佛山税务部门工作人员(yuan)走(zou)访辖区内企业，开展研发(fa)费用加(jia)计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄(chao)计算(suan)，得两(liang)三天。如今(jin)‘创享易’平台智能读取，秒生成(cheng)！”

前不久，为(wei)企业申报享受研发(fa)费用加(jia)计扣除优惠，财务人员(yuan)李(li)翠(cui)霖直呼“太(tai)便利(li)了”。她所在的广东嘉腾(teng)机器人自动化有(you)限公司获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证(zheng)材料，到智能读取数(shu)据、自动计算(suan)、一键生成(cheng)，佛山市“创享易”平台使(shi)研发(fa)费归集更简(jian)单，申报手续更便捷。

2024年(nian)12月举行的中央经济工作会议强调，“针对企业经营(ying)中的关切诉求，加(jia)强政策支持和优化监管服务”“持续优化营(ying)商(shang)环境”。近年(nian)来，广东佛山创建(jian)“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全(quan)优惠政策等问题(ti)，推出研发(fa)项目前置鉴定、研发(fa)费智能账等功能，破解政策适用“判断难”、数(shu)据归集“计算(suan)难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为(wei)企业获取政策搭建(jian)桥梁，保(bao)障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发(fa)项目是否适用优惠政策，让(rang)企业没有(you)后顾(gu)之忧

“这款热(re)水器，采用水冷预混低氮技术，有(you)效解决了氮氧化物排放过高问题(ti)，市场前景广阔(kuo)。”广东万和新电气股份有(you)限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着一款刚实(shi)现量产的烟(yan)道式燃气热(re)水器介绍。

万和公司位(wei)于佛山市，是制造燃气热(re)水器等厨卫电器的高新技术企业。近年(nian)来，随着产品(pin)向绿(lu)色低碳转型，降(jiang)低燃气热(re)水器氮氧化物排放成(cheng)为(wei)重(zhong)要研究课题(ti)。为(wei)此，公司专(zhuan)门成(cheng)立研发(fa)团队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上(shang)千(qian)万元，这一研发(fa)项目能否享受研发(fa)费用加(jia)计扣除政策？公司内部意见不一。

研发(fa)费用加(jia)计扣除政策，指的是企业在申报缴纳(na)企业所得税时，可对企业实(shi)际支出的符合条(tiao)件的研发(fa)费用，在税前按照一定比例加(jia)计扣除，采取“真实(shi)发(fa)生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由(you)企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一旨在支持科技创新的政策同时规定，企业产品(pin)（服务）的常规性升级、对技术进行简(jian)单改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有(you)技术的升级，但又不是简(jian)单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研发(fa)人员(yuan)看来，这一项目立项依据充分，研发(fa)内容和目标明确(que)，应用的新知识、新技术具(ju)有(you)足够的创新性，完全(quan)符合条(tiao)件。

类似这样意见不一的研发(fa)项目，万和公司2024年(nian)还有(you)一个。意见不同，交由(you)“创享易”判断。

公司经办人员(yuan)登录“创享易”，点击“研发(fa)项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并(bing)附上(shang)证(zheng)明材料后上(shang)传。1个月后，平台显示(shi)佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专(zhuan)家评审，两(liang)个项目均符合政策要求。

有(you)了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上(shang)线前，对把握不准的政策，我们较为(wei)谨慎(shen)。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响品(pin)牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研发(fa)投入，也让(rang)不少(shao)企业资金压力较大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为(wei)鼓励企业加(jia)大研发(fa)投入，国家出台了研发(fa)费用加(jia)计扣除政策，并(bing)提高加(jia)计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也增加(jia)了一些企业的判断难度。

“有(you)的企业担(dan)心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年(nian)，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发(fa)活(huo)动是否符合条(tiao)件判断不准。

一边是资金压力，一边是研发(fa)活(huo)动判断难度大。如何免去企业后顾(gu)之忧，让(rang)优惠政策应享尽享？

2021年(nian)12月，佛山市税务局联(lian)合市科学技术局、市财政局等部门，组成(cheng)项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发(fa)“研发(fa)项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发(fa)项目是否适用优惠政策，实(shi)现风险前置排查。鉴定由(you)市科技局组织专(zhuan)家实(shi)施，评审费用由(you)市财政承担(dan)，鉴定结果可直接被(bei)税务机关采纳(na)，整个过程不给企业增加(jia)额(e)外负担(dan)。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局开发(fa)了全(quan)市扶持资金综合服务平台，为(wei)全(quan)市企业、群众提供(gong)扶持资金网上(shang)办理通道。为(wei)方便使(shi)用，“创享易”项目团队在这个平台上(shang)设立了“创享易”服务专(zhuan)区。

“每年(nian)企业所得税年(nian)度申报伊始，市税务局、市科技局都(dou)会通过微信推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发(fa)项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即(ji)使(shi)审核不通过，也会向企业明确(que)反馈。

佛山市诺普材料科技有(you)限公司总经理王(wang)嘉琳告诉记者，2022年(nian)，公司申请对7个研发(fa)项目进行前置鉴定，其中1个没有(you)被(bei)审核通过。“创享易”反馈的专(zhuan)家意见很(hen)明确(que)：该项目属于通过简(jian)单改变尺寸、参数(shu)、排列或(huo)者通过类似技术手段的变换，实(shi)现产品(pin)改型、工艺变更以及(ji)材料配方调整活(huo)动。

“有(you)了鉴定，我们申报享受政策时心里有(you)了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王(wang)嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为(wei)佛山科技型企业开展研发(fa)项目前置鉴定6500余次(ci)。

“计算(suan)难”？

推出研发(fa)费智能账等功能，为(wei)企业自动生成(cheng)享惠金额(e)，实(shi)现轻松做账

步(bu)入广东嘉腾(teng)机器人自动化有(you)限公司研发(fa)基地，工程师们正争分夺秒，加(jia)紧研发(fa)载重(zhong)80吨的智能移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年(nian)营(ying)收的15%投入研发(fa)，提升产品(pin)竞(jing)争力。2024年(nian)，公司外贸订单额(e)同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾(teng)公司2024年(nian)研发(fa)投入2480万元，按照规定，享受研发(fa)费用加(jia)计扣除政策需设置辅助账。嘉腾(teng)公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研发(fa)费智能账”功能，研发(fa)费归集更简(jian)单。

在嘉腾(teng)公司财务办公室，财务人员(yuan)李(li)翠(cui)霖随机抽出一个档案盒，里面是某个研发(fa)项目的支出账本，以及(ji)相关研发(fa)活(huo)动的各类票据和佐证(zheng)材料。

“过去，我们公司会计原始凭证(zheng)较多，电算(suan)化水平不高。计算(suan)可加(jia)计扣除的研发(fa)费，要从这些会计账目中梳理研发(fa)支出数(shu)据，一个个誊抄(chao)下来，再(zai)按公式一步(bu)步(bu)手工计算(suan)。”李(li)翠(cui)霖举例说，兼任行政岗位(wei)的研发(fa)人员(yuan)，在归集其工资时，要厘清其投入研发(fa)和处理行政事务的时间占比，并(bing)剔除其在行政岗位(wei)上(shang)的那部分工资，过程较为(wei)繁(fan)复。后来，国家税收政策对研发(fa)费用加(jia)计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员(yuan)工作量。

如今(jin)，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李(li)翠(cui)霖点击“企业研发(fa)费智能账”功能模块，填写相应数(shu)据并(bing)上(shang)传，系统便可读取数(shu)据、自动计算(suan)，一键生成(cheng)“研发(fa)支出辅助账年(nian)度汇总表”，实(shi)现轻松做账。

“创享易”项目团队成(cheng)员(yuan)关静雅说，“研发(fa)费智能账”帮企业轻装上(shang)阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李(li)翠(cui)霖为(wei)某个研发(fa)项目申请研发(fa)费用加(jia)计扣除政策时，“其他费用”不慎(shen)按照实(shi)际发(fa)生的全(quan)额(e)填写。但政策规定，“其他费用”不能超过研发(fa)项目总支出的10%，超出部分不能享受加(jia)计扣除政策。点击生成(cheng)该项目“研发(fa)支出辅助账年(nian)度汇总表”时，她发(fa)现，超出部分已被(bei)系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发(fa)费归集的“精算(suan)师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型企业发(fa)展到一定规模，往往面临重(zhong)组并(bing)购(gou)、改制上(shang)市等资产交易问题(ti)。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有(you)的交易关联(lian)多项政策，企业是否适用，需要逐条(tiao)查阅。

“创享易”项目团队开发(fa)资产交易税收政策库，通过智能算(suan)法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并(bing)获取优惠享受建(jian)议。

2023年(nian)2月，美的集团股份有(you)限公司为(wei)提升企业竞(jing)争力，规划调整其部分资产或(huo)股权(quan)架构。然而，到底涉及(ji)哪些税收政策呢？

“过去遇(yu)到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有(you)时还要咨询税务人员(yuan)。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税务共享运营(ying)负责人李(li)翠(cui)琼深有(you)感触，如今(jin)通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利(li)了公司董事会决策。

“获取难”？

建(jian)立研发(fa)仪器开放共享平台，降(jiang)低企业产品(pin)研发(fa)成(cheng)本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处佛山市南海(hai)区的季华实(shi)验室（先进制造科学与技术广东省实(shi)验室），准备对团队最新研发(fa)的3种半烧结银导电胶样品(pin)进行检测。这里，有(you)他提前一周预约使(shi)用的超高分辨率场发(fa)射扫描电子显微镜。

套上(shang)鞋套，进入实(shi)验室。技术人员(yuan)接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴(di)到硅片上(shang)，低温烘干后装入电镜样品(pin)仓，抽真空，调节测试参数(shu)。随即(ji)，一旁(pang)的电脑屏幕上(shang)，一根根银线清晰(xi)呈现——这便是半烧结银导电胶在纳(na)米级尺度的形貌。

“换个角度，再(zai)放大一点。”仔细观(guan)察后，彭涛提出要求。技术人员(yuan)切换位(wei)置，继(ji)续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗(cu)，形貌更加(jia)清晰(xi)。

半烧结银导电胶由(you)银粉与树脂混合而成(cheng)，多用于电子元器件的封装。产品(pin)在纳(na)米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影响很(hen)大。因此，样品(pin)研制成(cheng)功后，需要检测微观(guan)形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有(you)着细微差别的导电胶样品(pin)，均得出了精确(que)详实(shi)的检测数(shu)据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数(shu)据，进一步(bu)微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都(dou)是为(wei)客户个性化定制的非标产品(pin)。过去检测样品(pin)时，只能送到外地的检测机构，有(you)时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少(shao)科技型企业面临研发(fa)仪器设备等创新资源不足问题(ti)。

“研发(fa)过程中，往往需要反复检测、验证(zheng)产品(pin)性能，但研发(fa)仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专(zhuan)业的操作人员(yuan)。许多科技型中小微企业缺乏(fa)相应资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年(nian)10月，科学技术局出台政策，推动全(quan)市研发(fa)仪器开放共享。

为(wei)使(shi)政策加(jia)快落地，“创享易”设置研发(fa)仪器开放共享专(zhuan)区，涵(han)盖全(quan)市1362台（套）研发(fa)仪器信息。登录专(zhuan)区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联(lian)系方式、预约服务网址等一清二楚，有(you)需要的企业可快速对接并(bing)预约使(shi)用。

前不久，彭涛在专(zhuan)区看到，季华实(shi)验室的超高分辨率场发(fa)射扫描电子显微镜开放了共享服务，当即(ji)预约，很(hen)快便得到了可以使(shi)用的消息。“比起送外地检测，如今(jin)研发(fa)成(cheng)本大幅降(jiang)低，加(jia)快了研发(fa)进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成(cheng)本获得较大收益。”佛山市科学技术局实(shi)验室工作科工作人员(yuan)张建(jian)杰为(wei)此成(cheng)就感满(man)满(man)。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实(shi)处，引导资金投入科技型企业

攻关4年(nian)，获得各类专(zhuan)利(li)100余项……前不久，季华实(shi)验室研发(fa)的一项关键技术实(shi)现转化应用，所获企业股权(quan)奖励，科研团队占70%。

有(you)关政策规定，科研机构转化职务科技成(cheng)果以股权(quan)形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权(quan)时，暂不缴纳(na)个人所得税。在按股权(quan)比例获得分红或(huo)转让(rang)股权(quan)时，才计算(suan)缴纳(na)。

“将(jiang)纳(na)税义务推迟到获得实(shi)际资金收益时，可以让(rang)科研人员(yuan)在没有(you)资金流出的情况下持有(you)股权(quan)，大大减轻了他们的负担(dan)。”在季华实(shi)验室知识产权(quan)处处长徐志丹看来，这有(you)利(li)于激(ji)发(fa)科研人员(yuan)的创新热(re)情和积(ji)极性，更好推动科技成(cheng)果转化应用。

好政策如何具(ju)体操作、落到实(shi)处？季华实(shi)验室没有(you)经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为(wei)我们提供(gong)了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队组织佛山市、南海(hai)区、桂城街道三级税务部门专(zhuan)业人员(yuan)，成(cheng)立线下服务小组，上(shang)门排忧解难。

按照税务人员(yuan)的政策辅导，季华实(shi)验室向税务机关备案，报送《科技成(cheng)果转化暂不征(zheng)收个人所得税备案表》，并(bing)完善技术成(cheng)果价值(zhi)评估报告、股权(quan)奖励文件及(ji)其他证(zheng)明材料留存备查。完成(cheng)相应步(bu)骤后，科研团队成(cheng)功享受到暂不缴纳(na)个人所得税政策。

科技成(cheng)果转化，一头连着科研人员(yuan)，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成(cheng)果转化的一个重(zhong)要因素。

“创享易”项目团队在调研中发(fa)现，不少(shao)科技型企业面临资金短缺难题(ti)，同时也有(you)不少(shao)创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为(wei)信息不对称(cheng)，难以“牵手”。为(wei)此，团队牵线搭桥，既为(wei)创投企业提供(gong)科研项目对接服务，也为(wei)科技型企业解决“成(cheng)长的烦恼”。

“每次(ci)线下开展政策宣讲活(huo)动，我们既邀请科技型企业，也邀请有(you)投资意向的创投企业参加(jia)，并(bing)增设自由(you)交流环节，让(rang)双方在现场建(jian)立联(lian)系、增进了解。”“创享易”项目团队成(cheng)员(yuan)邓子豪说，广东豪德数(shu)控装备股份有(you)限公司正是通过这一路径引来金融活(huo)水。

豪德公司主要研发(fa)家具(ju)生产机械装备，是国家级专(zhuan)精特新“小巨人”企业。随着研发(fa)投入持续增加(jia)，企业资金压力逐渐增大。在“创享易”项目团队组织的一次(ci)政策宣讲会上(shang)，豪德公司与作为(wei)创投企业的广东顺德科创管理集团有(you)限公司结识。后者对豪德公司开展实(shi)地考察评估后，作出了投资决定。

“豪德公司在数(shu)控设备领域拥有(you)前沿技术，我们打算(suan)‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总经理王(wang)鹏(peng)介绍，2022年(nian)6月，两(liang)家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年(nian)7月，顺德科创管理集团追加(jia)投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴(di)灌(guan)’，让(rang)资金与科研无缝对接。”邓子豪说。