佛(fo)山(shan)税务部门工作人(ren)员走访(fang)辖区内企业(ye)，开展研发费用加计扣除(chu)政策(ce)宣传辅导。

黄颖欣(xin)摄

引(yin)子

“过(guo)去手工誊抄计算(suan)，得两三天。如今‘创享易’平台智能读取，秒生成！”

前不(bu)久，为企业(ye)申报享受研发费用加计扣除(chu)优惠，财务人(ren)员李翠(cui)霖直呼“太便利了”。她所在(zai)的(de)广东嘉腾机(ji)器人(ren)自动(dong)化有限(xian)公司获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本、票据(ju)、佐证材(cai)料，到智能读取数据(ju)、自动(dong)计算(suan)、一键(jian)生成，佛(fo)山(shan)市(shi)“创享易”平台使研发费归集更(geng)简单(dan)，申报手续更(geng)便捷。

2024年12月举(ju)行的(de)中央经济工作会议强调，“针对企业(ye)经营中的(de)关切诉求，加强政策(ce)支持和优化监管服务”“持续优化营商环(huan)境”。近年来，广东佛(fo)山(shan)创建(jian)“创享易”平台，针对企业(ye)不(bu)敢享、不(bu)便享、享不(bu)全(quan)优惠政策(ce)等问题，推出研发项目前置鉴定、研发费智能账等功能，破解政策(ce)适用“判断(duan)难”、数据(ju)归集“计算(suan)难”、受益渠(qu)道“获取难”、一户一策(ce)“落地难”，为企业(ye)获取政策(ce)搭(da)建(jian)桥梁(liang)，保障优惠政策(ce)应知尽知、应享尽享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策(ce)，让企业(ye)没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物排放过(guo)高问题，市(shi)场前景广阔。”广东万和新电气股份有限(xian)公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着一款刚实现量产的(de)烟道式燃气热水器介绍。

万和公司位(wei)于佛(fo)山(shan)市(shi)，是制造燃气热水器等厨卫电器的(de)高新技术企业(ye)。近年来，随着产品(pin)向绿色低碳(tan)转(zhuan)型，降低燃气热水器氮氧化物排放成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发团队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千(qian)万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除(chu)政策(ce)？公司内部意见不(bu)一。

研发费用加计扣除(chu)政策(ce)，指的(de)是企业(ye)在(zai)申报缴纳企业(ye)所得税时，可对企业(ye)实际支出的(de)符(fu)合条件的(de)研发费用，在(zai)税前按照一定比例加计扣除(chu)，采取“真实发生、自行判别(bie)、申报享受、相关资料留存备查”的(de)办理方式，由(you)企业(ye)自行判断(duan)相关项目是否适用政策(ce)。

这一旨在(zai)支持科(ke)技创新的(de)政策(ce)同时规定，企业(ye)产品(pin)（服务）的(de)常规性升级、对技术进行简单(dan)改(gai)变等不(bu)适用政策(ce)。

“公司的(de)这项技术属于对原有技术的(de)升级，但又不(bu)是简单(dan)改(gai)变，到底适不(bu)适用政策(ce)，我(wo)们不(bu)好判断(duan)。”谢瑜华说。

然而，在(zai)研发人(ren)员看来，这一项目立项依据(ju)充分，研发内容和目标明确，应用的(de)新知识、新技术具有足够的(de)创新性，完全(quan)符(fu)合条件。

类似这样(yang)意见不(bu)一的(de)研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不(bu)同，交由(you)“创享易”判断(duan)。

公司经办人(ren)员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块(kuai)，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上证明材(cai)料后上传。1个月后，平台显示佛(fo)山(shan)市(shi)科(ke)学技术局的(de)鉴定结果：通过(guo)专家(jia)评审(shen)，两个项目均(jun)符(fu)合政策(ce)要求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不(bu)准的(de)政策(ce)，我(wo)们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业(ye)如果违规享受税收优惠政策(ce)，不(bu)仅产生涉税风险，还可能影响品(pin)牌声誉。

谢瑜华的(de)话，道出了许多(duo)科(ke)技型企业(ye)的(de)心声。

“企业(ye)是科(ke)技创新的(de)主体。持续的(de)研发投入，也(ye)让不(bu)少企业(ye)资金(jin)压力较大。”国家(jia)税务总局佛(fo)山(shan)市(shi)税务局副(fu)局长余远辉说，为鼓励(li)企业(ye)加大研发投入，国家(jia)出台了研发费用加计扣除(chu)政策(ce)，并提高加计扣除(chu)比例，但“自行判别(bie)”的(de)办理方式，也(ye)增加了一些企业(ye)的(de)判断(duan)难度。

“有的(de)企业(ye)担心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛(fo)山(shan)市(shi)税务局深入企业(ye)调研，反映最强烈的(de)意见之一，便是对项目研发活(huo)动(dong)是否符(fu)合条件判断(duan)不(bu)准。

一边是资金(jin)压力，一边是研发活(huo)动(dong)判断(duan)难度大。如何免去企业(ye)后顾之忧，让优惠政策(ce)应享尽享？

2021年12月，佛(fo)山(shan)市(shi)税务局联合市(shi)科(ke)学技术局、市(shi)财政局等部门，组成项目团队，围(wei)绕企业(ye)享受政策(ce)的(de)难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据(ju)企业(ye)申请，提前鉴定企业(ye)研发项目是否适用优惠政策(ce)，实现风险前置排查。鉴定由(you)市(shi)科(ke)技局组织专家(jia)实施，评审(shen)费用由(you)市(shi)财政承担，鉴定结果可直接被税务机(ji)关采纳，整个过(guo)程不(bu)给(gei)企业(ye)增加额外负(fu)担。

“创享易”设在(zai)哪？此前，佛(fo)山(shan)市(shi)财政局开发了全(quan)市(shi)扶持资金(jin)综合服务平台，为全(quan)市(shi)企业(ye)、群众提供扶持资金(jin)网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在(zai)这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业(ye)所得税年度申报伊始，市(shi)税务局、市(shi)科(ke)技局都(dou)会通过(guo)微信推文的(de)方式，提醒企业(ye)登录‘创享易’，享受免费的(de)研发项目前置鉴定服务。”佛(fo)山(shan)市(shi)税务局所得税科(ke)科(ke)长袁宏磊说，即使审(shen)核不(bu)通过(guo)，也(ye)会向企业(ye)明确反馈。

佛(fo)山(shan)市(shi)诺普材(cai)料科(ke)技有限(xian)公司总经理王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有被审(shen)核通过(guo)。“创享易”反馈的(de)专家(jia)意见很明确：该项目属于通过(guo)简单(dan)改(gai)变尺(chi)寸、参数、排列或者通过(guo)类似技术手段的(de)变换(huan)，实现产品(pin)改(gai)型、工艺变更(geng)以及材(cai)料配方调整活(huo)动(dong)。

“有了鉴定，我(wo)们申报享受政策(ce)时心里有了底。既不(bu)会错享，也(ye)不(bu)会留下应享未享的(de)遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛(fo)山(shan)科(ke)技型企业(ye)开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算(suan)难”？

推出研发费智能账等功能，为企业(ye)自动(dong)生成享惠金(jin)额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机(ji)器人(ren)自动(dong)化有限(xian)公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的(de)智能移(yi)动(dong)机(ji)器人(ren)。

“锚(mao)定科(ke)技创新，我(wo)们把每年营收的(de)15%投入研发，提升产品(pin)竞争力。2024年，公司外贸(mao)订(ding)单(dan)额同比增长80%。”公司副(fu)总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除(chu)政策(ce)需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策(ce)过(guo)程中，得益于“创享易”推出的(de)“企业(ye)研发费智能账”功能，研发费归集更(geng)简单(dan)。

在(zai)嘉腾公司财务办公室，财务人(ren)员李翠(cui)霖随机(ji)抽出一个档案(an)盒(he)，里面是某个研发项目的(de)支出账本，以及相关研发活(huo)动(dong)的(de)各(ge)类票据(ju)和佐证材(cai)料。

“过(guo)去，我(wo)们公司会计原始凭证较多(duo)，电算(suan)化水平不(bu)高。计算(suan)可加计扣除(chu)的(de)研发费，要从这些会计账目中梳理研发支出数据(ju)，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算(suan)。”李翠(cui)霖举(ju)例说，兼(jian)任行政岗(gang)位(wei)的(de)研发人(ren)员，在(zai)归集其工资时，要厘清其投入研发和处理行政事务的(de)时间占比，并剔除(chu)其在(zai)行政岗(gang)位(wei)上的(de)那部分工资，过(guo)程较为繁(fan)复。后来，国家(jia)税收政策(ce)对研发费用加计扣除(chu)辅助账进行优化，大大减轻了财务人(ren)员工作量。

如今，享受优惠更(geng)方便了。登录“创享易”，李翠(cui)霖点击“企业(ye)研发费智能账”功能模块(kuai)，填写相应数据(ju)并上传，系统(tong)便可读取数据(ju)、自动(dong)计算(suan)，一键(jian)生成“研发支出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静(jing)雅说，“研发费智能账”帮企业(ye)轻装上阵，若是填写不(bu)当，模块(kuai)还能自动(dong)纠错。

前段时间，李翠(cui)霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除(chu)政策(ce)时，“其他费用”不(bu)慎按照实际发生的(de)全(quan)额填写。但政策(ce)规定，“其他费用”不(bu)能超过(guo)研发项目总支出的(de)10%，超出部分不(bu)能享受加计扣除(chu)政策(ce)。点击生成该项目“研发支出辅助账年度汇总表”时，她发现，超出部分已被系统(tong)自动(dong)剔除(chu)，避免了差错。

“创享易”不(bu)仅是研发费归集的(de)“精(jing)算(suan)师”，更(geng)是资产交易的(de)“智囊(nang)团”。

科(ke)技型企业(ye)发展到一定规模，往往面临重组并购、改(gai)制上市(shi)等资产交易问题。不(bu)同的(de)交易模式，对应不(bu)同的(de)税收政策(ce)，有的(de)交易关联多(duo)项政策(ce)，企业(ye)是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税收政策(ce)库，通过(guo)智能算(suan)法，帮助企业(ye)快速(su)找到不(bu)同交易模式下的(de)税收政策(ce)，并获取优惠享受建(jian)议。

2023年2月，美(mei)的(de)集团股份有限(xian)公司为提升企业(ye)竞争力，规划调整其部分资产或股权架构。然而，到底涉及哪些税收政策(ce)呢？

“过(guo)去遇到这种情况，我(wo)们得自行查阅相关政策(ce)，有时还要咨询税务人(ren)员。光是学习了解政策(ce)，就要花好几个月。”美(mei)的(de)集团国内税务共享运营负(fu)责人(ren)李翠(cui)琼深有感触(chu)，如今通过(guo)资产交易税收政策(ce)库，可快速(su)查找到相关税收政策(ce)，大大便利了公司董事会决策(ce)。

“获取难”？

建(jian)立研发仪器开放共享平台，降低企业(ye)产品(pin)研发成本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛(tao)驱车来到地处佛(fo)山(shan)市(shi)南海(hai)区的(de)季华实验室（先进制造科(ke)学与技术广东省实验室），准备对团队最新研发的(de)3种半烧结银导电胶样(yang)品(pin)进行检测。这里，有他提前一周预约使用的(de)超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋(xie)套，进入实验室。技术人(ren)员接过(guo)彭涛(tao)递来的(de)小玻璃瓶，把里面的(de)“银色泥浆”滴到硅片上，低温(wen)烘干后装入电镜样(yang)品(pin)仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的(de)电脑屏(ping)幕上，一根根银线清晰(xi)呈现——这便是半烧结银导电胶在(zai)纳米级尺(chi)度的(de)形貌。

“换(huan)个角度，再放大一点。”仔细观察(cha)后，彭涛(tao)提出要求。技术人(ren)员切换(huan)位(wei)置，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更(geng)粗，形貌更(geng)加清晰(xi)。

半烧结银导电胶由(you)银粉与树脂混合而成，多(duo)用于电子元器件的(de)封装。产品(pin)在(zai)纳米级、微米级尺(chi)度的(de)形貌，对其导电性能等影响很大。因此，样(yang)品(pin)研制成功后，需要检测微观形貌。

经过(guo)3个小时检测，彭涛(tao)带来的(de)3种有着细微差别(bie)的(de)导电胶样(yang)品(pin)，均(jun)得出了精(jing)确详实的(de)检测数据(ju)。当日下午，彭涛(tao)和同事便可根据(ju)这些数据(ju)，进一步微调原材(cai)料配比和生产工艺。

彭涛(tao)说，诺普公司生产的(de)都(dou)是为客户个性化定制的(de)非标产品(pin)。过(guo)去检测样(yang)品(pin)时，只(zhi)能送到外地的(de)检测机(ji)构，有时光排队就要1个月。

在(zai)佛(fo)山(shan)，高新技术企业(ye)超过(guo)1万家(jia)。然而，不(bu)少科(ke)技型企业(ye)面临研发仪器设备等创新资源(yuan)不(bu)足问题。

“研发过(guo)程中，往往需要反复检测、验证产品(pin)性能，但研发仪器特别(bie)是高端精(jing)密仪器价格高昂，还要配备专业(ye)的(de)操(cao)作人(ren)员。许多(duo)科(ke)技型中小微企业(ye)缺乏(fa)相应资金(jin)和人(ren)才。”佛(fo)山(shan)市(shi)科(ke)学技术局综合规划科(ke)科(ke)长聂波介绍，2023年10月，科(ke)学技术局出台政策(ce)，推动(dong)全(quan)市(shi)研发仪器开放共享。

为使政策(ce)加快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专区，涵盖全(quan)市(shi)1362台（套）研发仪器信息。登录专区，这些仪器的(de)产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约服务网址(zhi)等一清二楚，有需要的(de)企业(ye)可快速(su)对接并预约使用。

前不(bu)久，彭涛(tao)在(zai)专区看到，季华实验室的(de)超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的(de)消息。“比起送外地检测，如今研发成本大幅降低，加快了研发进度。”彭涛(tao)说。

“借助仪器共享服务，科(ke)技型中小微企业(ye)可以用较低的(de)创新成本获得较大收益。”佛(fo)山(shan)市(shi)科(ke)学技术局实验室工作科(ke)工作人(ren)员张建(jian)杰(jie)为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策(ce)”精(jing)准服务，推动(dong)政策(ce)落到实处，引(yin)导资金(jin)投入科(ke)技型企业(ye)

攻关4年，获得各(ge)类专利100余项……前不(bu)久，季华实验室研发的(de)一项关键(jian)技术实现转(zhuan)化应用，所获企业(ye)股权奖励(li)，科(ke)研团队占70%。

有关政策(ce)规定，科(ke)研机(ji)构转(zhuan)化职务科(ke)技成果以股权形式给(gei)予个人(ren)奖励(li)的(de)，获奖人(ren)在(zai)取得股权时，暂不(bu)缴纳个人(ren)所得税。在(zai)按股权比例获得分红或转(zhuan)让股权时，才计算(suan)缴纳。

“将纳税义(yi)务推迟到获得实际资金(jin)收益时，可以让科(ke)研人(ren)员在(zai)没有资金(jin)流出的(de)情况下持有股权，大大减轻了他们的(de)负(fu)担。”在(zai)季华实验室知识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科(ke)研人(ren)员的(de)创新热情和积极性，更(geng)好推动(dong)科(ke)技成果转(zhuan)化应用。

好政策(ce)如何具体操(cao)作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我(wo)们提供了‘一户一策(ce)’精(jing)准服务。”徐志丹告诉记者，团队组织佛(fo)山(shan)市(shi)、南海(hai)区、桂城街(jie)道三级税务部门专业(ye)人(ren)员，成立线下服务小组，上门排忧解难。

按照税务人(ren)员的(de)政策(ce)辅导，季华实验室向税务机(ji)关备案(an)，报送《科(ke)技成果转(zhuan)化暂不(bu)征收个人(ren)所得税备案(an)表》，并完善技术成果价值评估报告、股权奖励(li)文件及其他证明材(cai)料留存备查。完成相应步骤后，科(ke)研团队成功享受到暂不(bu)缴纳个人(ren)所得税政策(ce)。

科(ke)技成果转(zhuan)化，一头连着科(ke)研人(ren)员，一头连着企业(ye)。企业(ye)“缺钱(qian)转(zhuan)”，也(ye)是制约科(ke)技成果转(zhuan)化的(de)一个重要因素。

“创享易”项目团队在(zai)调研中发现，不(bu)少科(ke)技型企业(ye)面临资金(jin)短(duan)缺难题，同时也(ye)有不(bu)少创投企业(ye)想要寻(xun)找更(geng)多(duo)优质项目，只(zhi)是因为信息不(bu)对称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭(da)桥，既为创投企业(ye)提供科(ke)研项目对接服务，也(ye)为科(ke)技型企业(ye)解决“成长的(de)烦恼”。

“每次线下开展政策(ce)宣讲活(huo)动(dong)，我(wo)们既邀请科(ke)技型企业(ye)，也(ye)邀请有投资意向的(de)创投企业(ye)参加，并增设自由(you)交流环(huan)节，让双方在(zai)现场建(jian)立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限(xian)公司正是通过(guo)这一路径引(yin)来金(jin)融(rong)活(huo)水。

豪德公司主要研发家(jia)具生产机(ji)械装备，是国家(jia)级专精(jing)特新“小巨人(ren)”企业(ye)。随着研发投入持续增加，企业(ye)资金(jin)压力逐渐(jian)增大。在(zai)“创享易”项目团队组织的(de)一次政策(ce)宣讲会上，豪德公司与作为创投企业(ye)的(de)广东顺德科(ke)创管理集团有限(xian)公司结识。后者对豪德公司开展实地考察(cha)评估后，作出了投资决定。

“豪德公司在(zai)数控设备领域(yu)拥有前沿技术，我(wo)们打算(suan)‘添一把柴’。”顺德科(ke)创管理集团总经理王鹏介绍，2022年6月，两家(jia)公司签订(ding)创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科(ke)创管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策(ce)’精(jing)准服务，引(yin)导创投资金(jin)向科(ke)技型企业(ye)‘精(jing)准滴灌’，让资金(jin)与科(ke)研无缝对接。”邓子豪说。