万和公司位于(yu)佛山市(shi)，是制造(zao)燃气热水器(qi)等厨卫电器(qi)的高新(xin)技术企业(ye)。近年来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃气热水器(qi)氮氧化物排(pai)放成为重要研究课(ke)题。为此，公司专(zhuan)门成立研发团队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这(zhe)一研发项目能否享(xiang)受研发费用加计扣除(chu)政策？公司内部(bu)意见不一。

研发费用加计扣除(chu)政策，指的是企业(ye)在(zai)申报缴纳(na)企业(ye)所得(de)税时，可对企业(ye)实际支出的符合条件(jian)的研发费用，在(zai)税前按照(zhao)一定比(bi)例加计扣除(chu)，采取(qu)“真(zhen)实发生、自行判别、申报享(xiang)受、相关资料留存备查”的办理(li)方(fang)式，由(you)企业(ye)自行判断相关项目是否适用政策。

这(zhe)一旨在(zai)支持(chi)科技创新(xin)的政策同(tong)时规定，企业(ye)产品（服(fu)务）的常规性升(sheng)级、对技术进行简单改变(bian)等不适用政策。

“公司的这(zhe)项技术属于(yu)对原有技术的升(sheng)级，但又不是简单改变(bian)，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢(xie)瑜华说。

然而，在(zai)研发人员看来，这(zhe)一项目立项依据(ju)充分，研发内容和目标(biao)明确，应用的新(xin)知识、新(xin)技术具有足(zu)够的创新(xin)性，完全符合条件(jian)。

类似这(zhe)样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同(tong)，交由(you)“创享(xiang)易”判断。

公司经办人员登录“创享(xiang)易”，点击“研发项目前置鉴定”模块(kuai)，下载(zai)项目技术鉴定申报书(shu)，按要求填写内容并附上证明材(cai)料后上传。1个月后，平台(tai)显示佛山市(shi)科学技术局的鉴定结果：通过专(zhuan)家评审，两个项目均符合政策要求。

有了(le)肯定答复，谢(xie)瑜华安下心来。“‘创享(xiang)易’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢(xie)瑜华坦陈，企业(ye)如果违规享(xiang)受税收(shou)优惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响(xiang)品牌声誉。

谢(xie)瑜华的话，道出了(le)许多科技型企业(ye)的心声。

“企业(ye)是科技创新(xin)的主体。持(chi)续的研发投入，也(ye)让不少(shao)企业(ye)资金压力较大。”国家税务总局佛山市(shi)税务局副(fu)局长(chang)余远(yuan)辉说，为鼓励(li)企业(ye)加大研发投入，国家出台(tai)了(le)研发费用加计扣除(chu)政策，并提高加计扣除(chu)比(bi)例，但“自行判别”的办理(li)方(fang)式，也(ye)增加了(le)一些(xie)企业(ye)的判断难度。

“有的企业(ye)担心错享(xiang)，便选择放弃。”余远(yuan)辉记得(de)，2021年，佛山市(shi)税务局深入企业(ye)调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动是否符合条件(jian)判断不准。

一边(bian)是资金压力，一边(bian)是研发活动判断难度大。如何免去企业(ye)后顾之忧，让优惠政策应享(xiang)尽享(xiang)？

2021年12月，佛山市(shi)税务局联合市(shi)科学技术局、市(shi)财(cai)政局等部(bu)门，组成项目团队，围绕企业(ye)享(xiang)受政策的难点堵点，推出“创享(xiang)易”一站式服(fu)务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据(ju)企业(ye)申请，提前鉴定企业(ye)研发项目是否适用优惠政策，实现风险前置排(pai)查。鉴定由(you)市(shi)科技局组织专(zhuan)家实施，评审费用由(you)市(shi)财(cai)政承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳(na)，整(zheng)个过程不给企业(ye)增加额外负担。

“创享(xiang)易”设在(zai)哪？此前，佛山市(shi)财(cai)政局开发了(le)全市(shi)扶持(chi)资金综合服(fu)务平台(tai)，为全市(shi)企业(ye)、群众提供扶持(chi)资金网上办理(li)通道。为方(fang)便使用，“创享(xiang)易”项目团队在(zai)这(zhe)个平台(tai)上设立了(le)“创享(xiang)易”服(fu)务专(zhuan)区。

“每年企业(ye)所得(de)税年度申报伊始，市(shi)税务局、市(shi)科技局都会通过微信推文的方(fang)式，提醒(xing)企业(ye)登录‘创享(xiang)易’，享(xiang)受免费的研发项目前置鉴定服(fu)务。”佛山市(shi)税务局所得(de)税科科长(chang)袁宏磊说，即使审核不通过，也(ye)会向企业(ye)明确反馈。

佛山市(shi)诺普材(cai)料科技有限公司总经理(li)王嘉琳(lin)告(gao)诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享(xiang)易”反馈的专(zhuan)家意见很明确：该(gai)项目属于(yu)通过简单改变(bian)尺寸(cun)、参数、排(pai)列或者通过类似技术手段的变(bian)换，实现产品改型、工艺变(bian)更以及材(cai)料配方(fang)调整(zheng)活动。

“有了(le)鉴定，我们申报享(xiang)受政策时心里有了(le)底。既不会错享(xiang)，也(ye)不会留下应享(xiang)未享(xiang)的遗憾。”王嘉琳(lin)说。

截至目前，“创享(xiang)易”已为佛山科技型企业(ye)开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等功能，为企业(ye)自动生成享(xiang)惠金额，实现轻松做账

步(bu)入广东嘉腾(teng)机器(qi)人自动化有限公司研发基地，工程师(shi)们正争分夺秒，加紧研发载(zai)重80吨的智能移动机器(qi)人。

“锚定科技创新(xin)，我们把每年营收(shou)的15%投入研发，提升(sheng)产品竞争力。2024年，公司外贸订(ding)单额同(tong)比(bi)增长(chang)80%。”公司副(fu)总裁陈洪波告(gao)诉记者。

嘉腾(teng)公司2024年研发投入2480万元，按照(zhao)规定，享(xiang)受研发费用加计扣除(chu)政策需设置辅助账。嘉腾(teng)公司申报享(xiang)受政策过程中，得(de)益于(yu)“创享(xiang)易”推出的“企业(ye)研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在(zai)嘉腾(teng)公司财(cai)务办公室，财(cai)务人员李翠霖(lin)随机抽出一个档案盒，里面是某个研发项目的支出账本，以及相关研发活动的各类票(piao)据(ju)和佐证材(cai)料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除(chu)的研发费，要从这(zhe)些(xie)会计账目中梳理(li)研发支出数据(ju)，一个个誊抄(chao)下来，再(zai)按公式一步(bu)步(bu)手工计算。”李翠霖(lin)举(ju)例说，兼任行政岗位的研发人员，在(zai)归集其工资时，要厘(li)清其投入研发和处理(li)行政事务的时间(jian)占比(bi)，并剔除(chu)其在(zai)行政岗位上的那部(bu)分工资，过程较为繁复。后来，国家税收(shou)政策对研发费用加计扣除(chu)辅助账进行优化，大大减轻了(le)财(cai)务人员工作(zuo)量。

如今(jin)，享(xiang)受优惠更方(fang)便了(le)。登录“创享(xiang)易”，李翠霖(lin)点击“企业(ye)研发费智能账”功能模块(kuai)，填写相应数据(ju)并上传，系统便可读取(qu)数据(ju)、自动计算，一键生成“研发支出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享(xiang)易”项目团队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业(ye)轻装上阵，若是填写不当，模块(kuai)还能自动纠错。

前段时间(jian)，李翠霖(lin)为某个研发项目申请研发费用加计扣除(chu)政策时，“其他(ta)费用”不慎按照(zhao)实际发生的全额填写。但政策规定，“其他(ta)费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部(bu)分不能享(xiang)受加计扣除(chu)政策。点击生成该(gai)项目“研发支出辅助账年度汇总表”时，她发现，超出部(bu)分已被系统自动剔除(chu)，避免了(le)差错。

“创享(xiang)易”不仅是研发费归集的“精算师(shi)”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型企业(ye)发展到一定规模，往往面临(lin)重组并购、改制上市(shi)等资产交易问题。不同(tong)的交易模式，对应不同(tong)的税收(shou)政策，有的交易关联多项政策，企业(ye)是否适用，需要逐条查阅(yue)。

“创享(xiang)易”项目团队开发资产交易税收(shou)政策库，通过智能算法(fa)，帮助企业(ye)快速找到不同(tong)交易模式下的税收(shou)政策，并获(huo)取(qu)优惠享(xiang)受建议(yi)。

2023年2月，美的集团股(gu)份(fen)有限公司为提升(sheng)企业(ye)竞争力，规划调整(zheng)其部(bu)分资产或股(gu)权架构。然而，到底涉及哪些(xie)税收(shou)政策呢？

“过去遇到这(zhe)种情况，我们得(de)自行查阅(yue)相关政策，有时还要咨(zi)询税务人员。光是学习了(le)解政策，就(jiu)要花(hua)好几个月。”美的集团国内税务共享(xiang)运营负责人李翠琼深有感(gan)触(chu)，如今(jin)通过资产交易税收(shou)政策库，可快速查找到相关税收(shou)政策，大大便利了(le)公司董事会决策。

“获(huo)取(qu)难”？

建立研发仪器(qi)开放共享(xiang)平台(tai)，降低企业(ye)产品研发成本

一大早，诺普公司技术部(bu)工程师(shi)彭涛驱车来到地处佛山市(shi)南海(hai)区的季华实验室（先进制造(zao)科学与技术广东省实验室），准备对团队最新(xin)研发的3种半烧结银导电胶样品进行检测。这(zhe)里，有他(ta)提前一周预约使用的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻(bo)璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴(di)到硅片上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真(zhen)空，调节测试(shi)参数。随即，一旁的电脑(nao)屏幕上，一根根银线清晰(xi)呈现——这(zhe)便是半烧结银导电胶在(zai)纳(na)米级尺度的形貌。

“换个角(jiao)度，再(zai)放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切(qie)换位置，继续放大后调整(zheng)焦距，一根根银线变(bian)得(de)更粗，形貌更加清晰(xi)。

半烧结银导电胶由(you)银粉与树脂混合而成，多用于(yu)电子元器(qi)件(jian)的封装。产品在(zai)纳(na)米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影响(xiang)很大。因此，样品研制成功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有着细微差别的导电胶样品，均得(de)出了(le)精确详实的检测数据(ju)。当日下午，彭涛和同(tong)事便可根据(ju)这(zhe)些(xie)数据(ju)，进一步(bu)微调原材(cai)料配比(bi)和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都是为客户个性化定制的非标(biao)产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机构，有时光排(pai)队就(jiu)要1个月。

在(zai)佛山，高新(xin)技术企业(ye)超过1万家。然而，不少(shao)科技型企业(ye)面临(lin)研发仪器(qi)设备等创新(xin)资源不足(zu)问题。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品性能，但研发仪器(qi)特别是高端精密仪器(qi)价格高昂，还要配备专(zhuan)业(ye)的操作(zuo)人员。许多科技型中小微企业(ye)缺乏相应资金和人才。”佛山市(shi)科学技术局综合规划科科长(chang)聂波介(jie)绍，2023年10月，科学技术局出台(tai)政策，推动全市(shi)研发仪器(qi)开放共享(xiang)。

为使政策加快落地，“创享(xiang)易”设置研发仪器(qi)开放共享(xiang)专(zhuan)区，涵(han)盖全市(shi)1362台(tai)（套）研发仪器(qi)信息。登录专(zhuan)区，这(zhe)些(xie)仪器(qi)的产地、规格、型号、主要功能、服(fu)务内容、收(shou)费标(biao)准、联系方(fang)式、预约服(fu)务网址(zhi)等一清二楚，有需要的企业(ye)可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在(zai)专(zhuan)区看到，季华实验室的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微镜开放了(le)共享(xiang)服(fu)务，当即预约，很快便得(de)到了(le)可以使用的消息。“比(bi)起送外地检测，如今(jin)研发成本大幅降低，加快了(le)研发进度。”彭涛说。

“借助仪器(qi)共享(xiang)服(fu)务，科技型中小微企业(ye)可以用较低的创新(xin)成本获(huo)得(de)较大收(shou)益。”佛山市(shi)科学技术局实验室工作(zuo)科工作(zuo)人员张建杰为此成就(jiu)感(gan)满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服(fu)务，推动政策落到实处，引导资金投入科技型企业(ye)

攻关4年，获(huo)得(de)各类专(zhuan)利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现转化应用，所获(huo)企业(ye)股(gu)权奖(jiang)励(li)，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构转化职务科技成果以股(gu)权形式给予个人奖(jiang)励(li)的，获(huo)奖(jiang)人在(zai)取(qu)得(de)股(gu)权时，暂不缴纳(na)个人所得(de)税。在(zai)按股(gu)权比(bi)例获(huo)得(de)分红或转让股(gu)权时，才计算缴纳(na)。

“将纳(na)税义务推迟到获(huo)得(de)实际资金收(shou)益时，可以让科研人员在(zai)没有资金流(liu)出的情况下持(chi)有股(gu)权，大大减轻了(le)他(ta)们的负担。”在(zai)季华实验室知识产权处处长(chang)徐志丹看来，这(zhe)有利于(yu)激发科研人员的创新(xin)热情和积极性，更好推动科技成果转化应用。

好政策如何具体操作(zuo)、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享(xiang)易’项目团队知晓后，为我们提供了(le)‘一户一策’精准服(fu)务。”徐志丹告(gao)诉记者，团队组织佛山市(shi)、南海(hai)区、桂城街道三级税务部(bu)门专(zhuan)业(ye)人员，成立线下服(fu)务小组，上门排(pai)忧解难。

按照(zhao)税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征(zheng)收(shou)个人所得(de)税备案表》，并完善技术成果价值(zhi)评估报告(gao)、股(gu)权奖(jiang)励(li)文件(jian)及其他(ta)证明材(cai)料留存备查。完成相应步(bu)骤后，科研团队成功享(xiang)受到暂不缴纳(na)个人所得(de)税政策。

科技成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业(ye)。企业(ye)“缺钱转”，也(ye)是制约科技成果转化的一个重要因素(su)。

“创享(xiang)易”项目团队在(zai)调研中发现，不少(shao)科技型企业(ye)面临(lin)资金短缺难题，同(tong)时也(ye)有不少(shao)创投企业(ye)想要寻找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵(qian)手”。为此，团队牵(qian)线搭桥，既为创投企业(ye)提供科研项目对接服(fu)务，也(ye)为科技型企业(ye)解决“成长(chang)的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业(ye)，也(ye)邀请有投资意向的创投企业(ye)参加，并增设自由(you)交流(liu)环节，让双方(fang)在(zai)现场建立联系、增进了(le)解。”“创享(xiang)易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股(gu)份(fen)有限公司正是通过这(zhe)一路径引来金融(rong)活水。

豪德公司主要研发家具生产机械装备，是国家级专(zhuan)精特新(xin)“小巨人”企业(ye)。随着研发投入持(chi)续增加，企业(ye)资金压力逐渐(jian)增大。在(zai)“创享(xiang)易”项目团队组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作(zuo)为创投企业(ye)的广东顺德科创管理(li)集团有限公司结识。后者对豪德公司开展实地考察评估后，作(zuo)出了(le)投资决定。

“豪德公司在(zai)数控设备领域拥(yong)有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理(li)集团总经理(li)王鹏介(jie)绍，2022年6月，两家公司签(qian)订(ding)创投协议(yi)，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理(li)集团追加投资1408万元。

“坚持(chi)‘一户一策’精准服(fu)务，引导创投资金向科技型企业(ye)‘精准滴(di)灌’，让资金与科研无缝对接。”邓子豪说。