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他们本(ben)次走上法庭与(yu)2021年12月(yue)上海证监局作(zuo)出的禁入(ru)证券市场行政处罚决定有关。值(zhi)得关注的是，上海证监局相关负责人出庭应诉。
上海金(jin)融法院一审认定，被告上海证监局认定各(ge)原告的各(ge)项行政责任，认定事实清楚，未逾越裁量幅度。
8年市场禁入(ru)，是否(fou)处罚过重？
Wind等公开信息显示， 富(fu)控娱乐的前身为海鸟电(dian)子，1992年在上交所(suo)挂(gua)牌上市 。公司名称曾(ceng)多次变更，包括“海鸟”“澄海”“中技(ji)”等。富(fu)控娱乐在2013年12月(yue)完成借壳(ke)上市，随后公司由(you)传统建材行业转型从事网络游戏的研发与(yu)运营维(wei)护等。
富(fu)控娱乐2018年、2019年实际上已连续(xu)两年净资产为负，2020年度净资产、净利润继续(xu)为负，且2020年度财务报告仍被会(hui)计师事务所(suo)出具无法表示意(yi)见的审计报告。报告显示，截至(zhi)2021年6月(yue)30日时，富(fu)控娱乐的净资产约为-43亿元。因连续(xu)三年期末净资产为负值(zhi)，富(fu)控娱乐于2021年7月(yue)21日被上交所(suo)摘(zhai)牌，股票终(zhong)止上市，成为A股首家终(zhong)止上市的游戏公司。
而本(ben)次案涉的核心(xin)事件，正是发生(sheng)在富(fu)控娱乐2019年年报披露工作(zuo)中。
上海证监局2021年12月(yue)21日发布的行政处罚决定书（沪〔2021〕26号）与(yu)市场禁入(ru)决定书（沪〔2021〕27号）等共同显示，2020年8月(yue)25日，富(fu)控娱乐披露的2019年年度报告冲回预计负债18.86亿元，冲回应付利息11.06亿元，确认投资收益(yi)29.92亿元。
经查，富(fu)控娱乐将上述预计负债和应付利息冲回的会(hui)计处理不符合相关会(hui)计准则的规定，导致富(fu)控娱乐2019年年度报告虚增(zeng)利润总额(e)合计29.92亿元，占富(fu)控娱乐2019年度更正后合并报表利润总额(e)的235.78%，并导致公司2019年年度报告披露净资产由(you)负值(zhi)转为正值(zhi)。富(fu)控娱乐2019年年度报告涉嫌存在虚假记载。
上海证监局认为，富(fu)控娱乐披露的2019年年度报告，违反《中华人民共和国证券法》（下称《证券法》）《上市公司信息披露管理办法》等规定，公司原董(dong)事、监事、高(gao)级管理人员杨某、李(li)某、朱某民、丁某东(dong)、李(li)某东(dong)、张某、屠(tu)某峰、马(ma)某健、何某、陶某婷等人在年报披露中存在未勤勉尽责的违法情形。
基于此，上海证监局对富(fu)控娱乐和相关当事人分别处以警告及50万元至(zhi)600万元不等的罚款，同时对时任董(dong)事长的杨某采取8年证券市场禁入(ru)措施，对时任总经理的李(li)某采取5年证券市场禁入(ru)措施。
本(ben)案成为上海证监局首次适(shi)用新《证券法》处罚的信息披露违法违规案件。但事情并未就此结束。
随后，杨某、李(li)某等富(fu)控娱乐各(ge)当事人向(xiang)证监会(hui)申(shen)请(qing)行政复(fu)议，并对复(fu)议结果不服，于是分别就市场禁入(ru)决定和行政处罚决定的处罚过重，向(xiang)上海某区人民法院提起行政诉讼。上海金(jin)融法院根据相关规定，决定对两起案件进行提级管辖、合并审理。
部(bu)分原告曾(ceng)积极促成虚假记载行为的发生(sheng)
上海金(jin)融法院经审理认为，虽然富(fu)控娱乐与(yu)案外人（某纾困基金(jin)）签订了《债务兜底协议》，但因案外人仅与(yu)部(bu)分债权人签订债权转让协议，故并未全额(e)受让相应债权，不符合会(hui)计准则规定的金(jin)融负债终(zhong)止确认的条件。因此，富(fu)控娱乐年报中所(suo)披露的预计负债冲回的会(hui)计依据不充分。
同时，法官认为，虽然年报同时披露了审计机构否(fou)定性审计意(yi)见，但并不能就此阻却富(fu)控娱乐各(ge)当事人信息披露违法行为的构成。
审计报告是对上市公司财务报表是否(fou)按(an)照规定编制，并实现公允反映(ying)所(suo)形成的审计意(yi)见载体。但审计报告与(yu)财务会(hui)计报告的责任主体不同，构成内(nei)容(rong)不同，两者并非相互替(ti)代关系。
原告杨某、李(li)某、朱某民、丁某东(dong)、李(li)某东(dong)、张某、屠(tu)某峰、马(ma)某健、何某、陶某婷在审计机构明确表示冲回依据不充分的情况下，未明确表示反对或及时阻止，属于未勤勉尽责。此外，部(bu)分原告还积极促成虚假记载行为的发生(sheng)。
结合各(ge)原告的职责及在信息披露违法行为中的作(zuo)用、地位，上海金(jin)融法院一审认定，被告上海证监局认定各(ge)原告的各(ge)项行政责任，认定事实清楚，未逾越裁量幅度。其中，杨某、李(li)某作(zuo)为信息披露违法行为直接负责的主管人员，对其作(zuo)出市场禁入(ru)决定，符合法律规定。被告上海证监局作(zuo)出行政处罚决定和市场禁入(ru)决定，行政程序合法。同时，证监会(hui)就此作(zuo)出复(fu)议维(wei)持决定，亦(yi)并无不当。故对原告的诉讼请(qing)求，一审法院不予支持。
新京报贝壳(ke)财经记者黄鑫宇
编辑(ji) 岳彩周
校对 卢(lu)茜