佛山税务部门工作人员走访辖区内企业(ye)，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣(xin)摄

引(yin)子

“过去手工誊抄计算，得两三(san)天(tian)。如今‘创享易’平台智能读取(qu)，秒生(sheng)成！”

前不久，为企业(ye)申报(bao)享受研发费用加计扣除优惠，财务人员李翠(cui)霖直呼“太(tai)便利了”。她(ta)所在的广东嘉腾机器人自动化有限公司获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智能读取(qu)数据、自动计算、一键(jian)生(sheng)成，佛山市“创享易”平台使研发费归(gui)集更简单，申报(bao)手续(xu)更便捷(jie)。

2024年12月举行的中央(yang)经济工作会议强调(diao)，“针对企业(ye)经营中的关切诉求，加强政策支持和优化监管服务”“持续(xu)优化营商环(huan)境(jing)”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针对企业(ye)不敢享、不便享、享不全优惠政策等(deng)问题，推出研发项目前置鉴(jian)定(ding)、研发费智能账等(deng)功能，破解政策适(shi)用“判断难”、数据归(gui)集“计算难”、受益渠道“获取(qu)难”、一户一策“落地难”，为企业(ye)获取(qu)政策搭建桥梁，保障(zhang)优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提(ti)前鉴(jian)定(ding)研发项目是否适(shi)用优惠政策，让(rang)企业(ye)没有后顾之忧(you)

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物排放(fang)过高问题，市场前景广阔。”广东万和新电气(qi)股份有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着(zhe)一款刚(gang)实现(xian)量产的烟道式燃气(qi)热水器介绍。

万和公司位于(yu)佛山市，是制造燃气(qi)热水器等(deng)厨卫电器的高新技术企业(ye)。近年来，随着(zhe)产品向绿色(se)低碳转型，降低燃气(qi)热水器氮氧化物排放(fang)成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发团(tuan)队，攻(gong)关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业(ye)在申报(bao)缴纳企业(ye)所得税时，可对企业(ye)实际支出的符(fu)合(he)条件的研发费用，在税前按照一定(ding)比例加计扣除，采取(qu)“真实发生(sheng)、自行判别、申报(bao)享受、相关资料留存(cun)备(bei)查”的办理方式，由企业(ye)自行判断相关项目是否适(shi)用政策。

这一旨在支持科技创新的政策同(tong)时规定(ding)，企业(ye)产品（服务）的常规性升(sheng)级、对技术进行简单改变等(deng)不适(shi)用政策。

“公司的这项技术属于(yu)对原有技术的升(sheng)级，但又不是简单改变，到底适(shi)不适(shi)用政策，我们不好判断。”谢瑜华说(shuo)。

然而(er)，在研发人员看来，这一项目立项依据充分，研发内容和目标明确，应用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全符(fu)合(he)条件。

类似这样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同(tong)，交(jiao)由“创享易”判断。

公司经办人员登录“创享易”，点击(ji)“研发项目前置鉴(jian)定(ding)”模块，下载项目技术鉴(jian)定(ding)申报(bao)书(shu)，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局(ju)的鉴(jian)定(ding)结果：通过专家(jia)评审(shen)，两个项目均符(fu)合(he)政策要求。

有了肯定(ding)答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦(tan)陈，企业(ye)如果违规享受税收(shou)优惠政策，不仅(jin)产生(sheng)涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话(hua)，道出了许多科技型企业(ye)的心声。

“企业(ye)是科技创新的主体。持续(xu)的研发投入，也让(rang)不少(shao)企业(ye)资金压力较大。”国家(jia)税务总局(ju)佛山市税务局(ju)副局(ju)长余远(yuan)辉(hui)说(shuo)，为鼓励企业(ye)加大研发投入，国家(jia)出台了研发费用加计扣除政策，并提(ti)高加计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也增(zeng)加了一些(xie)企业(ye)的判断难度。

“有的企业(ye)担心错享，便选择放(fang)弃。”余远(yuan)辉(hui)记得，2021年，佛山市税务局(ju)深入企业(ye)调(diao)研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动是否符(fu)合(he)条件判断不准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难度大。如何免去企业(ye)后顾之忧(you)，让(rang)优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局(ju)联合(he)市科学技术局(ju)、市财政局(ju)等(deng)部门，组成项目团(tuan)队，围绕(rao)企业(ye)享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴(jian)定(ding)”功能，根据企业(ye)申请，提(ti)前鉴(jian)定(ding)企业(ye)研发项目是否适(shi)用优惠政策，实现(xian)风险前置排查。鉴(jian)定(ding)由市科技局(ju)组织专家(jia)实施，评审(shen)费用由市财政承担，鉴(jian)定(ding)结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业(ye)增(zeng)加额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局(ju)开发了全市扶(fu)持资金综合(he)服务平台，为全市企业(ye)、群(qun)众提(ti)供扶(fu)持资金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团(tuan)队在这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业(ye)所得税年度申报(bao)伊始(shi)，市税务局(ju)、市科技局(ju)都会通过微信推文(wen)的方式，提(ti)醒企业(ye)登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴(jian)定(ding)服务。”佛山市税务局(ju)所得税科科长袁宏磊说(shuo)，即使审(shen)核不通过，也会向企业(ye)明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经理王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴(jian)定(ding)，其中1个没有被审(shen)核通过。“创享易”反馈的专家(jia)意见很明确：该项目属于(yu)通过简单改变尺寸、参数、排列(lie)或者通过类似技术手段(duan)的变换，实现(xian)产品改型、工艺变更以(yi)及材料配方调(diao)整活动。

“有了鉴(jian)定(ding)，我们申报(bao)享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说(shuo)。

截(jie)至目前，“创享易”已为佛山科技型企业(ye)开展研发项目前置鉴(jian)定(ding)6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等(deng)功能，为企业(ye)自动生(sheng)成享惠金额，实现(xian)轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨(dun)的智能移动机器人。

“锚定(ding)科技创新，我们把每年营收(shou)的15%投入研发，提(ti)升(sheng)产品竞争力。2024年，公司外贸订单额同(tong)比增(zeng)长80%。”公司副总裁(cai)陈洪波(bo)告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定(ding)，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报(bao)享受政策过程中，得益于(yu)“创享易”推出的“企业(ye)研发费智能账”功能，研发费归(gui)集更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠(cui)霖随机抽出一个档案盒，里面是某个研发项目的支出账本，以(yi)及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始(shi)凭(ping)证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些(xie)会计账目中梳理研发支出数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠(cui)霖举例说(shuo)，兼任行政岗位的研发人员，在归(gui)集其工资时，要厘清其投入研发和处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国家(jia)税收(shou)政策对研发费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员工作量。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠(cui)霖点击(ji)“企业(ye)研发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可读取(qu)数据、自动计算，一键(jian)生(sheng)成“研发支出辅助账年度汇总表”，实现(xian)轻松做账。

“创享易”项目团(tuan)队成员关静雅说(shuo)，“研发费智能账”帮企业(ye)轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动纠(jiu)错。

前段(duan)时间，李翠(cui)霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生(sheng)的全额填写。但政策规定(ding)，“其他费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击(ji)生(sheng)成该项目“研发支出辅助账年度汇总表”时，她(ta)发现(xian)，超出部分已被系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅(jin)是研发费归(gui)集的“精算师”，更是资产交(jiao)易的“智囊团(tuan)”。

科技型企业(ye)发展到一定(ding)规模，往往面临重组并购、改制上市等(deng)资产交(jiao)易问题。不同(tong)的交(jiao)易模式，对应不同(tong)的税收(shou)政策，有的交(jiao)易关联多项政策，企业(ye)是否适(shi)用，需要逐条查阅(yue)。

“创享易”项目团(tuan)队开发资产交(jiao)易税收(shou)政策库(ku)，通过智能算法，帮助企业(ye)快速找到不同(tong)交(jiao)易模式下的税收(shou)政策，并获取(qu)优惠享受建议。

2023年2月，美的集团(tuan)股份有限公司为提(ti)升(sheng)企业(ye)竞争力，规划调(diao)整其部分资产或股权架构。然而(er)，到底涉及哪些(xie)税收(shou)政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅(yue)相关政策，有时还要咨询税务人员。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美的集团(tuan)国内税务共享运营负责人李翠(cui)琼深有感触，如今通过资产交(jiao)易税收(shou)政策库(ku)，可快速查找到相关税收(shou)政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取(qu)难”？

建立研发仪器开放(fang)共享平台，降低企业(ye)产品研发成本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车(che)来到地处佛山市南海区的季华实验室（先(xian)进制造科学与技术广东省实验室），准备(bei)对团(tuan)队最新研发的3种半烧(shao)结银导电胶样品进行检测。这里，有他提(ti)前一周预约使用的超高分辨(bian)率场发射扫描电子显微镜(jing)。

套上鞋(xie)套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻(bo)璃瓶，把里面的“银色(se)泥(ni)浆”滴到硅片上，低温烘(hong)干后装入电镜(jing)样品仓，抽真空，调(diao)节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕(mu)上，一根根银线清晰呈现(xian)——这便是半烧(shao)结银导电胶在纳米(mi)级尺度的形貌。

“换个角度，再放(fang)大一点。”仔细观察后，彭涛提(ti)出要求。技术人员切换位置，继续(xu)放(fang)大后调(diao)整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧(shao)结银导电胶由银粉与树脂混合(he)而(er)成，多用于(yu)电子元器件的封装。产品在纳米(mi)级、微米(mi)级尺度的形貌，对其导电性能等(deng)影响很大。因此，样品研制成功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有着(zhe)细微差别的导电胶样品，均得出了精确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同(tong)事便可根据这些(xie)数据，进一步微调(diao)原材料配比和生(sheng)产工艺。

彭涛说(shuo)，诺普公司生(sheng)产的都是为客户个性化定(ding)制的非标产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业(ye)超过1万家(jia)。然而(er)，不少(shao)科技型企业(ye)面临研发仪器设备(bei)等(deng)创新资源(yuan)不足问题。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品性能，但研发仪器特(te)别是高端(duan)精密仪器价格高昂，还要配备(bei)专业(ye)的操作人员。许多科技型中小微企业(ye)缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技术局(ju)综合(he)规划科科长聂波(bo)介绍，2023年10月，科学技术局(ju)出台政策，推动全市研发仪器开放(fang)共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开放(fang)共享专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录专区，这些(xie)仪器的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收(shou)费标准、联系方式、预约服务网址等(deng)一清二楚，有需要的企业(ye)可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨(bian)率场发射扫描电子显微镜(jing)开放(fang)了共享服务，当即预约，很快便得到了可以(yi)使用的消息。“比起送外地检测，如今研发成本大幅降低，加快了研发进度。”彭涛说(shuo)。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业(ye)可以(yi)用较低的创新成本获得较大收(shou)益。”佛山市科学技术局(ju)实验室工作科工作人员张(zhang)建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引(yin)导资金投入科技型企业(ye)

攻(gong)关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键(jian)技术实现(xian)转化应用，所获企业(ye)股权奖励，科研团(tuan)队占70%。

有关政策规定(ding)，科研机构转化职务科技成果以(yi)股权形式给予个人奖励的，获奖人在取(qu)得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红或转让(rang)股权时，才计算缴纳。

“将纳税义(yi)务推迟到获得实际资金收(shou)益时，可以(yi)让(rang)科研人员在没有资金流(liu)出的情况下持有股权，大大减轻了他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长徐志丹看来，这有利于(yu)激发科研人员的创新热情和积(ji)极性，更好推动科技成果转化应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团(tuan)队知晓后，为我们提(ti)供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团(tuan)队组织佛山市、南海区、桂城街道三(san)级税务部门专业(ye)人员，成立线下服务小组，上门排忧(you)解难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备(bei)案，报(bao)送《科技成果转化暂不征收(shou)个人所得税备(bei)案表》，并完善技术成果价值评估报(bao)告、股权奖励文(wen)件及其他证明材料留存(cun)备(bei)查。完成相应步骤后，科研团(tuan)队成功享受到暂不缴纳个人所得税政策。

科技成果转化，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业(ye)。企业(ye)“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一个重要因素。

“创享易”项目团(tuan)队在调(diao)研中发现(xian)，不少(shao)科技型企业(ye)面临资金短缺难题，同(tong)时也有不少(shao)创投企业(ye)想要寻找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以(yi)“牵手”。为此，团(tuan)队牵线搭桥，既为创投企业(ye)提(ti)供科研项目对接服务，也为科技型企业(ye)解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业(ye)，也邀请有投资意向的创投企业(ye)参加，并增(zeng)设自由交(jiao)流(liu)环(huan)节，让(rang)双方在现(xian)场建立联系、增(zeng)进了解。”“创享易”项目团(tuan)队成员邓子豪说(shuo)，广东豪德数控装备(bei)股份有限公司正是通过这一路径引(yin)来金融活水。

豪德公司主要研发家(jia)具生(sheng)产机械(xie)装备(bei)，是国家(jia)级专精特(te)新“小巨人”企业(ye)。随着(zhe)研发投入持续(xu)增(zeng)加，企业(ye)资金压力逐渐增(zeng)大。在“创享易”项目团(tuan)队组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为创投企业(ye)的广东顺德科创管理集团(tuan)有限公司结识。后者对豪德公司开展实地考察评估后，作出了投资决定(ding)。

“豪德公司在数控设备(bei)领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团(tuan)总经理王鹏介绍，2022年6月，两家(jia)公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团(tuan)追(zhui)加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引(yin)导创投资金向科技型企业(ye)‘精准滴灌’，让(rang)资金与科研无缝对接。”邓子豪说(shuo)。