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最高人(ren)民检察院(yuan)与中国(guo)证监会今天(tian)联(lian)合举行新闻发布会,针对普遍关心的(de)财务造假案件惩治情况,中国(guo)证监会行政处罚委员会办公(gong)室(shi)主任何艳春表示:从近年行政处罚案例看,上(shang)市公(gong)司财务造假系统(tong)性、隐蔽性、复(fu)杂性特征越发突出:
一是(shi)“假账做全套(tao)”,对资产、收入(ru)、成本、利润、现金流等会计科目系统(tong)性同步造假,财务数(shu)据形成勾(gou)稽(ji),甚至有的(de)对生产、采购、销售、物流、库(ku)存等经营环节全链条整体掩饰,识(shi)别难度(du)持续加大;
二是(shi)利用隐秘(mi)关联(lian)方(fang)、“壳公(gong)司”、第(di)三(san)方(fang)构建无经济实(shi)质的(de)交易,以合法形式掩盖非法目的(de),隐蔽性不断增(zeng)强;
三(san)是(shi)大股东、实(shi)控人(ren)“驱动型”造假频发,有近15%的(de)财务造假同时伴生资金占用、违规担保等问题,公(gong)司治理和内控体系约束不足;
四是(shi)为满足融资条件、维持上(shang)市地位或者避免大股东股权质押(ya)“爆仓”实(shi)施的(de)财务造假有所抬头,二级市场向一级市场的(de)风险外溢时有发生。
何艳春表示,证监会持续对财务造假案件实(shi)施全链条打(da)击惩处:
一是(shi)在处罚力度(du)方(fang)面,2024年对61起财务造假案件作出行政处罚,同比增(zeng)长17%;案均处罚金额1,577万元,同比增(zeng)长12%;对7起案件按照法定高限处以罚款(kuan),同比增(zeng)长75%;对69名“董监高”人(ren)员实(shi)施市场禁入(ru),同比增(zeng)长9.5%。
二是(shi)在责任追究方(fang)面,有35起案件在处罚上(shang)市公(gong)司及其责任人(ren)员的(de)同时,还追究大股东、实(shi)控人(ren)等“首恶(e)”组织指使(shi)责任,同比增(zeng)长近60%;对39家中介机构作出行政处罚,对5家中介机构暂(zan)停业务,不断压实(shi)保荐人(ren)、会计师事(shi)务所等机构的(de)“看门人(ren)”责任。
三(san)是(shi)在监管协同方(fang)面,牵(qian)头建立第(di)三(san)方(fang)配合造假线索(suo)通报处理机制,将金融机构、上(shang)下(xia)游客户、第(di)三(san)方(fang)企业等配合造假的(de)线索(suo)移交相关主管部(bu)门或属(shu)地政府。
何艳春表示,下(xia)一步,证监会将坚持惩防并举、标本兼治,通过非现场监管、现场检查、舆情监测、投(tou)诉举报处理等多渠道识(shi)别造假线索(suo),特别是(shi)完善线索(suo)举报奖励制度(du),切实(shi)发挥内部(bu)“吹哨(shao)人(ren)”的(de)作用,紧盯财务洗澡、业绩变脸、异常(chang)换所等可疑迹象,提(ti)升违法违规发现能力,优化(hua)调查流程,提(ti)高处罚效率,持续巩(gong)固并不断强化(hua)“严”的(de)氛围。同时,将推动进(jin)一步加强民事(shi)赔(pei)偿和刑事(shi)打(da)击,强化(hua)立体追责。
何艳春表示,上(shang)市公(gong)司是(shi)我国(guo)企业的(de)优秀代表,实(shi)施财务造假的(de)只是(shi)其中极少数(shu)。随着监管执法的(de)不断强化(hua),以前(qian)积累的(de)问题正在加快暴露、出清,并且资本市场面临的(de)形势仍然复(fu)杂多变,外部(bu)输入(ru)性风险加大,与内部(bu)风险因素交织叠加,个别上(shang)市公(gong)司及其大股东、实(shi)控人(ren)因经营困(kun)难、退市保壳等,仍可能铤(ding)而走险,实(shi)施财务造假。减存量、遏增(zeng)量需要有一个过程,预计未(wei)来一段时期内仍有一定数(shu)量的(de)财务造假案件,但这并不影响我国(guo)资本市场高质量发展(zhan)的(de)大局(ju)。
(总台央视记者 董彬 沙千)