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中国网(wang)财经1月2日讯 近期(qi)，富岭科技股份有限公司(下称“富岭股份”)获得(de)IPO批文(wen)，距离上市更近一步。
注册稿显示，富岭股份2023年为(wei)中国轻工业塑(su)料行业(塑(su)料家居)十强企业。同时，2023年7月，中国塑(su)料加工工业协会出具证明，证明富岭股份是我国塑(su)料家居用品行业中具有较高知(zhi)名度的企业，以销售收入计，2020年度至2022年度在全(quan)国塑(su)料一次性餐饮具制造(zao)企业中名列前二。
不过，中国网(wang)财经整理信息发现(xian)，富岭股份身上还有一些地(di)方值得(de)解(jie)读。比如，关税和政策是否有变化风险；预计融资金额变了又变；研发技术人员变动的具体原因是什么。
关于这些疑惑，富岭股份对中国网(wang)财经表示，不方便(bian)接受采访。
关税和政策是否有变化风险？
2021年至2023年以及2024年上半年(下称“报告(gao)期(qi)”)，富岭股份的营业收入分别为(wei)14.58亿元、21.54亿元、18.89亿元、10.99亿元。其中塑(su)料餐饮具为(wei)富岭股份最(zui)主要的收入来源，占主营业务收入的比例(li)分别为(wei)80.57%、84.58%、76.35%、70.36%。第一轮问询函的回复显示，富岭股份的塑(su)料餐饮具如刀叉勺、水杯、打包盒等与(yu)传统塑(su)料餐饮具在产品功(gong)能上差异较小。
富岭股份剩(sheng)余主营业务收入则来自生物降解(jie)材料餐饮具和纸制品及其他。其中生物降解(jie)材料餐饮具在报告(gao)期(qi)内占比连续下降，占主营业务收入的比例(li)分别为(wei)11.58%、6.98%、6.63%、5.89%。
主营业务收入摘要，数据(ju)来源：注册稿
值得(de)一提的是，由(you)于以PLA为(wei)代表的生物降解(jie)材料餐饮具的成本较高，所以富岭股份报告(gao)期(qi)内生物降解(jie)材料餐饮具的毛(mao)利率，均不如塑(su)料餐饮具。并且由(you)于生物降解(jie)材料餐饮具的单价下降较快，导致毛(mao)利率差异有扩大趋势(shi)。比如，富岭股份2021年塑(su)料餐饮具毛(mao)利率为(wei)18.23%，仅比生物降解(jie)材料餐饮具的毛(mao)利率高了0.52个百分点。而(er)2023年，富岭股份塑(su)料餐饮具毛(mao)利率为(wei)27.07%，比生物降解(jie)材料餐饮具的毛(mao)利率高了1.86个百分点。
尽管塑(su)料餐饮具毛(mao)利率更高，但从政策来看有需要关注的地(di)方。国内方面，中国政府网(wang)显示，《关于进一步加强塑(su)料污染治理的意见》指出，到(dao)2025年，地(di)级以上城市餐饮外卖领(ling)域不可降解(jie)一次性塑(su)料餐具消(xiao)耗强度下降30%；国外方面，美国有5个州和部分市通过了限制一次性塑(su)料吸管使用的法案，即除非(fei)顾客主动索(suo)取(qu)，禁(jin)止(zhi)餐厅主动提供塑(su)料吸管。另外，迪拜颁布塑(su)料禁(jin)令(ling)，包括从2025年1月1日起，塑(su)料搅拌(ban)器、一次性桌布、聚苯乙烯泡沫塑(su)料食品容(rong)器、塑(su)料吸管和塑(su)料棉签将被禁(jin)止(zhi)使用；从2026年1月1日起，禁(jin)令(ling)将扩大到(dao)包括塑(su)料盘子(zi)、塑(su)料食品容(rong)器、塑(su)料餐具和饮料杯及其塑(su)料盖子(zi)在内的产品。
富岭股份在注册稿中表示，目前美国部分州、市出台的限制塑(su)料吸管政策对公司在美国地(di)区的塑(su)料吸管销售没有重大不利影响，但是如果境(jing)内外地(di)区进一步加强限塑(su)政策，特别是如果美国政府制定并执行新的强力限塑(su)政策，比如全(quan)面禁(jin)止(zhi)餐厅使用塑(su)料吸管、一次性塑(su)料刀叉勺、杯盘碗等产品，而(er)公司的生物降解(jie)材料餐饮具未能有效在美国地(di)区大规模销售，将对公司未来的经营业绩(ji)造(zao)成重大不利影响。
需要指出的是，美国为(wei)富岭股份最(zui)主要的销售市场。报告(gao)期(qi)内，富岭股份对美国市场销售收入占主营业务收入的比例(li)分别为(wei)71.31%、76.45%、65.73%和65.74%，金额分别为(wei)10.36亿元、16.43亿元、12.36亿元、7.18亿元。
主营业务收入摘要，数据(ju)来源：注册稿
尽管富岭股份在今年11月初披(pi)露的注册稿中表示，报告(gao)期(qi)内，公司已经将大部分塑(su)料吸管产能和小部分杯盖产能转(zhuan)移至美国、墨西哥和印尼三个生产基地(di)。
但11月下旬(xun)，美国当选总统特朗普表示，将对墨西哥和加拿大进入美国的所有产品征收25%关税。此外，特朗普还宣布将对中国商品额外征收10%的关税。
注册稿显示，截至本招股说明书签署之日，富岭股份共(gong)有8家控股子(zi)公司，3家控股孙公司，1家分公司，无参股公司。其中FULING PLASTIC USA, INC.(下称“宾州富岭”)为(wei)富岭股份在美国的生产基地(di)。宾州富岭2023年和2024年上半年的营业收入分别为(wei)2.47亿元和1.12亿元，距离富岭股份当期(qi)对美国市场销售收入12.36亿元和7.18亿元还是有不小的差距。
那么，富岭股份美国销售收入中来自美国本土(tu)生产的占比为(wei)多少？若关税计划被实施，会对公司产生什么样的影响？
宾州富岭财务摘要，数据(ju)来源：注册稿
预计融资金额变了又变
富岭股份首份IPO申报稿为(wei)2022年7月披(pi)露，之后于2023年1月更新。随着全(quan)面注册制的施行，2023年2月，富岭股份IPO获深交所受理。彼时深交所官网(wang)显示，富岭股份的预计融资金额为(wei)6.61亿元，共(gong)有三个拟募投项(xiang)目，分别是年产2万吨可循环(huan)塑(su)料制品、2万吨生物降解(jie)塑(su)料制品技改项(xiang)目、研发中心(xin)升级项(xiang)目、补充流动资金项(xiang)目。
拟募投项(xiang)目摘要，数据(ju)来源：2023年2月披(pi)露的申报稿
对于预计融资金额，富岭股份在2023年5月披(pi)露的申报稿进行了修改，金额由(you)6.61亿元升至10.61亿元。其中补充流动资金项(xiang)目由(you)2亿元升至6亿元。对于补充流动资金的必要性，富岭股份在2023年5月披(pi)露的申报稿中表示，随着公司业务的继续发展以及本次募投项(xiang)目的投产，公司的产销规模将进一步扩大，原材料采购增加，公司的存货、应收账款(kuan)等流动资产也将相(xiang)应增加，从而(er)给公司的营运(yun)资金需求(qiu)带来一定的压力。因此，为(wei)保证公司业务的正(zheng)常发展，补充流动资金具有必要性。
拟募投项(xiang)目摘要，数据(ju)来源：2023年5月披(pi)露的申报稿
另外，富岭股份2023年8月和2023年9月披(pi)露的申报稿中，预计融资金额均为(wei)10.61亿元。
但有意思的是，富岭股份2023年12月披(pi)露的上会稿中，预计融资金额又缩回至6.61亿元。其中补充流动资金项(xiang)目由(you)6亿元降至2亿元。并且，富岭股份2024年11月披(pi)露的注册稿也是该数据(ju)。
那么，富岭股份补充流动资金项(xiang)目为(wei)何变化较大，相(xiang)关补充流动资金测算(suan)是否合理？
拟募投项(xiang)目摘要，数据(ju)来源：2023年12月披(pi)露的上会稿
关于“年产2万吨可循环(huan)塑(su)料制品、2万吨生物降解(jie)塑(su)料制品技改项(xiang)目”也有一点小疑惑。即富岭股份2024年11月披(pi)露的注册稿显示，该项(xiang)目实施进度为(wei)，“本项(xiang)目总建设期(qi)为(wei)3年，已于2021年1月开始建设，预计2023年12月全(quan)部完工。”
那么，富岭股份2024年11月披(pi)露的注册稿为(wei)何对2023年12月的事项(xiang)用“预计”两字？该项(xiang)目目前实际进展如何？
项(xiang)目实施进度摘要，数据(ju)来源：2024年11月披(pi)露的注册稿
此外，富岭股份虽然在注册稿中预计2024年营业收入为(wei)21.8亿元至22.8亿元，同比增长(chang)15.41%至20.71%。但富岭股份预计归(gui)母(mu)净利润的同比增速仅为(wei)2.01%至8.96%。并且，富岭股份预计扣非(fei)后归(gui)母(mu)净利润的同比增速更是只有-1.11%至5.70%。某知(zhi)名会计师事务所合伙人对中国网(wang)财经表示，非(fei)经常性损益是指公司发生的与(yu)经营业务无直接关系，或是虽与(yu)经营业务相(xiang)关，但由(you)于其性质、金额或发生频率，影响了真实、公允地(di)反映公司正(zheng)常盈利能力的各项(xiang)收入、支出。
造(zao)成这一现(xian)象的主要原因是，富岭股份2024年初针(zhen)对部分客户的产品进行了降价，以及海运(yun)费价格较去年同期(qi)增长(chang)，毛(mao)利率有所下降所致。
员工方面，富岭股份也存在值得(de)探究的点。
尽管富岭股份注册稿中没有直接披(pi)露“研发人员”的数量，但其披(pi)露的“研发技术人员”的数量，与(yu)第二轮问询回复中的“研发人员”的数量相(xiang)同。所以“研发技术人员”可能为(wei)“研发人员”。
2021年年末、2022年年末、2023年年末、富岭股份研发技术人员的数量分别为(wei)181人、246人、211人。其中2022年年末猛增65人，2023年年末又降35人。
这引来第一个疑惑，富岭股份研发技术人员为(wei)何变化不小？
员工情(qing)况摘要，数据(ju)来源：第二轮问询回复和注册稿
另外，从员工学历来看，富岭股份2022年年末员工总数为(wei)2231人，其中大学本科及以上的也才106人。这意味着，哪怕106人全(quan)部为(wei)研发技术人员，富岭股份2022年年末246名研发技术人员中，大部分学历也在专科及以下。
而(er)且，富岭股份2021年年末员工中，大学本科及以上的为(wei)90人。即富岭股份2022年年末员工中，大学本科及以上也才增加16人。值得(de)一提的是，富岭股份2022年年末研发技术人员猛增65人。
这引来第二个疑惑，富岭股份2022年年末猛增的研发技术人员，其学历是否大多在专科及以下？
员工学历构(gou)成摘要，数据(ju)来源：注册稿