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2月21日，最高检和证监会(hui)联合召开“依法从严打击证券违法犯罪 促进(jin)资本市场健康(kang)稳定发展”新闻发布会(hui)，此(ci)次新闻发布会(hui)发布了中国(guo)证监会(hui)首批指导性案例。
中国(guo)证监会(hui)党委委员、副主席(xi)李明(ming)指出，证监会(hui)第一批行政执法指导性案例涵盖(gai)财务造假、欺诈发行、内幕交易、操纵市场等(deng)主要违法类型，体现严肃整治重点(dian)领域违法行为的决心，彰显全力维护资本市场平稳运行的监管态度。
中国(guo)证监会(hui)行政处罚委员会(hui)办公室主任何艳春表示，本次是证监会(hui)首次发布行政指导性案例，既是具象化展示近(jin)年来的监管执法成果，也是树立(li)执法“标杆(gan)”发挥示范引(yin)导作用，更是宣示资本市场严监严管的鲜明(ming)态度。
李明(ming)强调，证监会(hui)稽查执法的职责(ze)使命(ming)，就是遵循反证券欺诈的基本逻辑(ji)，通过惩治违法“已(yi)然”，震慑违法“未然”，激浊扬清(qing)，修复信用，为资本市场公平秩(zhi)序保(bao)驾护航，为维护广(guang)大投资者根本利益提供坚强有力的法治保(bao)障。
2024年坚持重拳(quan)出击，全年罚没款金额超(chao)上年两倍
李明(ming)表示，近(jin)年来，证监会(hui)坚持有法必依、执法必严、违法必究，切实维护资本市场法律(lu)的权威和尊严，不断(duan)增强广(guang)大投资者的安(an)全感。
据其介(jie)绍，证监会(hui)近(jin)年来以“零容忍”态度处理了一批典型案件，有力整肃各(ge)类违法行为，深度净化市场环境。2024年证监会(hui)办理各(ge)类案件739件，作出处罚决定592份，罚没款153亿元，超(chao)过上一年两倍。同(tong)时(shi)，聚焦执法重点(dian)，不断(duan)强化对欺诈发行、财务造假、违规减持、操纵市场等(deng)投资者最关切、最痛恨(hen)、“最不能忍”的违法行为的打击惩治。
数据显示，2024年查处包括财务造假在内的信息披露违法案件135件，居各(ge)类案件数量之首；处罚操纵市场案42件，案均罚没款约1.2亿元，居各(ge)类案件罚没金额之首。“今后，对这两类违法行为的打击力度还将持续加强。”李明(ming)表示。
股(gu)市中小(xiao)投资者占比(bi)高，执法要更多站在保(bao)护投资者角(jiao)度
李明(ming)指出，我国(guo)股(gu)市中小(xiao)投资者占比(bi)高达96%，风险承受能力薄弱(ruo)，自力救济能力相对不足，是案件中“看不见的当事人”。对于执法个案中的证据采信、法律(lu)适用、法益平衡等(deng)具体问题(ti)，证监会(hui)在依法行政前提下，更多站在保(bao)护投资者的角(jiao)度，既做好“技术(shu)判断(duan)”，更做好“价值判断(duan)”。
他(ta)举例称，去年按照“实质重于形式(shi)”的原则，证监会(hui)对某上市公司“定增减持套(tao)利”案当事人罚没超(chao)2亿元，向市场释放了证监会(hui)严厉打击“以局部合规掩盖(gai)整体违法”减持行为的鲜明(ming)态度，对行业潜(qian)规则形成了极大震慑，也让广(guang)大投资者重拾了投资信心，赢得了人民群众对证监会(hui)监管执法的信任和支(zhi)持。
坚持法治导向，建立(li)健全违法认定裁量标准
李明(ming)表示，证监会(hui)在执法的过程中，坚持法治导向，不断(duan)提升严格规范公正文明(ming)执法的能力和水平，包括建立(li)健全违法认定裁量标准、不断(duan)强化执法质量内控监督(du)和依法尊重保(bao)护当事人合法权益。
在违法认定裁量标准方面，证监会(hui)出台《行政处罚裁量基本规则》，规定一般处罚、从重处罚、从轻处罚、不予处罚等(deng)六种裁量阶次及适用情(qing)形，使处罚种类、幅(fu)度与案件事实、性质、情(qing)节、社会(hui)危害程度及当事人主观过错程度相匹配，为执法裁量提供统一“标尺”，确保(bao)公平公正、不枉不纵，坚决防止权力任性、职权滥用。
监管执法效果不断(duan)显现，资本市场生态出现积极向好变化
“随着(zhe)近(jin)年来监管执法效果的不断(duan)显现，资本市场生态出现了积极向好的诸多变化。”李明(ming)表示，“愿(yuan)意来、留得住”的市场氛围日益浓厚。证监会(hui)始终坚持标本兼治，协同(tong)各(ge)方持续推动综合治理，共同(tong)构建规范有序的市场生态。
具体来看，证监会(hui)通过监管执法有效压实相关各(ge)方法律(lu)责(ze)任，会(hui)同(tong)行业主管部门、地方党委、政府对财务造假实施(shi)综合惩治，此(ci)外，协同(tong)司法机关“立(li)体追责(ze)”。
比(bi)如，压实大股(gu)东、实控人的信义义务，“董监高”人员的忠实勤勉义务，中介(jie)机构的“看门人”义务，资产管理人的受托义务等(deng)等(deng)，坚决扭转“公众公司不公”“董事不懂事”“私募不私”等(deng)乱象，推动上市公司治理和内控水平不断(duan)提升，引(yin)导市场各(ge)方基于法律(lu)规则和市场逻辑(ji)有序博弈，持续增强市场自我约束、自我纠偏、自我修复的内生活力。
下一步(bu)工作重点(dian)揭晓：深入推进(jin)新“国(guo)九条”和“1+N”政策落(luo)地
李明(ming)表示，证监会(hui)将落(luo)实好党中央、国(guo)务院决策部署，深入推进(jin)新“国(guo)九条”和资本市场“1+N”政策文件落(luo)地，强本强基，严监严管，强化监管执法政治担当，不断(duan)提升违法违规线索发现能力，压降办案周期，提升办案质效，对欺诈发行、财务造假、操纵市场、违规减持等(deng)恶性违法重拳(quan)出击，从严惩处，持续巩固并不断(duan)加强资本市场执法高压态势，继(ji)续发挥好与司法部门、金融监管部门等(deng)相关各(ge)方的治理合力，共同(tong)护航资本市场高质量发展。
上市公司财务造假系统性、隐蔽性、复杂性特征越发突出
何艳春指出，从近(jin)年行政处罚案例看，上市公司财务造假系统性、隐蔽性、复杂性特征越发突出：一是“假账做全套(tao)”，识别(bie)难度持续加大；二是利用隐秘关联方、“壳公司”、第三方构建无经济实质的交易，以合法形式(shi)掩盖(gai)非(fei)法目的，隐蔽性不断(duan)增强；三是大股(gu)东、实控人“驱动型”造假频发；四是为满足融资条件、维持上市地位或者避免大股(gu)东股(gu)权质押“爆仓”实施(shi)的财务造假有所抬头。
“针(zhen)对上述情(qing)况，证监会(hui)持续对财务造假案件实施(shi)全链(lian)条打击惩处。”何艳春表示，下一步(bu)，证监会(hui)将通过非(fei)现场监管、现场检查、舆情(qing)监测(ce)、投诉(su)举报处理等(deng)多渠(qu)道识别(bie)造假线索，特别(bie)是完善线索举报奖励(li)制度，切实发挥内部“吹哨人”的作用，紧盯财务洗澡、业绩变脸、异常换(huan)所等(deng)可(ke)疑迹象，提升违法违规发现能力，优化调查流程，提高处罚效率，持续巩固并不断(duan)强化“严”的氛围。同(tong)时(shi)，将推动进(jin)一步(bu)加强民事赔偿和刑事打击，强化立(li)体追责(ze)。
上市公司是我国(guo)企业优秀代表，实施(shi)财务造假是极少数
何艳春指出，上市公司是我国(guo)企业的优秀代表，实施(shi)财务造假的只是其中极少数。
他(ta)表示，随着(zhe)监管执法的不断(duan)强化，以前积累的问题(ti)正在加快暴(bao)露、出清(qing)，并且资本市场面临的形势仍然复杂多变，外部输入性风险加大，与内部风险因素交织叠加，个别(bie)上市公司及其大股(gu)东、实控人因经营困难、退市保(bao)壳等(deng)，仍可(ke)能铤而(er)走险，实施(shi)财务造假。
“减存量、遏增量需要有一个过程，预计未来一段(duan)时(shi)期内仍有一定数量的财务造假案件，但这并不影响我国(guo)资本市场高质量发展的大局，我们坚信，上市公司总体质量和投资价值将不断(duan)提高。”何艳春强调。
市场操纵案件出现新特征，将继(ji)续加大打击力度
何艳春指出，随着(zhe)市场规模不断(duan)扩大、市场结构不断(duan)丰富(fu)、市场深度不断(duan)拓展，操纵类案件也呈现出一些(xie)新的特点(dian)：一是从利用资金优势的传统“坐庄型”操纵向基于特定时(shi)段(duan)和关键时(shi)点(dian)的短线化操纵演进(jin)；二是借助配资资金或资管产品实施(shi)“加杠杆(gan)”、游资抱团炒作的“团伙型”操纵数量增多；三是上市公司“内部人”组织参与的“伪市值管理”信息型操纵、“编(bian)题(ti)材、讲故(gu)事”的蛊惑(huo)型操纵有所增加；四是利用复杂金融产品、新型交易技术(shu)实施(shi)的操纵行为偶有发生。
“这给操纵市场行为的识别(bie)、调查、处罚带来了新挑战。”何艳春指出，操纵市场行为实质上是欺骗中小(xiao)投资者买进(jin)卖出，违法者在极短时(shi)间内获取巨大利益、赚得盆满钵满，全身而(er)退后，价格经历暴(bao)涨暴(bao)跌，往往“一地鸡毛”，中小(xiao)投资者的股(gu)票“砸在手上”甚至血本无归(gui)。
他(ta)表示，有的市场操纵案件涉(she)案金额大，涉(she)及证券数量多，不但影响市场内在稳定性，严重者还会(hui)干扰监管政策传导，诱发市场风险，始终是打击惩处的重点(dian)，下一步(bu)，证监会(hui)将继(ji)续加大对操纵行为的打击力度。
新京报贝壳财经记者 胡(hu)萌 编(bian)辑(ji) 陈(chen)莉 校对 柳宝庆