艳春进一步指出,二是在责任追究(jiu)方面(mian),有35起(qi)案(an)件在处罚上市(shi)公司及其责任人员的同时,还追究(jiu)大股东、实控人等(deng)“首恶”组织(zhi)指使(shi)责任,同比增长近60%;对39家中介(jie)机构作出行政处罚,对5家中介(jie)机构暂停(ting)业务,不断(duan)压(ya)实保荐人、会计师事务所等(deng)机构的“看门人”责任。
“三是在监管协同方面(mian),牵头建立第三方配合造假线(xian)索通报处理机制,将金融机构、上下游客户、第三方企业等(deng)配合造假的线(xian)索移交相关(guan)主管部(bu)门或属(shu)地政府。”何艳春称。
何艳春表示,下一步,证监会将坚持(chi)惩防并举(ju)、标本兼(jian)治,通过(guo)非现场监管、现场检(jian)查、舆情监测、投诉举(ju)报处理等(deng)多(duo)渠道识别造假线(xian)索,特别是完善线(xian)索举(ju)报奖励制度,切实发挥内部(bu)“吹哨人”的作用,紧盯财务洗澡、业绩变脸、异常(chang)换所等(deng)可疑迹象,提升违法违规(gui)发现能(neng)力,优化调查流(liu)程(cheng),提高处罚效率,持(chi)续巩固并不断(duan)强化“严”的氛围。同时,将推动进一步加强民事赔偿和(he)刑事打击,强化立体追责。
值得一提的是,何艳春强调,需要说明的是,上市(shi)公司是我国企业的优秀代表,实施财务造假的只(zhi)是其中极少(shao)数。随着(zhe)监管执法的不断(duan)强化,以前积(ji)累的问(wen)题正在加快暴露、出清,并且资本市(shi)场面(mian)临的形势仍然复杂多(duo)变,外部(bu)输(shu)入性风险加大,与内部(bu)风险因素交织(zhi)叠加,个别上市(shi)公司及其大股东、实控人因经营困(kun)难、退市(shi)保壳等(deng),仍可能(neng)铤而(er)走(zou)险,实施财务造假。
“减存量、遏增量需要有一个过(guo)程(cheng),预计未来一段时期内仍有一定数量的财务造假案(an)件,但这并不影响我国资本市(shi)场高质量发展的大局(ju),我们坚信,上市(shi)公司总体质量和(he)投资价值将不断(duan)提高。”何艳春表示。