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他们(men)本次走上法庭与2021年(nian)12月上海证监局作出的禁入证券市(shi)场(chang)行政处罚决定(ding)有关。值得关注的是，上海证监局相关负责人出庭应诉。
上海金融法院(yuan)一审认定(ding)，被告上海证监局认定(ding)各原告的各项行政责任，认定(ding)事实清楚(chu)，未逾越裁(cai)量幅度。
8年(nian)市(shi)场(chang)禁入，是否处罚过(guo)重？
Wind等公开信(xin)息显示， 富控娱乐的前身为海鸟电子，1992年(nian)在(zai)上交所挂牌上市(shi) 。公司名称曾多(duo)次变更，包括“海鸟”“澄(cheng)海”“中技”等。富控娱乐在(zai)2013年(nian)12月完成借壳上市(shi)，随后公司由传统建材行业转型从事网络游戏的研发与运营维护等。
富控娱乐2018年(nian)、2019年(nian)实际上已连(lian)续两年(nian)净资产为负，2020年(nian)度净资产、净利润继续为负，且2020年(nian)度财务报告仍(reng)被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告。报告显示，截至2021年(nian)6月30日时，富控娱乐的净资产约为-43亿元。因连(lian)续三年(nian)期末净资产为负值，富控娱乐于2021年(nian)7月21日被上交所摘(zhai)牌，股票终(zhong)止上市(shi)，成为A股首家终(zhong)止上市(shi)的游戏公司。
而本次案涉的核心事件(jian)，正是发生在(zai)富控娱乐2019年(nian)年(nian)报披露工作中。
上海证监局2021年(nian)12月21日发布的行政处罚决定(ding)书(shu)（沪〔2021〕26号）与市(shi)场(chang)禁入决定(ding)书(shu)（沪〔2021〕27号）等共同显示，2020年(nian)8月25日，富控娱乐披露的2019年(nian)年(nian)度报告冲回预计负债18.86亿元，冲回应付利息11.06亿元，确认投资收益29.92亿元。
经查，富控娱乐将上述预计负债和应付利息冲回的会计处理不符合相关会计准(zhun)则的规定(ding)，导致(zhi)富控娱乐2019年(nian)年(nian)度报告虚增利润总额合计29.92亿元，占富控娱乐2019年(nian)度更正后合并报表利润总额的235.78%，并导致(zhi)公司2019年(nian)年(nian)度报告披露净资产由负值转为正值。富控娱乐2019年(nian)年(nian)度报告涉嫌存在(zai)虚假记载(zai)。
上海证监局认为，富控娱乐披露的2019年(nian)年(nian)度报告，违(wei)反《中华(hua)人民共和国证券法》（下(xia)称《证券法》）《上市(shi)公司信(xin)息披露管理办法》等规定(ding)，公司原董事、监事、高(gao)级管理人员杨某、李某、朱(zhu)某民、丁某东、李某东、张某、屠某峰、马某健、何某、陶某婷等人在(zai)年(nian)报披露中存在(zai)未勤勉(mian)尽责的违(wei)法情形。
基于此(ci)，上海证监局对富控娱乐和相关当事人分(fen)别处以(yi)警告及50万元至600万元不等的罚款(kuan)，同时对时任董事长的杨某采取8年(nian)证券市(shi)场(chang)禁入措施，对时任总经理的李某采取5年(nian)证券市(shi)场(chang)禁入措施。
本案成为上海证监局首次适用新《证券法》处罚的信(xin)息披露违(wei)法违(wei)规案件(jian)。但事情并未就此(ci)结(jie)束。
随后，杨某、李某等富控娱乐各当事人向证监会申请行政复议，并对复议结(jie)果不服，于是分(fen)别就市(shi)场(chang)禁入决定(ding)和行政处罚决定(ding)的处罚过(guo)重，向上海某区(qu)人民法院(yuan)提起行政诉讼(song)。上海金融法院(yuan)根据相关规定(ding)，决定(ding)对两起案件(jian)进行提级管辖、合并审理。
部分(fen)原告曾积极促成虚假记载(zai)行为的发生
上海金融法院(yuan)经审理认为，虽然富控娱乐与案外人（某纾困基金）签订了《债务兜底协议》，但因案外人仅与部分(fen)债权(quan)人签订债权(quan)转让协议，故并未全额受让相应债权(quan)，不符合会计准(zhun)则规定(ding)的金融负债终(zhong)止确认的条件(jian)。因此(ci)，富控娱乐年(nian)报中所披露的预计负债冲回的会计依据不充分(fen)。
同时，法官认为，虽然年(nian)报同时披露了审计机(ji)构否定(ding)性审计意见，但并不能就此(ci)阻却富控娱乐各当事人信(xin)息披露违(wei)法行为的构成。
审计报告是对上市(shi)公司财务报表是否按照规定(ding)编制，并实现公允(yun)反映所形成的审计意见载(zai)体。但审计报告与财务会计报告的责任主体不同，构成内容不同，两者(zhe)并非(fei)相互替代关系。
原告杨某、李某、朱(zhu)某民、丁某东、李某东、张某、屠某峰、马某健、何某、陶某婷在(zai)审计机(ji)构明确表示冲回依据不充分(fen)的情况下(xia)，未明确表示反对或及时阻止，属于未勤勉(mian)尽责。此(ci)外，部分(fen)原告还积极促成虚假记载(zai)行为的发生。
结(jie)合各原告的职责及在(zai)信(xin)息披露违(wei)法行为中的作用、地位，上海金融法院(yuan)一审认定(ding)，被告上海证监局认定(ding)各原告的各项行政责任，认定(ding)事实清楚(chu)，未逾越裁(cai)量幅度。其中，杨某、李某作为信(xin)息披露违(wei)法行为直接负责的主管人员，对其作出市(shi)场(chang)禁入决定(ding)，符合法律规定(ding)。被告上海证监局作出行政处罚决定(ding)和市(shi)场(chang)禁入决定(ding)，行政程序合法。同时，证监会就此(ci)作出复议维持决定(ding)，亦并无不当。故对原告的诉讼(song)请求，一审法院(yuan)不予支持。
新京(jing)报贝壳财经记者(zhe)黄鑫宇(yu)
编辑 岳彩(cai)周
校(xiao)对 卢茜