本公(gong)司董事(shi)会及全体董事(shi)保证本公(gong)告内容(rong)不存(cun)在任何(he)虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容(rong)的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

深圳(chou)至正高分子材(cai)料股份有限公(gong)司（以下简称“公(gong)司”）于(yu)近日(ri)收到上海证券交(jiao)易所(suo)《关于(yu)深圳(chou)至正高分子材(cai)料股份有限公(gong)司业绩(ji)预告相关事(shi)项的监管工作函》（上证公(gong)函【2025】0100号）（以下简称“《工作函》”）。公(gong)司对此高度重视，对《工作函》提及的有关事(shi)项进行(xing)了(le)认真核查，现(xian)就《工作函》所(suo)涉问题(ti)进行(xing)回(hui)复：

一、业绩(ji)预告显示，公(gong)司预计(ji)2024年度实现(xian)营业收入(ru)33,500万元到 37,900 万元，同(tong)比增长39.92%到58.30%。其中，第四季度实现(xian)营业收入(ru)14,181万元到18,581万元，环比增长49.37%到95.72%，同(tong)比增长63.66%到114.44%。

请公(gong)司：（1）区分产品类(lei)别披露第四季度营收金额、同(tong)比变动情况，并结合主要产品毛利率变动情况、成本构成、销售模式、收入(ru)确认条件、期后(hou)回(hui)款情况等，说明第四季度营业收入(ru)大幅增长的原因及合理性，确认收入(ru)是(shi)否具备商业实质，是(shi)否存(cun)在跨期确认收入(ru)的情形；

【公(gong)司回(hui)复】

（一）公(gong)司分产品类(lei)别第四季度营收金额及同(tong)比变动情况

注：2024年第四季度营业收入(ru)数(shu)据(ju)未经(jing)注册会计(ji)师最终审计(ji)认定，具体准确的财务数(shu)据(ju)以公(gong)司正式披露的2024年年度报告为准。

（二）结合主要产品毛利率变动情况、成本构成、销售模式、收入(ru)确认条件、期后(hou)回(hui)款情况等，说明第四季度营业收入(ru)大幅增长的原因及合理性，确认收入(ru)是(shi)否具备商业实质，是(shi)否存(cun)在跨期确认收入(ru)的情形；

1、第四季度营业收入(ru)大幅增长的原因

公(gong)司2024年第四季度营业收入(ru)大幅增长得益(yi)于(yu)公(gong)司线缆用高分子材(cai)料业务收入(ru)、半导体专用设备业务收入(ru)的显著增长，其中线缆用高分子材(cai)料业务2024年第四季度实现(xian)营业收入(ru)10,051.75万元，同(tong)比增长110.88%，半导体专用设备业务2024年第四季度实现(xian)营业收入(ru)8,473.09万元，同(tong)比增长117.38%。

（1）线缆用高分子材(cai)料业务，2017-2024年公(gong)司线缆用高分子材(cai)料业务实现(xian)营业收入(ru)分别为4.27亿元、5.70亿元、4.62亿元、3.11亿元、1.28亿元、1.29亿元、1.62亿元、2.43亿元；其中第四季度实现(xian)营业收入(ru)分别为1.78亿元、1.79亿元、1.37亿元、7,256.33万元、2,491.83万元、5,629.44万元、4,766.63万元、1.00亿元，公(gong)司在线缆用高分子材(cai)料市场具有一定体量的市场规模和客户基础，且生产和销售有一定的季节性影(ying)响(xiang)，第四季度的营收占全年比例较高。2021年-2023年以来由于(yu)受资(zi)金紧张、原材(cai)料价格上涨(zhang)等因素影(ying)响(xiang)，公(gong)司主动采取聚焦优质客户，缩减低毛利客户业务量，导致此阶段的营业收入(ru)规模下降，产能利用率分别为14.98%、15.53%、18.98%。面对此种(zhong)困境，公(gong)司通过积极获取银行(xing)贷款支(zhi)持等方(fang)式，2023年以来共获得银行(xing)贷款11,900万元（短期借款2,300万元，长期借款9,600万元），公(gong)司资(zi)金压力一定程度得到缓解，公(gong)司灵活性的调整销售政策(ce)，市场销售规模逐(zhu)步恢复。2024年下半年公(gong)司落实提高产能利用率、增加销售收入(ru)目标，灵活调整产品价格，加大市场推广力度，同(tong)时(shi)恢复部分毛利率较低产品的生产和销售，使得营收同(tong)比大幅增长，2024产能利用率提升(sheng)到34.79%。

（2）半导体专用设备业务，苏州桔(ju)云(yun)科技有限公(gong)司（以下简称“苏州桔(ju)云(yun)”）自2023年第二季度并入(ru)公(gong)司合并报表(biao)，2023、2024年第四季度分别实现(xian)营业收入(ru)3,897.80万元、8,473.09万元，占全年营收比例为49.28%、62.40%，由于(yu)苏州桔(ju)云(yun)产品验收集(ji)中于(yu)下半年交(jiao)付、验收，最终形成设备业务收入(ru)集(ji)中在第四季度确认。同(tong)时(shi)苏州桔(ju)云(yun)2024年扩大了(le)销售力度，半导体专用设备销售情况较去年有所(suo)好转。此外，2024年公(gong)司半导体专用设备完成半导体封测厂商通富微电的验证，与公(gong)司所(suo)签设备订单(dan)在第四季度完成验收，共实现(xian)销售收入(ru)2,654.87万元。

半导体设备的近两(liang)年产销量：

注：2023年末(mo)发出商品10台(tai)，2024年末(mo)发出商品1台(tai)。2024年生产量33台(tai)中有5台(tai)为外协生产，苏州桔(ju)云(yun)提供技术图纸，委托合作方(fang)整机生产，在生产过程中进行(xing)技术指导和质量把(ba)控，原材(cai)料由合作方(fang)自行(xing)采购。2024年，苏州桔(ju)云(yun)对该5台(tai)设备按(an)总额法确认收入(ru)348.2万元，苏州桔(ju)云(yun)从合作伙(huo)伴采购的设备，自交(jiao)付验收后(hou)即取得控制(zhi)权，并承担存(cun)货风险；公(gong)司在与下游客户交(jiao)易中有权自主决定产品的价格，同(tong)时(shi)负有向下游客户销售设备及承担设备质量、性能、交(jiao)付、售后(hou)的主要责任，并承担客户无法支(zhi)付款项的信用风险，为主要责任人(ren)，符合总额法确认相关收入(ru)的要求。

2、主要产品毛利率变动情况

（1）线缆用高分子材(cai)料业务2024年第四季度毛利率整体下降7.94个百分点，其中电气装(zhuang)备线用环保型聚烯烃高分子材(cai)料、电网系统电力电缆用特种(zhong)绝缘高分子材(cai)料、光通信线缆及光缆用特种(zhong)环保聚烯烃高分子材(cai)料毛利率出现(xian)不同(tong)程度下降。主要原因是(shi)公(gong)司为实现(xian)扩大销售收入(ru)目标，调降了(le)部分产品价格，恢复销售部分毛利率较低的产品，其中电气装(zhuang)备线用环保型聚烯烃高分子材(cai)料第四季度销售毛利率相对较低的室内无卤阻燃聚烯烃护套料产品实现(xian)收入(ru)626.71万元，占比42.59%，2021年-2023年未有室内无卤阻燃聚烯烃护套料销售收入(ru)；电网系统电力电缆用特种(zhong)绝缘高分子材(cai)料第四季度销售毛利率相对较低的化学交(jiao)联料实现(xian)收入(ru)5,130.99万元，占比76.99%，2021年-2023年化学交(jiao)联料实现(xian)销售收入(ru)160.39万元、4,053.73万元、6,612.51万元；光通信线缆、光缆用特种(zhong)环保聚烯烃高分子材(cai)料第四季度销售毛利率相对较低的蝶形光缆用阻燃材(cai)料实现(xian)收入(ru)1,284.75万元，占比67.08%，2021年-2023年蝶形光缆用阻燃材(cai)料实现(xian)收入(ru)分别为22.43万元、0.08万元、0万元，使得毛利率下降。公(gong)司产品在价格上更加具有市场竞争力，因此公(gong)司销售规模扩大，营业收入(ru)大幅增长。

（2）半导体专用设备业务2024年第四季度毛利率整体小幅上涨(zhang)0.34个百分点，其中半导体专用设备毛利率小幅下降3.52个百分点，半导体配(pei)件及服务毛利率大幅上涨(zhang)42.97个百分点，主要原因为第四季度同(tong)比增加542.60万半导体技术服务收入(ru)，半导体服务技术壁(bi)垒高，议(yi)价能力强，其主要成本为人(ren)工（工程师薪(xin)资(zi)）及差旅费用，从而毛利率较高。

由此可见，公(gong)司主要产品毛利率降低，促使销售规模大幅增长，公(gong)司第四季度营业收入(ru)大幅增长具有合理性。

3、第四季度主要产品类(lei)型的成本构成

公(gong)司第四季度主要产品类(lei)型的成本构成占比与过往年度相比无重大差异。其中，线缆用高分子材(cai)料业务各类(lei)产品和半导体专用设备主要的成本为原材(cai)料，其与往年相比占全部营业成本的比例小幅上升(sheng)，主要是(shi)销售规模大幅增长，人(ren)工成本和制(zhi)造费用增长幅度较小，占比相对下降。

线缆用高分子材(cai)料业务的制(zhi)造费用主要由厂房、机器(qi)设备折旧摊销、间接(jie)人(ren)工、电费等费用构成，2024年电费、间接(jie)人(ren)工等费用随产量增长，但(dan)厂房、机器(qi)设备折旧摊销费用相对固(gu)定，且占比42.44%，导致该业务整体制(zhi)造费用增长幅度小于(yu)营收增长幅度。

半导体专用设备业务的制(zhi)造费用主要由低值易耗品、厂房租金、生产人(ren)员的差旅费等费用构成，由于(yu)苏州桔(ju)云(yun)将外部驻厂生产技术人(ren)员9人(ren)调岗到销售售后(hou)岗，该部分人(ren)员分摊的房租以及其差旅费合计(ji)12万元计(ji)入(ru)销售费用，导致制(zhi)造费用同(tong)比减少(shao)。

半导体设备配(pei)件及服务主要营业成本为原材(cai)料和人(ren)工成本，2024年第四季度主要新增542.60万半导体技术服务收入(ru)所(suo)致，半导体技术服务以人(ren)工成本为主，所(suo)以其第四季度原材(cai)料占比下降，人(ren)工成本占比上升(sheng)。

公(gong)司主要类(lei)别产品的成本构成变化情况符合公(gong)司第四季度营业收入(ru)大幅增长的情况，第四季度营业收入(ru)大幅增长具有合理性。

4、公(gong)司销售模式

线缆用高分子材(cai)料业务的销售模式为直销，采取以销定产的模式，公(gong)司通过参与招投标、商业谈判、展(zhan)销会以及基于(yu)已有业务合作基础直接(jie)与客户签订采购合同(tong)，公(gong)司根据(ju)采购合同(tong)下达生产计(ji)划并组织生产对外销售。

半导体专用设备业务采用“直销为主、代销为辅”的模式销售产品。直销模式下，公(gong)司主要通过商务谈判、招投标等方(fang)式直接(jie)获取订单(dan)，公(gong)司根据(ju)客户具体需求进行(xing)产品定制(zhi)化设计(ji)，经(jing)确认后(hou)签订采购订单(dan)和技术协议(yi)，按(an)照订单(dan)和技术协议(yi)要求组织生产，以满足(zu)客户差异化需求。代销模式下，公(gong)司主要委托合作方(fang)代理销售部分烘箱产品，公(gong)司向其支(zhi)付一定比例的代理佣金，2024年度未有代销销售收入(ru)。

2024年公(gong)司各业务的销售模式未发生变化。

5、收入(ru)确认条件

线缆用高分子材(cai)料业务：

对于(yu)境内销售：在商品已经(jing)发出并收到客户的签收单(dan)、检(jian)测确认后(hou)，公(gong)司凭(ping)出库单(dan)、客户验收单(dan)据(ju)（或类(lei)似确认控制(zhi)权转移的文件、邮件）确认的产品品名、数(shu)量确认销售收入(ru)时(shi)，商品的控制(zhi)权转移，本公(gong)司在该时(shi)点确认收入(ru)实现(xian)。从客户下订单(dan)到发货时(shi)间约1周，发货到验收周期约1-2周，结算方(fang)式通常客户在货到验收合格见发票90天内，以银行(xing)转账、银行(xing)承兑(dui)等方(fang)式付清货款，2024年生产周期、验收周期、结算方(fang)式与2023年相比没(mei)有发生变化。本年实现(xian)境内收入(ru)23,996.50万元，占比98.88%。

对于(yu)境外销售：公(gong)司在产品出库并办妥报关出口(kou)手(shou)续后(hou)，以船(chuan)运公(gong)司签发的货运提单(dan)日(ri)期确认产品出口(kou)销售收入(ru)。此种(zhong)交(jiao)易模式下，公(gong)司负责在约定的装(zhuang)运港和期限内将产品装(zhuang)上指定的船(chuan)只(zhi)，客户在产品报关离岸后(hou)获得货运提单(dan)时(shi)取得商品控制(zhi)权。从客户下订单(dan)到发货时(shi)间大约1-2个月，发货到取得货运提单(dan)确认收入(ru)的平均周期为1个月，结算方(fang)式通常客户在提单(dan)签发后(hou)90天内以银行(xing)电汇方(fang)式付款，2024年生产周期、验收周期、结算方(fang)式与2023年相比没(mei)有发生变化。本年实现(xian)境外收入(ru)272.04万元，占比1.12%。

公(gong)司销售线缆用环保高分子材(cai)料以取得客户验收单(dan)据(ju)或货运提单(dan)的日(ri)期确认收入(ru)，不存(cun)在跨期确认收入(ru)的情况。

半导体专用设备业务：

（1）专用设备销售收入(ru)

本公(gong)司将专用设备产品按(an)照协议(yi)合同(tong)规定运至约定交(jiao)货地点，在产品安装(zhuang)调试并通过客户验收后(hou)，客户取得商品控制(zhi)权，公(gong)司确认收入(ru)。

公(gong)司主要生产定制(zhi)化产品，通常情况下主要设备的平均生产周期为3个月，但(dan)受客户的定制(zhi)化程度、核心部件采购进度、生产计(ji)划安排等因素影(ying)响(xiang)，不同(tong)类(lei)别产品或不同(tong)规格的同(tong)类(lei)产品的生产周期差异较大。设备生产完成，发往客户后(hou)，需经(jing)客户安装(zhuang)、调试、运行(xing)验收，一般客户会根据(ju)产品的工艺、安装(zhuang)的现(xian)场状况、自身验收流程对产品进行(xing)验收。验收周期受产品的定制(zhi)化程度、客户实际需求急迫与否等因素的影(ying)响(xiang)，2024年公(gong)司主要设备的平均验收周期为3.87个月，2023年主要设备的平均验收周期为5.31个月。

不论境内还是(shi)境外，公(gong)司销售半导体专用设备均以取得客户验收的日(ri)期为确认收入(ru)的时(shi)点，不存(cun)在跨期确认收入(ru)的情况。

（2）半导体设备配(pei)件和服务收入(ru)

本公(gong)司配(pei)件备件销售按(an)照协议(yi)合同(tong)规定运至约定交(jiao)货地点，客户取得商品控制(zhi)权，公(gong)司以客户签收单(dan)据(ju)确认收入(ru)，不存(cun)在跨期确认收入(ru)的情况。对于(yu)境外销售配(pei)件，通常采用快(kuai)递发送，按(an)快(kuai)递取得报关单(dan)后(hou)的日(ri)期确认收入(ru)。

不论境内还是(shi)境外，公(gong)司提供半导体设备服务以完成合同(tong)约定的服务内容(rong)并经(jing)客户验收的时(shi)点确认收入(ru)，不存(cun)在跨期确认收入(ru)的情况。

半导体专用设备业务结算方(fang)式：境内销售，通常为合同(tong)签订后(hou)先收取一部分作为预付款，验收后(hou)收取一部分款项，尾款作为质保金于(yu)质保期结束后(hou)收取（通常为10%），通常以银行(xing)转账、银行(xing)承兑(dui)等结算；境外销售结算方(fang)式主要是(shi)在签署合同(tong)后(hou)客户以银行(xing)电汇方(fang)式支(zhi)付一部分款项，交(jiao)货后(hou)付清剩余款项。2024年半导体专用设备业务境内收入(ru)12,324.35万元，占比90.76%，境外收入(ru)1,254.25万元，占比9.24%。

2024年公(gong)司各业务的收入(ru)确认政策(ce)条件未发生变化，公(gong)司严格按(an)照收入(ru)确认政策(ce)，在符合收入(ru)确认的时(shi)间点确认收入(ru)，不存(cun)在跨期确认收入(ru)的情形。

6、期后(hou)回(hui)款情况

线缆用高分子材(cai)料业务，2024年期末(mo)应(ying)收账款余额为21,069.76万元，较上期末(mo)增加4,954.32万元，应(ying)收账款净额为11,959.00万元。截至2025年1月31日(ri)，期后(hou)回(hui)款3,496.53万元，回(hui)款占应(ying)收账款净额的比例为29.24%，上年同(tong)期回(hui)款比例为23.73%，本期回(hui)款情况与往年相比无重大差异。期末(mo)尚(shang)在合同(tong)约定付款期限内的应(ying)收账款净额为8,670.49万元，占期末(mo)应(ying)收账款净额的比例为72.50%。线缆用高分子材(cai)料业务2024年期末(mo)应(ying)收账款账龄(ling)情况如下表(biao)：

单(dan)位(wei)：万元

半导体专用设备业务，2024年期末(mo)应(ying)收账款余额为6,907.38万元，较上期末(mo)增加3,812.25万元，应(ying)收账款净额为6,823.09万元。截至2025年1月31日(ri)，期后(hou)回(hui)款金额为654.99万元，回(hui)款占应(ying)收账款净额的比例为9.60%。由于(yu)公(gong)司客户货款周期较长，通常为先预付部分货款，验收后(hou)根据(ju)合同(tong)约定在一定时(shi)间内（如验收后(hou)90天或半年内）付剩余款项，1年后(hou)付质保金（通常为10%），第四季度确认收入(ru)的合同(tong)总金额为8,473.09万元，其中：预付款3,816.61万元，验收后(hou)应(ying)收4,317.26万元（验收后(hou)30日(ri)内1,818.01万元 、60日(ri)内295.24万元、90日(ri)内2,204.01万元），质保金339.22万元。截止(zhi)2024年12月31日(ri)，第四季度已收回(hui)5,591.25万元，占第四季度收入(ru)总额的65.99%。期末(mo)应(ying)收账款净额的87.12%在合同(tong)约定的账期内，不存(cun)在大额逾期的情况。

公(gong)司与客户进行(xing)交(jiao)易均按(an)市场公(gong)平原则(ze)自主交(jiao)易，并实现(xian)最终的销售收入(ru)，且各项收入(ru)期后(hou)回(hui)款正常，具备商业实质。

综上所(suo)述，公(gong)司线缆用高分子材(cai)料业务在原有市场规模和客户基础上，根据(ju)公(gong)司的实际情况，落实提高产能、增加销售收入(ru)目标，灵活调整了(le)产品价格，恢复部分毛利率较低产品生产和销售，使得2024年第四季度线缆用高分子材(cai)料业务营业收入(ru)同(tong)比增长110.88%；半导体专用设备业务2024年受半导体下行(xing)周期影(ying)响(xiang)减弱，半导体后(hou)道设备市场需求逐(zhu)渐恢复，下游客户需求有所(suo)增长，同(tong)时(shi)公(gong)司扩大了(le)销售力度，半导体专用设备销售情况较去年有所(suo)好转。公(gong)司部分产品2024年完成国(guo)内封测客户的认证并顺利实现(xian)生产销售，导致半导体专用设备业务同(tong)比增长117.38%。得益(yi)于(yu)线缆用高分子材(cai)料业务、半导体专用设备业务的增长，公(gong)司2024年第四季度营业收入(ru)大幅增长。

公(gong)司产品毛利率下滑，成本构成变动等符合公(gong)司营业收入(ru)大幅增长的情况，公(gong)司销售模式、收入(ru)确认条件未发生变化，公(gong)司第四季度营业收入(ru)大幅增长具有合理性。

公(gong)司与客户进行(xing)交(jiao)易均按(an)市场公(gong)平原则(ze)自主交(jiao)易，并最终实现(xian)了(le)销售收入(ru)，期后(hou)回(hui)款正常，业务交(jiao)易具有商业实质。公(gong)司各类(lei)业务的收入(ru)确认符合《企业会计(ji)准则(ze)》规定，不存(cun)在跨期确认收入(ru)的情况。

【会计(ji)师回(hui)复】

截至本说明出具日(ri)，正在实施审计(ji)程序(xu)如检(jian)查合同(tong)、发货单(dan)、收款记录，函证、实地走访或访谈等。因年报审计(ji)工作正在进行(xing)之中，部分审计(ji)程序(xu)尚(shang)未执行(xing)完毕，尚(shang)需对未收到回(hui)函的客户实施进一步审计(ji)程序(xu)以及需对部分交(jiao)易进一步核查等审计(ji)程序(xu)，尚(shang)未形成最终审计(ji)结论，相关数(shu)据(ju)和最终审计(ji)结论需以具体披露的审计(ji)报告为准。

（2）补充披露各业务板块第四季度主要供应(ying)商和客户情况，包括名称、是(shi)否为本期新增、合同(tong)签订及执行(xing)日(ri)期、合作内容(rong)、交(jiao)易金额、期末(mo)应(ying)收和应(ying)付余额等，并说明公(gong)司主要销售客户与供应(ying)商之间，及其与上市公(gong)司、控股股东和实际控制(zhi)人(ren)之间是(shi)否存(cun)在关联关系或其他潜在利益(yi)安排。

【公(gong)司回(hui)复】

（一）线缆用高分子材(cai)料业务

1、线缆用高分子材(cai)料业务第四季度主要客户情况

注：序(xu)号1、2、3、7、8、10内企业分别属于(yu)受同(tong)一主体控制(zhi)的关联企业，合并进行(xing)统计(ji)。

2、线缆用高分子材(cai)料业务第四季度主要供应(ying)商的情况

（二）半导体专用设备业务

1、半导体专用设备业务第四季度主要客户销售情况

注1：该客户2023年12月签订：1台(tai)清洗机、1台(tai)定制(zhi) CUP Clean 机台(tai)（含灭火系统）、1台(tai)12寸晶圆甩干机、1台(tai)测机片返工机、1台(tai)产品返工机，由于(yu)部分零(ling)部件采购用时(shi)较长，公(gong)司于(yu)2024年7月完成生产并发货，于(yu)12月取得验收报告确认收入(ru)。

注2：该客户2024年1月签订的订单(dan)是(shi)苏州桔(ju)云(yun)负责该客户的清洗机、剥(bao)离机、腐蚀机等半导体专用设备由境内搬移至马来西亚的移机服务，公(gong)司根据(ju)客户的时(shi)间安排，3-4月月在国(guo)内拆机、5-7月运往国(guo)外装(zhuang)机，7月开始进行(xing)远程工艺验机调试，11月达到客户的要求，取得验收报告并确认收入(ru)。

注3：该客户2022年1月签订1台(tai)清洗机和1台(tai)腐蚀机的订单(dan)，于(yu)2022年11月交(jiao)货，期间该客户因系新建产线，需配(pei)合整条产线的产品验证，同(tong)时(shi)按(an)客户需求调整了(le)产品的部分设计(ji)规格，导致验收周期较长，直至2024年10月取得验收报告确认收入(ru)。

注4：该客户2023年7月签订1台(tai)4腔(qiang)高温（450℃）自动化无尘无氧烤(kao)箱，于(yu)2023年12月发货，因客户自身原因未投入(ru)生产进行(xing)验收，直至2024年11月取得验收报告确认收入(ru)。

2、半导体专用设备业务第四季度主要供应(ying)商情况

（三）公(gong)司主要销售客户与供应(ying)商之间，及其与上市公(gong)司、控股股东和实际控制(zhi)人(ren)之间是(shi)否存(cun)在关联关系或其他潜在利益(yi)安排的情况

经(jing)公(gong)司核查，公(gong)司的主要销售客户与供应(ying)商之间，及其与上市公(gong)司、控股股东和实际控制(zhi)人(ren)之间不存(cun)在关联关系或其他潜在利益(yi)安排。

【会计(ji)师回(hui)复】

截至本说明出具日(ri)，目前正在对供应(ying)商、客户之间以及供应(ying)商和客户与公(gong)司控股股东及其关联方(fang)之间是(shi)否存(cun)在关联关系或其他业务往来执行(xing)审计(ji)程序(xu)，并实施检(jian)查合同(tong)、发货单(dan)、收款记录，函证、实地走访或访谈等审计(ji)程序(xu)。因年报审计(ji)工作正在进行(xing)之中，部分审计(ji)程序(xu)尚(shang)未执行(xing)完毕，尚(shang)需对未收到回(hui)函的客户和供应(ying)商实施进一步审计(ji)程序(xu)以及需对部分交(jiao)易进一步核查等审计(ji)程序(xu)，尚(shang)未形成最终审计(ji)结论，相关数(shu)据(ju)和最终审计(ji)结论需以具体披露的审计(ji)报告为准。

二、请公(gong)司补充披露营业收入(ru)扣除项目及其具体情况，并逐(zhu)条对照《上海证券交(jiao)易所(suo)上市公(gong)司自律监管指南第2号一业务办理》附件第七号《财务类(lei)退市指标：营业收入(ru)扣除》有关规定，说明公(gong)司未扣除收入(ru)的相关业务是(shi)否存(cun)在应(ying)扣除收入(ru)未按(an)规定扣除的情况。

【公(gong)司回(hui)复】

根据(ju)《上海证券交(jiao)易所(suo)上市公(gong)司自律监管指南第2号一一业务办理》附件第 七号《财务类(lei)退市指标：营业收入(ru)扣除》的有关规定，营业收入(ru)扣除项包括与主 营业务无关的业务收入(ru)和不具备商业实质的收入(ru)。

（一）线缆用高分子材(cai)料业务的营业收入(ru)扣除项自查情况

公(gong)司子公(gong)司上海至正新材(cai)料有限公(gong)司主营线缆用高分子材(cai)料业务，其主要以销售中高端线缆用绿色环保型特种(zhong)聚烯烃高分子材(cai)料实现(xian)销售收入(ru)，销售原材(cai)料、检(jian)测收入(ru)、破包赔偿收入(ru)为正常经(jing)营之外的其他业务收入(ru)，公(gong)司已按(an)《财务类(lei)退市指标：营业收入(ru)扣除》的有关规定进行(xing)全额扣除。

（二）半导体专用设备业务的营业收入(ru)扣除项自查情况

公(gong)司子公(gong)司苏州桔(ju)云(yun)科技有限公(gong)司主营半导体专用设备业务，其主要以销售半导体后(hou)道封测专用的清洗设备、烘箱设备、腐蚀设备、涂胶显影(ying)设备、去胶设备、分片设备以及销售相关配(pei)件、技术服务来实现(xian)收入(ru)。经(jing)自查苏州桔(ju)云(yun)不存(cun)在与主营业务无关的业务收入(ru)和不具备商业实质的收入(ru)。

（三）公(gong)司营业收入(ru)扣除情况

注：2024年营业收入(ru)、营业收入(ru)扣除项目金额未经(jing)年审会计(ji)师审计(ji)，最终结果以2024年度审计(ji)报告结果为准。

综上所(suo)述，公(gong)司已严格按(an)照《上海证券交(jiao)易所(suo)上市公(gong)司自律监管指南第2号一一业务办理》附件第七号《财务类(lei)退市指标：营业收入(ru)扣除》有关规定将正常经(jing)营之外的业务收入(ru)予以扣除，不存(cun)在应(ying)扣除收入(ru)未按(an)规定扣除的情况。

【会计(ji)师回(hui)复】

截至本回(hui)复出具日(ri)，由于(yu)我们的审计(ji)工作仍在进行(xing)中，分析程序(xu)、函证、细节测试等实质性审计(ji)程序(xu)尚(shang)未执行(xing)完成。基于(yu)目前已实施的审计(ji)程序(xu)，我们尚(shang)无法对公(gong)司是(shi)否按(an)照《上市公(gong)司自律监管指南第2号一一业务办理》附件第七号《财务类(lei)退市指标：营业收入(ru)扣除》相关规定中“与主营业务无关的业务收入(ru)和不具备商业实质的收入(ru)”定义的应(ying)扣除的收入(ru)金额发表(biao)最终的意见。我们将在后(hou)续审计(ji)过程中对贵部问询的上述事(shi)项给予高度关注，具体审计(ji)意见以出具的至正股份2024年度营业收入(ru)扣除事(shi)项的专项核查报告为准。

三、请年审会计(ji)师对前述问题(ti)发表(biao)明确意见。年审会计(ji)师应(ying)当严格遵守审计(ji)准则(ze)等有关规则(ze)要求，保持合理的职(zhi)业怀疑，制(zhi)定必要、可行(xing)、有针对性的审计(ji)计(ji)划及程序(xu)，详(xiang)细记录相关事(shi)项，严格履(lu)行(xing)质量控制(zhi)复核制(zhi)度，发表(biao)恰当的审计(ji)结论，并对公(gong)司收入(ru)扣除情况审慎发表(biao)专项意见。

【会计(ji)师回(hui)复】

我所(suo)会计(ji)师严格遵守中国(guo)注册会计(ji)师审计(ji)准则(ze)、职(zhi)业道德准则(ze)等有关准则(ze)要求，保持职(zhi)业怀疑，获取充分、适当的审计(ji)证据(ju)，制(zhi)定必要、可行(xing)、有针对性的审计(ji)计(ji)划及程序(xu)，基于(yu)获取的审计(ji)证据(ju)发表(biao)恰当的审计(ji)结论。我们将在年审工作结束后(hou)，按(an)照贵部的要求，对至正股份公(gong)司收入(ru)扣除情况发表(biao)专项核查意见。

经(jing)审计(ji)的财务数(shu)据(ju)与业绩(ji)预告可能存(cun)在差异，具体审计(ji)意见以本所(suo)出具的至正股份公(gong)司2024年度财务报表(biao)审计(ji)报告为准。

特此公(gong)告。

深圳(chou)至正高分子材(cai)料股份有限公(gong)司董事(shi)会

2025年2月25日(ri)