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2月21日,最高人民检察院与(yu)中国证监会联合召开“依法从严打击证券违法犯罪 促进资本市场健康稳定(ding)发展”新闻发布会。中国证监会行(xing)政(zheng)处罚委员会办公(gong)室主任何艳春在发布会上表示,从近年行(xing)政(zheng)处罚案例看,上市公(gong)司财务造假系统性、隐蔽性、复杂性特征越发突出。
何艳春指(zhi)出,一是“假账做全(quan)套”,对资产、收入、成本、利润(run)、现金流等会计科目(mu)系统性同步造假,财务数据形成勾稽,甚(shen)至(zhi)有的对生产、采(cai)购、销售、物流、库存等经营(ying)环节(jie)全(quan)链(lian)条整体掩饰,识别难度持续加大。
二是利用隐秘关联方、“壳公(gong)司”、第三方构建无(wu)经济实质的交易,以合法形式(shi)掩盖非法目(mu)的,隐蔽性不断增强。
三是大股东、实控人“驱动型”造假频发,有近15%的财务造假同时(shi)伴生资金占用、违规担保等问题,公(gong)司治理和内控体系约束不足。
四是为满(man)足融资条件、维持上市地位或者避免大股东股权质押(ya)“爆仓”实施的财务造假有所抬头,二级市场向一级市场的风险外溢(yi)时(shi)有发生。
“针对上述情况(kuang),证监会持续对财务造假案件实施全(quan)链(lian)条打击惩处。”何艳春指(zhi)出,一是在处罚力(li)度方面,2024年对61起财务造假案件作出行(xing)政(zheng)处罚,同比增长17%;案均处罚金额1577万元,同比增长12%;对7起案件按照法定(ding)高限处以罚款,同比增长75%;对69名“董监高”人员实施市场禁入,同比增长9.5%。
何艳春进一步指(zhi)出,二是在责任追究方面,有35起案件在处罚上市公(gong)司及其(qi)责任人员的同时(shi),还追究大股东、实控人等“首恶”组织指(zhi)使责任,同比增长近60%;对39家中介机构作出行(xing)政(zheng)处罚,对5家中介机构暂停业务,不断压(ya)实保荐人、会计师事务所等机构的“看门人”责任。
“三是在监管协同方面,牵头建立第三方配合造假线索通报处理机制,将金融机构、上下游客(ke)户、第三方企业等配合造假的线索移交相关主管部门或属地政(zheng)府(fu)。”何艳春称。
何艳春表示,下一步,证监会将坚持惩防并举、标本兼治,通过非现场监管、现场检查、舆情监测、投诉举报处理等多(duo)渠(qu)道识别造假线索,特别是完善线索举报奖励制度,切实发挥内部“吹哨人”的作用,紧盯财务洗澡、业绩变脸(lian)、异(yi)常换所等可(ke)疑迹象,提升(sheng)违法违规发现能力(li),优化调查流程,提高处罚效(xiao)率,持续巩固并不断强化“严”的氛围。同时(shi),将推动进一步加强民事赔偿和刑事打击,强化立体追责。
值得一提的是,何艳春强调,需要说明的是,上市公(gong)司是我国企业的优秀代表,实施财务造假的只是其(qi)中极(ji)少数。随着监管执法的不断强化,以前积累(lei)的问题正在加快暴露、出清,并且资本市场面临(lin)的形势仍然复杂多(duo)变,外部输入性风险加大,与(yu)内部风险因素交织叠加,个别上市公(gong)司及其(qi)大股东、实控人因经营(ying)困难、退市保壳等,仍可(ke)能铤而走险,实施财务造假。
“减存量(liang)、遏增量(liang)需要有一个过程,预计未来一段(duan)时(shi)期内仍有一定(ding)数量(liang)的财务造假案件,但这并不影响我国资本市场高质量(liang)发展的大局,我们坚信,上市公(gong)司总体质量(liang)和投资价值将不断提高。”何艳春表示。