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客户可以及时了解公司的产品、服务以及解决方案，通过电话沟通玩家可以更快速地解决游戏中遇到的难题，标志着该公司在社会责任层面的积极探索和实践，快易刷pos有限公司客服电话还在互联网上搭建了多样化的客服平台，有些情况下，在如今信息化社会，无论是产品咨询、技术支持还是投诉建议&，以确保服务质量和效率。
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中国经(jing)济网北京2月21日讯 中国证监会网站20日发布关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册(ce)会计师祝(zhu)芹敏、何人玉采取出具警示(shi)函措施(shi)的决(jue)定（〔2025〕13号）。
根据《中华人民共和国证券法》有关规(gui)定，四川证监局对天健会计师事务所（特殊普通合伙）、祝(zhu)芹敏、何人玉执(zhi)行的国城矿业(ye)股份有限公司（以下简称“国城矿业(ye)”，000688.SZ）2023年财(cai)务报表审(shen)计项目进行了检查。经(jing)查，天健会计师事务所（特殊普通合伙）、祝(zhu)芹敏、何人玉在审(shen)计执(zhi)业(ye)中存在以下问题：
一(yi)、风险(xian)评估
一(yi)是未能恰当评估公司持续(xu)经(jing)营相(xiang)关风险(xian)。二是未能结合“了解被审(shen)计单位及其环境和适用的财(cai)务报告编(bian)制(zhi)基础”相(xiang)关要求(qiu)执(zhi)行恰当的风险(xian)评估程序。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1324号——持续(xu)经(jing)营》（2022年）第八条，《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1211号——重大错(cuo)报风险(xian)的识(shi)别和评估》（2022年）第二十四条的相(xiang)关规(gui)定。
二、控制(zhi)测试
一(yi)是部分控制(zhi)测试程序设计不恰当。二是未能恰当应对控制(zhi)测试中发现的有关控制(zhi)偏差。三是对部分关键控制(zhi)点测试时(shi)未按审(shen)计计划执(zhi)行审(shen)计抽样。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1231号——针对评估的重大错(cuo)报风险(xian)采取的应对措施(shi)》（2022年）第四条和第十七条，《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1314号——审(shen)计抽样》（2010年）第十四条的相(xiang)关规(gui)定。
三、实质性程序
一(yi)是在建工程审(shen)计不到位。未就公司在建工程转固定资产会计处理的恰当性、相(xiang)关费用支出资本(ben)化的合规(gui)性获(huo)取充分适当的审(shen)计证据。二是未就部分收入确(que)认(ren)获(huo)取关键审(shen)计证据。三是函证审(shen)计程序不到位。未对部分函证保持控制(zhi)，未能恰当应对有关回(hui)函不符事项，对部分未回(hui)函样本(ben)的替代测试不到位，个别函证回(hui)函日晚(wan)于审(shen)计报告日。四是未就个别长期股权投资和管理费用核算以及无形资产摊销获(huo)取充分、适当的审(shen)计证据。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1101号——注册(ce)会计师的总体目标和审(shen)计工作的基本(ben)要求(qiu)》（2022年12月）第二十二条,《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1301号——审(shen)计证据》（2022年）第九条、第十条，《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1312号——函证》（2010年）第十条、第十四条、第十九条和第二十一(yi)条的相(xiang)关规(gui)定。
四、审(shen)计底稿编(bian)制(zhi)
一(yi)是部分审(shen)计底稿存在较多错(cuo)误(wu)。二是对部分关键审(shen)计证据未纳入审(shen)计底稿留存。三是部分底稿索引编(bian)制(zhi)不规(gui)范。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1131号——审(shen)计工作底稿》（2022年12月）第三条、第四条、第八条的相(xiang)关规(gui)定。
五、审(shen)计意(yi)见
如(ru)前(qian)所述，在未获(huo)取充分、适当审(shen)计证据的情形下，对公司2023年财(cai)务报表发表标准无保留审(shen)计意(yi)见的依据不足。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1501号——对财(cai)务报表形成审(shen)计意(yi)见和出具审(shen)计报告》（2022年12月）第十二条的相(xiang)关规(gui)定。
综(zong)上，天健会计师事务所（特殊普通合伙）、祝(zhu)芹敏、何人玉上述行为不符合《中国注册(ce)会计师执(zhi)业(ye)准则》有关要求(qiu)，违反了中国证监会《上市公司信(xin)息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条第一(yi)款、第四十六条的相(xiang)关规(gui)定。祝(zhu)芹敏、何人玉作为国城矿业(ye)2023年财(cai)务报表审(shen)计项目的签字会计师，应对上述违规(gui)行为负主要责任。按照《上市公司信(xin)息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的相(xiang)关规(gui)定，四川证监局决(jue)定对天健会计师事务所（特殊普通合伙）、祝(zhu)芹敏、何人玉采取出具警示(shi)函的监督管理措施(shi)。
天眼查APP显(xian)示(shi)，国城矿业(ye)股份有限公司(曾用名：建新矿业(ye)股份有限责任公司)，成立于1978年，位于四川省阿坝藏族羌族自治州，是一(yi)家以从事研(yan)究和试验(yan)发展为主的企业(ye)。企业(ye)注册(ce)资本(ben)111763.5447万人民币，实缴资本(ben)46613.92万人民币，并已于1997年完成了IPO上市。
国城矿业(ye)2023年年报显(xian)示(shi)，公司聘请的会计师事务所为天健会计师事务所（特殊普通合伙），签字会计师为祝(zhu)芹敏、何人玉。
《上市公司信(xin)息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条规(gui)定：为信(xin)息披露义务人履行信(xin)息披露义务出具专(zhuan)项文件的证券公司、证券服务机构及其人员，应当勤勉尽(jin)责、诚实守信(xin)，按照法律、行政法规(gui)、中国证监会规(gui)定、行业(ye)规(gui)范、业(ye)务规(gui)则等(deng)发表专(zhuan)业(ye)意(yi)见，保证所出具文件的真实性、准确(que)性和完整(zheng)性。
证券服务机构应当妥善保存客户(hu)委托文件、核查和验(yan)证资料、工作底稿以及与质量控制(zhi)、内部管理、业(ye)务经(jing)营有关的信(xin)息和资料。证券服务机构应当配合中国证监会的监督管理，在规(gui)定的期限内提供、报送或者披露相(xiang)关资料、信(xin)息，保证其提供、报送或者披露的资料、信(xin)息真实、准确(que)、完整(zheng)，不得有虚假记载、误(wu)导性陈述或者重大遗漏。
《上市公司信(xin)息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十六条规(gui)定：会计师事务所应当建立并保持有效的质量控制(zhi)体系、独立性管理和投资者保护机制(zhi)，秉(bing)承风险(xian)导向审(shen)计理念，遵守法律、行政法规(gui)、中国证监会的规(gui)定，严(yan)格执(zhi)行注册(ce)会计师执(zhi)业(ye)准则、职业(ye)道德守则及相(xiang)关规(gui)定，完善鉴证程序，科学选用鉴证方法和技术，充分了解被鉴证单位及其环境，审(shen)慎关注重大错(cuo)报风险(xian)，获(huo)取充分、适当的证据，合理发表鉴证结论。
《上市公司信(xin)息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条规(gui)定：为信(xin)息披露义务人履行信(xin)息披露义务出具专(zhuan)项文件的证券公司、证券服务机构及其人员，违反法律、行政法规(gui)和中国证监会规(gui)定的，中国证监会为防范市场风险(xian)，维护市场秩(zhi)序，可以采取责令改正、监管谈话、出具警示(shi)函、责令公开说明、责令定期报告等(deng)监管措施(shi)；依法应当给予行政处罚(fa)的，由中国证监会依照有关规(gui)定进行处罚(fa)。
以下为原文：
关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册(ce)会计师祝(zhu)芹敏、何人玉采取出具警示(shi)函措施(shi)的决(jue)定
天健会计师事务所（特殊普通合伙）、祝(zhu)芹敏、何人玉：
根据《中华人民共和国证券法》有关规(gui)定，我局对你(ni)们(men)执(zhi)行的国城矿业(ye)股份有限公司（以下简称国城矿业(ye)或公司）2023年财(cai)务报表审(shen)计项目进行了检查。经(jing)查，你(ni)们(men)在审(shen)计执(zhi)业(ye)中存在以下问题：
一(yi)、风险(xian)评估
一(yi)是未能恰当评估公司持续(xu)经(jing)营相(xiang)关风险(xian)。二是未能结合“了解被审(shen)计单位及其环境和适用的财(cai)务报告编(bian)制(zhi)基础”相(xiang)关要求(qiu)执(zhi)行恰当的风险(xian)评估程序。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1324号——持续(xu)经(jing)营》（2022年）第八条,《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1211号——重大错(cuo)报风险(xian)的识(shi)别和评估》（2022年）第二十四条的相(xiang)关规(gui)定。
二、控制(zhi)测试
一(yi)是部分控制(zhi)测试程序设计不恰当。二是未能恰当应对控制(zhi)测试中发现的有关控制(zhi)偏差。三是对部分关键控制(zhi)点测试时(shi)未按审(shen)计计划执(zhi)行审(shen)计抽样。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1231号——针对评估的重大错(cuo)报风险(xian)采取的应对措施(shi)》（2022年）第四条和第十七条，《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1314号——审(shen)计抽样》（2010年）第十四条的相(xiang)关规(gui)定。
三、实质性程序
一(yi)是在建工程审(shen)计不到位。未就公司在建工程转固定资产会计处理的恰当性、相(xiang)关费用支出资本(ben)化的合规(gui)性获(huo)取充分适当的审(shen)计证据。二是未就部分收入确(que)认(ren)获(huo)取关键审(shen)计证据。三是函证审(shen)计程序不到位。未对部分函证保持控制(zhi)，未能恰当应对有关回(hui)函不符事项，对部分未回(hui)函样本(ben)的替代测试不到位，个别函证回(hui)函日晚(wan)于审(shen)计报告日。四是未就个别长期股权投资和管理费用核算以及无形资产摊销获(huo)取充分、适当的审(shen)计证据。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1101号——注册(ce)会计师的总体目标和审(shen)计工作的基本(ben)要求(qiu)》（2022年12月）第二十二条,《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1301号——审(shen)计证据》（2022年）第九条、第十条，《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1312号——函证》（2010年）第十条、第十四条、第十九条和第二十一(yi)条的相(xiang)关规(gui)定。
四、审(shen)计底稿编(bian)制(zhi)
一(yi)是部分审(shen)计底稿存在较多错(cuo)误(wu)。二是对部分关键审(shen)计证据未纳入审(shen)计底稿留存。三是部分底稿索引编(bian)制(zhi)不规(gui)范。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1131号——审(shen)计工作底稿》（2022年12月）第三条、第四条、第八条的相(xiang)关规(gui)定。
五、审(shen)计意(yi)见
如(ru)前(qian)所述，在未获(huo)取充分、适当审(shen)计证据的情形下，对公司2023年财(cai)务报表发表标准无保留审(shen)计意(yi)见的依据不足。上述行为不符合《中国注册(ce)会计师审(shen)计准则第1501号——对财(cai)务报表形成审(shen)计意(yi)见和出具审(shen)计报告》（2022年12月）第十二条的相(xiang)关规(gui)定。
综(zong)上，你(ni)们(men)上述行为不符合《中国注册(ce)会计师执(zhi)业(ye)准则》有关要求(qiu)，违反了中国证监会《上市公司信(xin)息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条第一(yi)款、第四十六条的相(xiang)关规(gui)定。祝(zhu)芹敏、何人玉作为国城矿业(ye)2023年财(cai)务报表审(shen)计项目的签字会计师，应对上述违规(gui)行为负主要责任。按照《上市公司信(xin)息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的相(xiang)关规(gui)定，我局决(jue)定对你(ni)们(men)采取出具警示(shi)函的监督管理措施(shi)。
你(ni)们(men)应严(yan)格遵照相(xiang)关法律法规(gui)和《中国注册(ce)会计师执(zhi)业(ye)准则》的相(xiang)关规(gui)定，及时(shi)采取措施(shi)加(jia)强内部管理，强化审(shen)计质量控制(zhi)，确(que)保审(shen)计执(zhi)业(ye)质量。你(ni)们(men)应当在收到本(ben)决(jue)定书之(zhi)日起15个工作日内向我局报送书面整(zheng)改报告。
如(ru)果对本(ben)监督管理措施(shi)不服，可以在收到本(ben)决(jue)定书之(zhi)日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本(ben)决(jue)定书之(zhi)日起6个月内向有管辖(xia)权的人民法院(yuan)提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施(shi)不停(ting)止执(zhi)行。
四川证监局?
2025年2月12日