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证券(quan)时(shi)报记者 程丹 贺(he)觉渊
依法从严打击证券(quan)违法犯罪活动，是维护资本市场健康稳定发展的重要保障，也(ye)是保护广大投资者合法权(quan)益的必然要求。在最高人民检察院、中国(guo)证监会2月21日联合举行(xing)的“依法从严打击证券(quan)违法犯罪 促进资本市场健康稳定发展”新闻发布会上，有关负(fu)责人明确，将继续携手合作。检察机关将充分发挥检察职能，共同促进资本市场健康稳定发展。证监会将从严打击财(cai)务造假和操纵市场违法行(xing)为，持续巩固并不断强(qiang)化“严”的氛围。同时(shi)，进一步加强(qiang)民事赔偿和刑事打击，强(qiang)化立体追责。
证券(quan)犯罪呈现“两多一复杂”
证券(quan)违法犯罪破坏资本市场秩序，损害广大投资者合法权(quan)益。据最高检披露，2022年(nian)至2024年(nian)，全国(guo)检察机关共起(qi)诉证券(quan)犯罪366件(jian)1011人，起(qi)诉案(an)件(jian)数、人数年(nian)均增长30.5%、16%。
“从近年(nian)来检察机关案(an)件(jian)办理情(qing)况看，证券(quan)犯罪具有‘两多一复杂’的特点。”最高检经济犯罪检察厅厅长杜学(xue)毅指出，内幕交易、操纵市场等交易类犯罪仍然多发，欺(qi)诈发行(xing)、违规(gui)披露信息等涉财(cai)务造假犯罪案(an)件(jian)数量增长，私募基(ji)金犯罪情(qing)况复杂。
“当前，我国(guo)资本市场处(chu)于进一步全面深化改(gai)革，向(xiang)高质量发展转变的关键阶段。”最高检党组成员、副检察长葛晓燕表示，检察机关将继续全面贯彻落实党中央(yang)部署，坚持依法从严打击证券(quan)期货违法犯罪，持续加强(qiang)与中国(guo)证监会等相关部门的协作配合，依法保护投资者合法权(quan)益，以(yi)检察履职服务保障资本市场高质量发展。
杜学(xue)毅表示，检察机关将严格(ge)依法追诉证券(quan)犯罪。用足用好现有法律、司法解释及类案(an)规(gui)范，修(xiu)订出台内幕交易司法解释，制定背信损害上市公司利益司法解释，出台操纵证券(quan)市场、私募基(ji)金犯罪等类案(an)规(gui)范，逐(zhu)步构建以(yi)案(an)例、解答、指引(yin)、司法解释为基(ji)础的证券(quan)犯罪司法办案(an)规(gui)范矩阵(zhen)。他同时(shi)强(qiang)调，在证券(quan)案(an)件(jian)办理中，要全面准确贯彻落实宽严相济的刑事政策，“该严则严，当宽则宽”。
财(cai)务造假系统(tong)性、隐(yin)蔽性、
复杂性特征越(yue)发突(tu)出
财(cai)务造假和操纵市场这两类违法行(xing)为始终是资本市场的执法重点。
证监会行(xing)政处(chu)罚委员会办公室主任何艳春介绍，近年(nian)来上市公司财(cai)务造假系统(tong)性、隐(yin)蔽性、复杂性特征越(yue)发突(tu)出，包括“假账做全套”，对资产、收入、成本、利润、现金流等会计科目系统(tong)性同步造假，财(cai)务数据形(xing)成勾稽，甚至有的对生产、采购、销售、物流、库(ku)存等经营(ying)环节全链条整体掩饰，识(shi)别(bie)难度持续加大；有的利用隐(yin)秘关联方、“壳公司”、第三方等构建无经济实质的交易，以(yi)合法形(xing)式掩盖非法目的，隐(yin)蔽性不断增强(qiang)；还有的大股东(dong)、实控人“驱(qu)动型”造假频发，有近15%的财(cai)务造假同时(shi)伴生资金占用、违规(gui)担(dan)保等问题，公司治理和内控体系约束不足；也(ye)有一些为满足融资条件(jian)、维持上市地位或者避免大股东(dong)股权(quan)质押“爆仓(cang)”实施的财(cai)务造假有所抬(tai)头，二级市场向(xiang)一级市场的风险外溢时(shi)有发生。
针对财(cai)务造假出现的新情(qing)况，证监会实施全链条打击惩(cheng)处(chu)，仅去年(nian)就对61起(qi)财(cai)务造假案(an)件(jian)作出行(xing)政处(chu)罚，同比增长17%；案(an)均处(chu)罚金额1577万元(yuan)，同比增长12%；有35起(qi)案(an)件(jian)在处(chu)罚上市公司及其(qi)责任人员的同时(shi)，还追究大股东(dong)、实控人等“首恶”组织指使责任，同比增长近60%；对39家中介机构作出行(xing)政处(chu)罚，对5家中介机构暂停(ting)业务，不断压实保荐(jian)人、会计师事务所等机构的“看门人”责任。
在操纵市场方面，何艳春指出，操纵类案(an)件(jian)也(ye)呈现出一些新的特点，如(ru)从利用资金优势的传(chuan)统(tong)“坐庄(zhuang)型”操纵向(xiang)基(ji)于特定时(shi)段和关键时(shi)点的短线化操纵演(yan)进；借(jie)助配资资金或资管产品实施“加杠杆”、游资抱(bao)团炒作的“团伙型”操纵数量增多；又如(ru)上市公司“内部人”组织参与的“伪市值(zhi)管理”信息型操纵、“编题材、讲故事”的蛊惑(huo)型操纵有所增加；利用复杂金融产品、新型交易技术实施的操纵行(xing)为偶有发生。
“这给操纵市场行(xing)为的识(shi)别(bie)、调查、处(chu)罚带来了新挑战。”何艳春表示，2024年(nian)证监会对42起(qi)操纵市场案(an)件(jian)作出处(chu)罚，罚没金额49.5亿元(yuan)，同比增长42.2%，其(qi)中千万元(yuan)以(yi)上罚单占比41.9%，向(xiang)公安机关移送(song)涉嫌(xian)操纵犯罪案(an)件(jian)32起(qi)，移送(song)犯罪嫌(xian)疑人104人。
从严打击财(cai)务造假和
操纵市场违法行(xing)为
谈及下一步工作，何艳春表示，针对财(cai)务造假，证监会将坚持惩(cheng)防(fang)并举、标本兼治，通过非现场监管、现场检查、舆情(qing)监测、投诉举报处(chu)理等多渠道识(shi)别(bie)造假线索，紧(jin)盯财(cai)务洗澡、业绩变脸、异常换所等可疑迹象，提升违法违规(gui)发现能力，优化调查流程，提高处(chu)罚效率，持续巩固并不断强(qiang)化“严”的氛围。同时(shi)，将推动进一步加强(qiang)民事赔偿和刑事打击，强(qiang)化立体追责。
针对操纵市场，证监会将不断丰富线索筛查手段，强(qiang)化大数据收集、智能化分析(xi)等技术手段运用，加强(qiang)对异常账户、交易信息的综合分析(xi)研判，提高对操纵线索识(shi)别(bie)发现的精准度和及时(shi)性；抓好对诸如(ru)上市公司与市场机构内外勾连、推动股价暴涨暴跌、无视监管警示屡查屡犯等恶性操纵案(an)件(jian)的打击惩(cheng)治；在完善交易机制、加强(qiang)交易监测监管的同时(shi)，强(qiang)化协同民事、刑事立体追责，推动出台民事赔偿司法解释，优化行(xing)政刑事程序衔接机制，使违法犯罪分子不敢犯、不能犯。
“上市公司是我国(guo)企业的优秀代表，实施财(cai)务造假的只是其(qi)中极(ji)少数。”何艳春强(qiang)调，预(yu)计未来一段时(shi)期内仍有一定数量的财(cai)务造假案(an)件(jian)，但这并不影响我国(guo)资本市场高质量发展的大局，坚信上市公司总体质量和投资价值(zhi)将不断提高。