佛山税务部门工作人员走访辖区内企业，开展研发费(fei)用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去(qu)手(shou)工誊抄计算(suan)，得两三天。如今(jin)‘创(chuang)享易’平台智能读取，秒(miao)生(sheng)成！”

前不久，为(wei)企业申报享受研发费(fei)用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东嘉(jia)腾机(ji)器人自动(dong)化有限公司获得约100万元税费(fei)减(jian)免。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动(dong)计算(suan)、一键生(sheng)成，佛山市“创(chuang)享易”平台使研发费(fei)归集更(geng)简单(dan)，申报手(shou)续(xu)更(geng)便捷。

2024年12月举行(xing)的中央经济工作会议强调，“针对企业经营中的关切诉求，加强政策支(zhi)持和优化监管服(fu)务”“持续(xu)优化营商环境”。近年来，广东佛山创(chuang)建“创(chuang)享易”平台，针对企业不敢(gan)享、不便享、享不全优惠政策等问题(ti)，推出研发项(xiang)目前置鉴定、研发费(fei)智能账等功(gong)能，破解政策适用“判断(duan)难”、数据归集“计算(suan)难”、受益渠(qu)道“获取难”、一户一策“落地难”，为(wei)企业获取政策搭(da)建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定研发项(xiang)目是否适用优惠政策，让企业没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技(ji)术，有效解决了氮氧化物排放过高问题(ti)，市场前景广阔(kuo)。”广东万和新电气股份有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着一款刚实现量产的烟道式燃气热水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造(zao)燃气热水器等厨卫电器的高新技(ji)术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转(zhuan)型，降低燃气热水器氮氧化物排放成为(wei)重要研究课题(ti)。为(wei)此，公司专门成立研发团队，攻关水冷预混低氮技(ji)术。

前后投入上千万元，这一研发项(xiang)目能否享受研发费(fei)用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费(fei)用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支(zhi)出的符合条件的研发费(fei)用，在税前按照一定比例加计扣除，采取“真实发生(sheng)、自行(xing)判别、申报享受、相关资料留(liu)存备查”的办理方式，由(you)企业自行(xing)判断(duan)相关项(xiang)目是否适用政策。

这一旨在支(zhi)持科技(ji)创(chuang)新的政策同时规定，企业产品（服(fu)务）的常规性升级、对技(ji)术进(jin)行(xing)简单(dan)改变等不适用政策。

“公司的这项(xiang)技(ji)术属于对原有技(ji)术的升级，但又不是简单(dan)改变，到底适不适用政策，我们不好判断(duan)。”谢瑜华说。

然而，在研发人员看来，这一项(xiang)目立项(xiang)依据充分，研发内容和目标(biao)明确，应用的新知识、新技(ji)术具有足够的创(chuang)新性，完全符合条件。

类似这样意见不一的研发项(xiang)目，万和公司2024年还(hai)有一个。意见不同，交由(you)“创(chuang)享易”判断(duan)。

公司经办人员登录“创(chuang)享易”，点击(ji)“研发项(xiang)目前置鉴定”模块，下载项(xiang)目技(ji)术鉴定申报书，按要求填写内容并(bing)附(fu)上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技(ji)术局的鉴定结果：通过专家(jia)评审，两个项(xiang)目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创(chuang)享易’上线前，对把握不准的政策，我们较为(wei)谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生(sheng)涉税风险，还(hai)可能影响(xiang)品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技(ji)型企业的心声。

“企业是科技(ji)创(chuang)新的主体。持续(xu)的研发投入，也让不少企业资金压力(li)较大。”国家(jia)税务总局佛山市税务局副局长(chang)余(yu)远辉说，为(wei)鼓励企业加大研发投入，国家(jia)出台了研发费(fei)用加计扣除政策，并(bing)提高加计扣除比例，但“自行(xing)判别”的办理方式，也增加了一些企业的判断(duan)难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余(yu)远辉记(ji)得，2021年，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项(xiang)目研发活动(dong)是否符合条件判断(duan)不准。

一边是资金压力(li)，一边是研发活动(dong)判断(duan)难度大。如何免去(qu)企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技(ji)术局、市财政局等部门，组成项(xiang)目团队，围绕(rao)企业享受政策的难点堵点，推出“创(chuang)享易”一站式服(fu)务。开发“研发项(xiang)目前置鉴定”功(gong)能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项(xiang)目是否适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由(you)市科技(ji)局组织(zhi)专家(jia)实施，评审费(fei)用由(you)市财政承(cheng)担，鉴定结果可直接被(bei)税务机(ji)关采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创(chuang)享易”设在哪？此前，佛山市财政局开发了全市扶(fu)持资金综合服(fu)务平台，为(wei)全市企业、群众提供(gong)扶(fu)持资金网(wang)上办理通道。为(wei)方便使用，“创(chuang)享易”项(xiang)目团队在这个平台上设立了“创(chuang)享易”服(fu)务专区。

“每年企业所得税年度申报伊始(shi)，市税务局、市科技(ji)局都会通过微信推文(wen)的方式，提醒企业登录‘创(chuang)享易’，享受免费(fei)的研发项(xiang)目前置鉴定服(fu)务。”佛山市税务局所得税科科长(chang)袁宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普(pu)材料科技(ji)有限公司总经理王嘉(jia)琳告诉记(ji)者(zhe)，2022年，公司申请对7个研发项(xiang)目进(jin)行(xing)前置鉴定，其中1个没有被(bei)审核通过。“创(chuang)享易”反馈的专家(jia)意见很明确：该项(xiang)目属于通过简单(dan)改变尺寸、参数、排列或者(zhe)通过类似技(ji)术手(shou)段的变换，实现产品改型、工艺变更(geng)以及材料配方调整活动(dong)。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留(liu)下应享未(wei)享的遗憾。”王嘉(jia)琳说。

截至(zhi)目前，“创(chuang)享易”已为(wei)佛山科技(ji)型企业开展研发项(xiang)目前置鉴定6500余(yu)次。

“计算(suan)难”？

推出研发费(fei)智能账等功(gong)能，为(wei)企业自动(dong)生(sheng)成享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉(jia)腾机(ji)器人自动(dong)化有限公司研发基(ji)地，工程师们正争分夺(duo)秒(miao)，加紧研发载重80吨的智能移动(dong)机(ji)器人。

“锚定科技(ji)创(chuang)新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞争力(li)。2024年，公司外贸订(ding)单(dan)额同比增长(chang)80%。”公司副总裁(cai)陈洪波告诉记(ji)者(zhe)。

嘉(jia)腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费(fei)用加计扣除政策需设置辅助账。嘉(jia)腾公司申报享受政策过程中，得益于“创(chuang)享易”推出的“企业研发费(fei)智能账”功(gong)能，研发费(fei)归集更(geng)简单(dan)。

在嘉(jia)腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机(ji)抽出一个档案盒，里面是某个研发项(xiang)目的支(zhi)出账本，以及相关研发活动(dong)的各类票据和佐证材料。

“过去(qu)，我们公司会计原始(shi)凭证较多，电算(suan)化水平不高。计算(suan)可加计扣除的研发费(fei)，要从这些会计账目中梳理研发支(zhi)出数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手(shou)工计算(suan)。”李翠霖举例说，兼任行(xing)政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和处理行(xing)政事务的时间占比，并(bing)剔除其在行(xing)政岗位上的那(na)部分工资，过程较为(wei)繁复。后来，国家(jia)税收政策对研发费(fei)用加计扣除辅助账进(jin)行(xing)优化，大大减(jian)轻了财务人员工作量。

如今(jin)，享受优惠更(geng)方便了。登录“创(chuang)享易”，李翠霖点击(ji)“企业研发费(fei)智能账”功(gong)能模块，填写相应数据并(bing)上传，系统便可读取数据、自动(dong)计算(suan)，一键生(sheng)成“研发支(zhi)出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创(chuang)享易”项(xiang)目团队成员关静雅说，“研发费(fei)智能账”帮企业轻装上阵(zhen)，若是填写不当，模块还(hai)能自动(dong)纠(jiu)错。

前段时间，李翠霖为(wei)某个研发项(xiang)目申请研发费(fei)用加计扣除政策时，“其他费(fei)用”不慎按照实际发生(sheng)的全额填写。但政策规定，“其他费(fei)用”不能超(chao)过研发项(xiang)目总支(zhi)出的10%，超(chao)出部分不能享受加计扣除政策。点击(ji)生(sheng)成该项(xiang)目“研发支(zhi)出辅助账年度汇总表”时，她发现，超(chao)出部分已被(bei)系统自动(dong)剔除，避免了差错。

“创(chuang)享易”不仅是研发费(fei)归集的“精算(suan)师”，更(geng)是资产交易的“智囊(nang)团”。

科技(ji)型企业发展到一定规模，往往面临重组并(bing)购(gou)、改制上市等资产交易问题(ti)。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关联多项(xiang)政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创(chuang)享易”项(xiang)目团队开发资产交易税收政策库，通过智能算(suan)法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并(bing)获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为(wei)提升企业竞争力(li)，规划调整其部分资产或股权架构(gou)。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去(qu)遇到这种情况，我们得自行(xing)查阅相关政策，有时还(hai)要咨询税务人员。光是学习(xi)了解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税务共享运营负责人李翠琼深有感触，如今(jin)通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台，降低企业产品研发成本

一大早，诺普(pu)公司技(ji)术部工程师彭涛驱(qu)车(che)来到地处佛山市南海区的季华实验室（先进(jin)制造(zao)科学与技(ji)术广东省实验室），准备对团队最新研发的3种半烧(shao)结银导电胶样品进(jin)行(xing)检测。这里，有他提前一周预约使用的超(chao)高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进(jin)入实验室。技(ji)术人员接过彭涛递来的小玻(bo)璃瓶(ping)，把里面的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清晰呈现——这便是半烧(shao)结银导电胶在纳米(mi)级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细(xi)观察后，彭涛提出要求。技(ji)术人员切换位置，继(ji)续(xu)放大后调整焦距，一根根银线变得更(geng)粗，形貌更(geng)加清晰。

半烧(shao)结银导电胶由(you)银粉(fen)与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在纳米(mi)级、微米(mi)级尺度的形貌，对其导电性能等影响(xiang)很大。因(yin)此，样品研制成功(gong)后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有着细(xi)微差别的导电胶样品，均得出了精确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进(jin)一步微调原材料配比和生(sheng)产工艺。

彭涛说，诺普(pu)公司生(sheng)产的都是为(wei)客户个性化定制的非(fei)标(biao)产品。过去(qu)检测样品时，只能送到外地的检测机(ji)构(gou)，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技(ji)术企业超(chao)过1万家(jia)。然而，不少科技(ji)型企业面临研发仪器设备等创(chuang)新资源不足问题(ti)。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品性能，但研发仪器特别是高端精密仪器价(jia)格高昂，还(hai)要配备专业的操作人员。许多科技(ji)型中小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技(ji)术局综合规划科科长(chang)聂(nie)波介绍，2023年10月，科学技(ji)术局出台政策，推动(dong)全市研发仪器开放共享。

为(wei)使政策加快落地，“创(chuang)享易”设置研发仪器开放共享专区，涵(han)盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功(gong)能、服(fu)务内容、收费(fei)标(biao)准、联系方式、预约服(fu)务网(wang)址等一清二楚，有需要的企业可快速对接并(bing)预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超(chao)高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享服(fu)务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地检测，如今(jin)研发成本大幅降低，加快了研发进(jin)度。”彭涛说。

“借助仪器共享服(fu)务，科技(ji)型中小微企业可以用较低的创(chuang)新成本获得较大收益。”佛山市科学技(ji)术局实验室工作科工作人员张建杰为(wei)此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服(fu)务，推动(dong)政策落到实处，引导资金投入科技(ji)型企业

攻关4年，获得各类专利100余(yu)项(xiang)……前不久，季华实验室研发的一项(xiang)关键技(ji)术实现转(zhuan)化应用，所获企业股权奖励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机(ji)构(gou)转(zhuan)化职(zhi)务科技(ji)成果以股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红或转(zhuan)让股权时，才计算(suan)缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流出的情况下持有股权，大大减(jian)轻了他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长(chang)徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创(chuang)新热情和积极性，更(geng)好推动(dong)科技(ji)成果转(zhuan)化应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创(chuang)享易’项(xiang)目团队知晓(xiao)后，为(wei)我们提供(gong)了‘一户一策’精准服(fu)务。”徐志丹告诉记(ji)者(zhe)，团队组织(zhi)佛山市、南海区、桂城街道三级税务部门专业人员，成立线下服(fu)务小组，上门排忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机(ji)关备案，报送《科技(ji)成果转(zhuan)化暂不征(zheng)收个人所得税备案表》，并(bing)完善技(ji)术成果价(jia)值评估报告、股权奖励文(wen)件及其他证明材料留(liu)存备查。完成相应步骤(zhou)后，科研团队成功(gong)享受到暂不缴纳个人所得税政策。

科技(ji)成果转(zhuan)化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱(qian)转(zhuan)”，也是制约科技(ji)成果转(zhuan)化的一个重要因(yin)素。

“创(chuang)享易”项(xiang)目团队在调研中发现，不少科技(ji)型企业面临资金短缺难题(ti)，同时也有不少创(chuang)投企业想要寻找更(geng)多优质项(xiang)目，只是因(yin)为(wei)信息不对称，难以“牵手(shou)”。为(wei)此，团队牵线搭(da)桥，既为(wei)创(chuang)投企业提供(gong)科研项(xiang)目对接服(fu)务，也为(wei)科技(ji)型企业解决“成长(chang)的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动(dong)，我们既邀请科技(ji)型企业，也邀请有投资意向的创(chuang)投企业参加，并(bing)增设自由(you)交流环节，让双方在现场建立联系、增进(jin)了解。”“创(chuang)享易”项(xiang)目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正是通过这一路径引来金融(rong)活水。

豪德公司主要研发家(jia)具生(sheng)产机(ji)械装备，是国家(jia)级专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续(xu)增加，企业资金压力(li)逐渐增大。在“创(chuang)享易”项(xiang)目团队组织(zhi)的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为(wei)创(chuang)投企业的广东顺(shun)德科创(chuang)管理集团有限公司结识。后者(zhe)对豪德公司开展实地考察评估后，作出了投资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿(yan)技(ji)术，我们打算(suan)‘添一把柴’。”顺(shun)德科创(chuang)管理集团总经理王鹏介绍，2022年6月，两家(jia)公司签订(ding)创(chuang)投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺(shun)德科创(chuang)管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服(fu)务，引导创(chuang)投资金向科技(ji)型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接。”邓子豪说。