佛山税务部门(men)工作人员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊(teng)抄计算，得两三天。如今(jin)‘创享易’平台(tai)智能(neng)读取，秒生成！”

前(qian)不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠(hui)，财务人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东嘉腾(teng)机器人自动化有限公司(si)获得约100万元税费减免。从(cong)逐(zhu)一(yi)梳理账本、票据、佐证材料，到智能(neng)读取数据、自动计算、一(yi)键生成，佛山市(shi)“创享易”平台(tai)使研发费归集更简单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央经济(ji)工作会(hui)议强调(diao)，“针(zhen)对企业经营中的关切诉(su)求，加强政策支(zhi)持和优化监管服务”“持续优化营商(shang)环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台(tai)，针(zhen)对企业不敢享、不便享、享不全优惠(hui)政策等问题，推出研发项目前(qian)置鉴定、研发费智能(neng)账等功能(neng)，破解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一(yi)户(hu)一(yi)策“落地难”，为企业获取政策搭(da)建桥梁(liang)，保障优惠(hui)政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前(qian)鉴定研发项目是否适用优惠(hui)政策，让企业没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混(hun)低氮技术，有效(xiao)解决了氮氧(yang)化物排放过高问题，市(shi)场前(qian)景广阔(kuo)。”广东万和新电(dian)气股份(fen)有限公司(si)展厅内，公司(si)财经中心总(zong)监谢瑜(yu)华(hua)指着一(yi)款刚实现(xian)量产的烟道式燃气热水器介(jie)绍(shao)。

万和公司(si)位于佛山市(shi)，是制造燃气热水器等厨卫电(dian)器的高新技术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃气热水器氮氧(yang)化物排放成为重要研究课题。为此，公司(si)专门(men)成立研发团队(dui)，攻关水冷预混(hun)低氮技术。

前(qian)后投入上千万元，这一(yi)研发项目能(neng)否享受研发费用加计扣除政策？公司(si)内部意见(jian)不一(yi)。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支(zhi)出的符合条件的研发费用，在税前(qian)按照一(yi)定比例加计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存(cun)备查”的办理方式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一(yi)旨在支(zhi)持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进行简单改变等不适用政策。

“公司(si)的这项技术属于对原(yuan)有技术的升级，但又不是简单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜(yu)华(hua)说。

然而，在研发人员看来，这一(yi)项目立项依据充分，研发内容和目标明确，应用的新知识、新技术具(ju)有足够的创新性，完(wan)全符合条件。

类似这样意见(jian)不一(yi)的研发项目，万和公司(si)2024年还有一(yi)个。意见(jian)不同，交由“创享易”判断。

公司(si)经办人员登录“创享易”，点击“研发项目前(qian)置鉴定”模块(kuai)，下载项目技术鉴定申报书，按要求填(tian)写(xie)内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台(tai)显示佛山市(shi)科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜(yu)华(hua)安下心来。“‘创享易’上线前(qian)，对把握不准的政策，我们较为谨慎(shen)。”谢瑜(yu)华(hua)坦陈，企业如果违规享受税收优惠(hui)政策，不仅产生涉税风险，还可能(neng)影响品牌声誉。

谢瑜(yu)华(hua)的话，道出了许(xu)多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研发投入，也让不少企业资金压力较大。”国家税务总(zong)局佛山市(shi)税务局副局长(chang)余远辉说，为鼓(gu)励企业加大研发投入，国家出台(tai)了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也增加了一(yi)些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市(shi)税务局深入企业调(diao)研，反映最强烈(lie)的意见(jian)之一(yi)，便是对项目研发活动是否符合条件判断不准。

一(yi)边是资金压力，一(yi)边是研发活动判断难度大。如何(he)免去企业后顾之忧，让优惠(hui)政策应享尽享？

2021年12月，佛山市(shi)税务局联合市(shi)科学技术局、市(shi)财政局等部门(men)，组成项目团队(dui)，围(wei)绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一(yi)站(zhan)式服务。开发“研发项目前(qian)置鉴定”功能(neng)，根据企业申请，提前(qian)鉴定企业研发项目是否适用优惠(hui)政策，实现(xian)风险前(qian)置排查。鉴定由市(shi)科技局组织专家实施，评审费用由市(shi)财政承担，鉴定结果可直接(jie)被税务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前(qian)，佛山市(shi)财政局开发了全市(shi)扶持资金综(zong)合服务平台(tai)，为全市(shi)企业、群众(zhong)提供扶持资金网(wang)上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队(dui)在这个平台(tai)上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度申报伊始(shi)，市(shi)税务局、市(shi)科技局都会(hui)通过微信(xin)推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前(qian)置鉴定服务。”佛山市(shi)税务局所得税科科长(chang)袁(yuan)宏磊说，即使审核不通过，也会(hui)向企业明确反馈。

佛山市(shi)诺普材料科技有限公司(si)总(zong)经理王嘉琳告诉(su)记者，2022年，公司(si)申请对7个研发项目进行前(qian)置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的专家意见(jian)很明确：该项目属于通过简单改变尺寸(cun)、参数、排列或者通过类似技术手段的变换，实现(xian)产品改型、工艺(yi)变更以及(ji)材料配方调(diao)整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会(hui)错享，也不会(hui)留下应享未享的遗憾(han)。”王嘉琳说。

截至目前(qian)，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前(qian)置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能(neng)账等功能(neng)，为企业自动生成享惠(hui)金额，实现(xian)轻松做账

步入广东嘉腾(teng)机器人自动化有限公司(si)研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智能(neng)移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公司(si)外贸订单额同比增长(chang)80%。”公司(si)副总(zong)裁陈洪波告诉(su)记者。

嘉腾(teng)公司(si)2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾(teng)公司(si)申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研发费智能(neng)账”功能(neng)，研发费归集更简单。

在嘉腾(teng)公司(si)财务办公室，财务人员李翠霖随机抽出一(yi)个档案盒，里面是某个研发项目的支(zhi)出账本，以及(ji)相关研发活动的各(ge)类票据和佐证材料。

“过去，我们公司(si)会(hui)计原(yuan)始(shi)凭证较多，电(dian)算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从(cong)这些会(hui)计账目中梳理研发支(zhi)出数据，一(yi)个个誊(teng)抄下来，再(zai)按公式一(yi)步步手工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和处理行政事务的时间占(zhan)比，并剔(ti)除其在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国家税收政策对研发费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员工作量。

如今(jin)，享受优惠(hui)更方便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能(neng)账”功能(neng)模块(kuai)，填(tian)写(xie)相应数据并上传，系统便可读取数据、自动计算，一(yi)键生成“研发支(zhi)出辅助账年度汇(hui)总(zong)表”，实现(xian)轻松做账。

“创享易”项目团队(dui)成员关静雅说，“研发费智能(neng)账”帮企业轻装上阵，若是填(tian)写(xie)不当，模块(kuai)还能(neng)自动纠错。

前(qian)段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎(shen)按照实际发生的全额填(tian)写(xie)。但政策规定，“其他费用”不能(neng)超过研发项目总(zong)支(zhi)出的10%，超出部分不能(neng)享受加计扣除政策。点击生成该项目“研发支(zhi)出辅助账年度汇(hui)总(zong)表”时，她发现(xian)，超出部分已被系统自动剔(ti)除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型企业发展到一(yi)定规模，往往面临(lin)重组并购(gou)、改制上市(shi)等资产交易问题。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否适用，需要逐(zhu)条查阅。

“创享易”项目团队(dui)开发资产交易税收政策库，通过智能(neng)算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获取优惠(hui)享受建议。

2023年2月，美(mei)的集团股份(fen)有限公司(si)为提升企业竞争力，规划调(diao)整其部分资产或股权(quan)架构。然而，到底涉及(ji)哪些税收政策呢？

“过去遇到这种(zhong)情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光是学习了解政策，就要花(hua)好几(ji)个月。”美(mei)的集团国内税务共享运营负责人李翠琼深有感触，如今(jin)通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利了公司(si)董事会(hui)决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台(tai)，降低企业产品研发成本

一(yi)大早，诺普公司(si)技术部工程师彭涛驱车来到地处佛山市(shi)南海区的季华(hua)实验室（先进制造科学与技术广东省实验室），准备对团队(dui)最新研发的3种(zhong)半烧结银导电(dian)胶(jiao)样品进行检测。这里，有他提前(qian)一(yi)周预约使用的超高分辨率场发射(she)扫(sao)描电(dian)子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接(jie)过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘干(gan)后装入电(dian)镜样品仓，抽真空，调(diao)节测试参数。随即，一(yi)旁的电(dian)脑屏幕上，一(yi)根根银线清晰呈(cheng)现(xian)——这便是半烧结银导电(dian)胶(jiao)在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再(zai)放大一(yi)点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换位置，继(ji)续放大后调(diao)整焦距，一(yi)根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电(dian)胶(jiao)由银粉与树脂混(hun)合而成，多用于电(dian)子元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电(dian)性能(neng)等影响很大。因(yin)此，样品研制成功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种(zhong)有着细微差别的导电(dian)胶(jiao)样品，均得出了精确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一(yi)步微调(diao)原(yuan)材料配比和生产工艺(yi)。

彭涛说，诺普公司(si)生产的都是为客户(hu)个性化定制的非标产品。过去检测样品时，只能(neng)送到外地的检测机构，有时光排队(dui)就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临(lin)研发仪器设备等创新资源不足问题。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品性能(neng)，但研发仪器特别是高端精密仪器价格高昂(ang)，还要配备专业的操作人员。许(xu)多科技型中小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市(shi)科学技术局综(zong)合规划科科长(chang)聂波介(jie)绍(shao)，2023年10月，科学技术局出台(tai)政策，推动全市(shi)研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专区，涵盖(gai)全市(shi)1362台(tai)（套）研发仪器信(xin)息。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功能(neng)、服务内容、收费标准、联系方式、预约服务网(wang)址(zhi)等一(yi)清二楚，有需要的企业可快速对接(jie)并预约使用。

前(qian)不久，彭涛在专区看到，季华(hua)实验室的超高分辨率场发射(she)扫(sao)描电(dian)子显微镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地检测，如今(jin)研发成本大幅降低，加快了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获得较大收益。”佛山市(shi)科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一(yi)户(hu)一(yi)策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各(ge)类专利100余项……前(qian)不久，季华(hua)实验室研发的一(yi)项关键技术实现(xian)转化应用，所获企业股权(quan)奖励，科研团队(dui)占(zhan)70%。

有关政策规定，科研机构转化职(zhi)务科技成果以股权(quan)形式给予(yu)个人奖励的，获奖人在取得股权(quan)时，暂不缴纳个人所得税。在按股权(quan)比例获得分红或转让股权(quan)时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流(liu)出的情况下持有股权(quan)，大大减轻了他们的负担。”在季华(hua)实验室知识产权(quan)处处长(chang)徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新热情和积极(ji)性，更好推动科技成果转化应用。

好政策如何(he)具(ju)体操作、落到实处？季华(hua)实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队(dui)知晓(xiao)后，为我们提供了‘一(yi)户(hu)一(yi)策’精准服务。”徐志丹告诉(su)记者，团队(dui)组织佛山市(shi)、南海区、桂城街(jie)道三级税务部门(men)专业人员，成立线下服务小组，上门(men)排忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华(hua)实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》，并完(wan)善技术成果价值评估(gu)报告、股权(quan)奖励文件及(ji)其他证明材料留存(cun)备查。完(wan)成相应步骤(zhou)后，科研团队(dui)成功享受到暂不缴纳个人所得税政策。

科技成果转化，一(yi)头(tou)连着科研人员，一(yi)头(tou)连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一(yi)个重要因(yin)素。

“创享易”项目团队(dui)在调(diao)研中发现(xian)，不少科技型企业面临(lin)资金短(duan)缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因(yin)为信(xin)息不对称，难以“牵手”。为此，团队(dui)牵线搭(da)桥，既为创投企业提供科研项目对接(jie)服务，也为科技型企业解决“成长(chang)的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀(yao)请科技型企业，也邀(yao)请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流(liu)环节，让双方在现(xian)场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队(dui)成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份(fen)有限公司(si)正是通过这一(yi)路(lu)径引来金融(rong)活水。

豪德公司(si)主要研发家具(ju)生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金压力逐(zhu)渐增大。在“创享易”项目团队(dui)组织的一(yi)次政策宣讲会(hui)上，豪德公司(si)与作为创投企业的广东顺德科创管理集团有限公司(si)结识。后者对豪德公司(si)开展实地考察评估(gu)后，作出了投资决定。

“豪德公司(si)在数控设备领域拥有前(qian)沿技术，我们打算‘添一(yi)把柴’。”顺德科创管理集团总(zong)经理王鹏介(jie)绍(shao)，2022年6月，两家公司(si)签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一(yi)户(hu)一(yi)策’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接(jie)。”邓子豪说。