佛山税(shui)务部门工(gong)作人(ren)员走访辖区内企业，开展(zhan)研(yan)发费用加计扣(kou)除政策宣传辅导(dao)。

黄颖欣摄

引子

“过去手(shou)工(gong)誊(teng)抄计算，得两三天。如今‘创享易’平台智能读取，秒生(sheng)成！”

前不久，为企业申报(bao)享受研(yan)发费用加计扣(kou)除优惠，财务人(ren)员李翠霖直(zhi)呼“太便利了”。她所在(zai)的广(guang)东嘉腾机器人(ren)自动化(hua)有限(xian)公司获(huo)得约100万元税(shui)费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到(dao)智能读取数据、自动计算、一键生(sheng)成，佛山市“创享易”平台使研(yan)发费归集更简单(dan)，申报(bao)手(shou)续更便捷。

2024年12月举行(xing)的中央经济工(gong)作会议强调，“针对企业经营中的关切(qie)诉(su)求，加强政策支持和(he)优化(hua)监管服务”“持续优化(hua)营商环境”。近年来，广(guang)东佛山创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推(tui)出研(yan)发项目前置鉴定、研(yan)发费智能账等功能，破(po)解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获(huo)取难”、一户(hu)一策“落(luo)地难”，为企业获(huo)取政策搭建桥梁(liang)，保障优惠政策应知(zhi)尽知(zhi)、应享尽享。

“判断难”？

提(ti)前鉴定研(yan)发项目是否(fou)适用优惠政策，让企业没(mei)有后顾(gu)之忧

“这款热(re)水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化(hua)物排放过高问题，市场前景广(guang)阔。”广(guang)东万和(he)新电(dian)气股份有限(xian)公司展(zhan)厅内，公司财经中心总监谢(xie)瑜华指(zhi)着一款刚实(shi)现量产(chan)的烟道式(shi)燃(ran)气热(re)水器介绍。

万和(he)公司位于佛山市，是制造(zao)燃(ran)气热(re)水器等厨卫电(dian)器的高新技术企业。近年来，随着产(chan)品向绿色低碳转(zhuan)型，降低燃(ran)气热(re)水器氮氧化(hua)物排放成为重要研(yan)究课(ke)题。为此，公司专门成立研(yan)发团队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一研(yan)发项目能否(fou)享受研(yan)发费用加计扣(kou)除政策？公司内部意见不一。

研(yan)发费用加计扣(kou)除政策，指(zhi)的是企业在(zai)申报(bao)缴纳企业所得税(shui)时，可(ke)对企业实(shi)际支出的符合条(tiao)件(jian)的研(yan)发费用，在(zai)税(shui)前按照一定比例(li)加计扣(kou)除，采取“真实(shi)发生(sheng)、自行(xing)判别、申报(bao)享受、相关资(zi)料留存备查”的办理方式(shi)，由(you)企业自行(xing)判断相关项目是否(fou)适用政策。

这一旨在(zai)支持科技创新的政策同时规定，企业产(chan)品（服务）的常规性升级、对技术进行(xing)简单(dan)改(gai)变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又不是简单(dan)改(gai)变，到(dao)底适不适用政策，我们不好判断。”谢(xie)瑜华说。

然而，在(zai)研(yan)发人(ren)员看来，这一项目立项依据充分，研(yan)发内容和(he)目标明确，应用的新知(zhi)识(shi)、新技术具有足够的创新性，完全符合条(tiao)件(jian)。

类(lei)似这样意见不一的研(yan)发项目，万和(he)公司2024年还有一个。意见不同，交由(you)“创享易”判断。

公司经办人(ren)员登录(lu)“创享易”，点击“研(yan)发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报(bao)书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专家评审(shen)，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复(fu)，谢(xie)瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢(xie)瑜华坦(tan)陈，企业如果违规享受税(shui)收优惠政策，不仅产(chan)生(sheng)涉税(shui)风(feng)险，还可(ke)能影响品牌声誉。

谢(xie)瑜华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研(yan)发投入，也让不少企业资(zi)金压力较大。”国家税(shui)务总局佛山市税(shui)务局副(fu)局长余远辉(hui)说，为鼓励企业加大研(yan)发投入，国家出台了研(yan)发费用加计扣(kou)除政策，并提(ti)高加计扣(kou)除比例(li)，但“自行(xing)判别”的办理方式(shi)，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择(ze)放弃(qi)。”余远辉(hui)记得，2021年，佛山市税(shui)务局深入企业调研(yan)，反映最强烈的意见之一，便是对项目研(yan)发活动是否(fou)符合条(tiao)件(jian)判断不准。

一边是资(zi)金压力，一边是研(yan)发活动判断难度大。如何免去企业后顾(gu)之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税(shui)务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团队，围(wei)绕企业享受政策的难点堵点，推(tui)出“创享易”一站(zhan)式(shi)服务。开发“研(yan)发项目前置鉴定”功能，根(gen)据企业申请，提(ti)前鉴定企业研(yan)发项目是否(fou)适用优惠政策，实(shi)现风(feng)险前置排查。鉴定由(you)市科技局组织专家实(shi)施，评审(shen)费用由(you)市财政承担，鉴定结果可(ke)直(zhi)接被税(shui)务机关采纳，整个过程(cheng)不给企业增加额外负(fu)担。

“创享易”设在(zai)哪？此前，佛山市财政局开发了全市扶(fu)持资(zi)金综(zong)合服务平台，为全市企业、群众提(ti)供扶(fu)持资(zi)金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在(zai)这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所得税(shui)年度申报(bao)伊始，市税(shui)务局、市科技局都会通过微信(xin)推(tui)文的方式(shi)，提(ti)醒(xing)企业登录(lu)‘创享易’，享受免费的研(yan)发项目前置鉴定服务。”佛山市税(shui)务局所得税(shui)科科长袁宏磊说，即使审(shen)核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普(pu)材料科技有限(xian)公司总经理王嘉琳告诉(su)记者，2022年，公司申请对7个研(yan)发项目进行(xing)前置鉴定，其中1个没(mei)有被审(shen)核通过。“创享易”反馈的专家意见很明确：该项目属于通过简单(dan)改(gai)变尺寸、参数、排列或者通过类(lei)似技术手(shou)段的变换，实(shi)现产(chan)品改(gai)型、工(gong)艺变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报(bao)享受政策时心里有了底。既(ji)不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已(yi)为佛山科技型企业开展(zhan)研(yan)发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推(tui)出研(yan)发费智能账等功能，为企业自动生(sheng)成享惠金额，实(shi)现轻松做账

步(bu)入广(guang)东嘉腾机器人(ren)自动化(hua)有限(xian)公司研(yan)发基地，工(gong)程(cheng)师(shi)们正争分夺秒，加紧研(yan)发载重80吨的智能移动机器人(ren)。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研(yan)发，提(ti)升产(chan)品竞(jing)争力。2024年，公司外贸(mao)订单(dan)额同比增长80%。”公司副(fu)总裁(cai)陈洪波告诉(su)记者。

嘉腾公司2024年研(yan)发投入2480万元，按照规定，享受研(yan)发费用加计扣(kou)除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报(bao)享受政策过程(cheng)中，得益于“创享易”推(tui)出的“企业研(yan)发费智能账”功能，研(yan)发费归集更简单(dan)。

在(zai)嘉腾公司财务办公室，财务人(ren)员李翠霖随机抽出一个档案盒，里面是某个研(yan)发项目的支出账本，以及相关研(yan)发活动的各类(lei)票据和(he)佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电(dian)算化(hua)水平不高。计算可(ke)加计扣(kou)除的研(yan)发费，要从这些会计账目中梳理研(yan)发支出数据，一个个誊(teng)抄下来，再(zai)按公式(shi)一步(bu)步(bu)手(shou)工(gong)计算。”李翠霖举例(li)说，兼任行(xing)政岗位的研(yan)发人(ren)员，在(zai)归集其工(gong)资(zi)时，要厘(li)清其投入研(yan)发和(he)处理行(xing)政事务的时间占比，并剔除其在(zai)行(xing)政岗位上的那(na)部分工(gong)资(zi)，过程(cheng)较为繁复(fu)。后来，国家税(shui)收政策对研(yan)发费用加计扣(kou)除辅助账进行(xing)优化(hua)，大大减轻了财务人(ren)员工(gong)作量。

如今，享受优惠更方便了。登录(lu)“创享易”，李翠霖点击“企业研(yan)发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可(ke)读取数据、自动计算，一键生(sheng)成“研(yan)发支出辅助账年度汇总表”，实(shi)现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研(yan)发费智能账”帮企业轻装上阵，若(ruo)是填写不当，模块还能自动纠(jiu)错。

前段时间，李翠霖为某个研(yan)发项目申请研(yan)发费用加计扣(kou)除政策时，“其他费用”不慎按照实(shi)际发生(sheng)的全额填写。但政策规定，“其他费用”不能超过研(yan)发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣(kou)除政策。点击生(sheng)成该项目“研(yan)发支出辅助账年度汇总表”时，她发现，超出部分已(yi)被系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研(yan)发费归集的“精算师(shi)”，更是资(zi)产(chan)交易的“智囊团”。

科技型企业发展(zhan)到(dao)一定规模，往往面临(lin)重组并购(gou)、改(gai)制上市等资(zi)产(chan)交易问题。不同的交易模式(shi)，对应不同的税(shui)收政策，有的交易关联多项政策，企业是否(fou)适用，需要逐条(tiao)查阅(yue)。

“创享易”项目团队开发资(zi)产(chan)交易税(shui)收政策库，通过智能算法，帮助企业快速找到(dao)不同交易模式(shi)下的税(shui)收政策，并获(huo)取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限(xian)公司为提(ti)升企业竞(jing)争力，规划调整其部分资(zi)产(chan)或股权(quan)架构。然而，到(dao)底涉及哪些税(shui)收政策呢(ne)？

“过去遇到(dao)这种情况，我们得自行(xing)查阅(yue)相关政策，有时还要咨询税(shui)务人(ren)员。光是学习(xi)了解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税(shui)务共享运营负(fu)责人(ren)李翠琼深有感触，如今通过资(zi)产(chan)交易税(shui)收政策库，可(ke)快速查找到(dao)相关税(shui)收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获(huo)取难”？

建立研(yan)发仪器开放共享平台，降低企业产(chan)品研(yan)发成本

一大早，诺普(pu)公司技术部工(gong)程(cheng)师(shi)彭涛驱车来到(dao)地处佛山市南海区的季(ji)华实(shi)验室（先进制造(zao)科学与技术广(guang)东省实(shi)验室），准备对团队最新研(yan)发的3种半烧结银导(dao)电(dian)胶样品进行(xing)检(jian)测。这里，有他提(ti)前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电(dian)子显微镜。

套上鞋套，进入实(shi)验室。技术人(ren)员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴到(dao)硅片(pian)上，低温烘干后装入电(dian)镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电(dian)脑屏幕上，一根(gen)根(gen)银线清晰呈现——这便是半烧结银导(dao)电(dian)胶在(zai)纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再(zai)放大一点。”仔细观察后，彭涛提(ti)出要求。技术人(ren)员切(qie)换位置，继续放大后调整焦距，一根(gen)根(gen)银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导(dao)电(dian)胶由(you)银粉与树脂混合而成，多用于电(dian)子元器件(jian)的封装。产(chan)品在(zai)纳米级、微米级尺度的形貌，对其导(dao)电(dian)性能等影响很大。因此，样品研(yan)制成功后，需要检(jian)测微观形貌。

经过3个小时检(jian)测，彭涛带来的3种有着细微差别的导(dao)电(dian)胶样品，均得出了精确详实(shi)的检(jian)测数据。当日下午，彭涛和(he)同事便可(ke)根(gen)据这些数据，进一步(bu)微调原材料配比和(he)生(sheng)产(chan)工(gong)艺。

彭涛说，诺普(pu)公司生(sheng)产(chan)的都是为客(ke)户(hu)个性化(hua)定制的非标产(chan)品。过去检(jian)测样品时，只能送到(dao)外地的检(jian)测机构，有时光排队就要1个月。

在(zai)佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临(lin)研(yan)发仪器设备等创新资(zi)源不足问题。

“研(yan)发过程(cheng)中，往往需要反复(fu)检(jian)测、验证产(chan)品性能，但研(yan)发仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操作人(ren)员。许多科技型中小微企业缺乏相应资(zi)金和(he)人(ren)才。”佛山市科学技术局综(zong)合规划科科长聂(nie)波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推(tui)动全市研(yan)发仪器开放共享。

为使政策加快落(luo)地，“创享易”设置研(yan)发仪器开放共享专区，涵(han)盖全市1362台（套）研(yan)发仪器信(xin)息。登录(lu)专区，这些仪器的产(chan)地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式(shi)、预约服务网址等一清二楚，有需要的企业可(ke)快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在(zai)专区看到(dao)，季(ji)华实(shi)验室的超高分辨率场发射扫描电(dian)子显微镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到(dao)了可(ke)以使用的消(xiao)息。“比起送外地检(jian)测，如今研(yan)发成本大幅降低，加快了研(yan)发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可(ke)以用较低的创新成本获(huo)得较大收益。”佛山市科学技术局实(shi)验室工(gong)作科工(gong)作人(ren)员张建杰为此成就感满满。

“落(luo)地难”？

“一户(hu)一策”精准服务，推(tui)动政策落(luo)到(dao)实(shi)处，引导(dao)资(zi)金投入科技型企业

攻关4年，获(huo)得各类(lei)专利100余项……前不久，季(ji)华实(shi)验室研(yan)发的一项关键技术实(shi)现转(zhuan)化(hua)应用，所获(huo)企业股权(quan)奖励，科研(yan)团队占70%。

有关政策规定，科研(yan)机构转(zhuan)化(hua)职务科技成果以股权(quan)形式(shi)给予个人(ren)奖励的，获(huo)奖人(ren)在(zai)取得股权(quan)时，暂不缴纳个人(ren)所得税(shui)。在(zai)按股权(quan)比例(li)获(huo)得分红或转(zhuan)让股权(quan)时，才计算缴纳。

“将纳税(shui)义务推(tui)迟到(dao)获(huo)得实(shi)际资(zi)金收益时，可(ke)以让科研(yan)人(ren)员在(zai)没(mei)有资(zi)金流出的情况下持有股权(quan)，大大减轻了他们的负(fu)担。”在(zai)季(ji)华实(shi)验室知(zhi)识(shi)产(chan)权(quan)处处长徐志丹看来，这有利于激发科研(yan)人(ren)员的创新热(re)情和(he)积极(ji)性，更好推(tui)动科技成果转(zhuan)化(hua)应用。

好政策如何具体操作、落(luo)到(dao)实(shi)处？季(ji)华实(shi)验室没(mei)有经验。

“‘创享易’项目团队知(zhi)晓后，为我们提(ti)供了‘一户(hu)一策’精准服务。”徐志丹告诉(su)记者，团队组织佛山市、南海区、桂城街道三级税(shui)务部门专业人(ren)员，成立线下服务小组，上门排忧解难。

按照税(shui)务人(ren)员的政策辅导(dao)，季(ji)华实(shi)验室向税(shui)务机关备案，报(bao)送《科技成果转(zhuan)化(hua)暂不征收个人(ren)所得税(shui)备案表》，并完善技术成果价值(zhi)评估(gu)报(bao)告、股权(quan)奖励文件(jian)及其他证明材料留存备查。完成相应步(bu)骤后，科研(yan)团队成功享受到(dao)暂不缴纳个人(ren)所得税(shui)政策。

科技成果转(zhuan)化(hua)，一头连着科研(yan)人(ren)员，一头连着企业。企业“缺钱转(zhuan)”，也是制约科技成果转(zhuan)化(hua)的一个重要因素。

“创享易”项目团队在(zai)调研(yan)中发现，不少科技型企业面临(lin)资(zi)金短(duan)缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为信(xin)息不对称，难以“牵手(shou)”。为此，团队牵线搭桥，既(ji)为创投企业提(ti)供科研(yan)项目对接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展(zhan)政策宣讲活动，我们既(ji)邀请科技型企业，也邀请有投资(zi)意向的创投企业参加，并增设自由(you)交流环节，让双(shuang)方在(zai)现场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广(guang)东豪德数控装备股份有限(xian)公司正是通过这一路径引来金融活水。

豪德公司主要研(yan)发家具生(sheng)产(chan)机械装备，是国家级专精特新“小巨(ju)人(ren)”企业。随着研(yan)发投入持续增加，企业资(zi)金压力逐渐增大。在(zai)“创享易”项目团队组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为创投企业的广(guang)东顺德科创管理集团有限(xian)公司结识(shi)。后者对豪德公司开展(zhan)实(shi)地考察评估(gu)后，作出了投资(zi)决定。

“豪德公司在(zai)数控设备领域(yu)拥有前沿(yan)技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签(qian)订创投协议，首笔投资(zi)250万元。2023年7月，顺德科创管理集团追(zhui)加投资(zi)1408万元。

“坚持‘一户(hu)一策’精准服务，引导(dao)创投资(zi)金向科技型企业‘精准滴灌’，让资(zi)金与科研(yan)无缝(feng)对接。”邓子豪说。