佛山税务部门工作(zuo)人员走访辖区内企业(ye)，开展研发费用加计扣除(chu)政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得(de)两三天。如今‘创享易’平台智能读取，秒生(sheng)成！”

前不久，为企业(ye)申报享受研发费用加计扣除(chu)优惠，财务人员李(li)翠霖直(zhi)呼“太便利了”。她所在的广东嘉(jia)腾机器人自动化有限公司获(huo)得(de)约100万元税费减免。从(cong)逐一梳(shu)理账本、票据、佐证材料，到(dao)智能读取数据、自动计算、一键生(sheng)成，佛山市“创享易”平台使研发费归集更简单，申报手续更便捷。

2024年(nian)12月举行(xing)的中央经济工作(zuo)会议强(qiang)调，“针对企业(ye)经营中的关切(qie)诉求，加强(qiang)政策支持和(he)优化监管服(fu)务”“持续优化营商环(huan)境”。近年(nian)来，广东佛山创建“创享易”平台，针对企业(ye)不敢享、不便享、享不全优惠政策等问(wen)题，推出(chu)研发项目前置鉴定、研发费智能账等功能，破解政策适用“判断难(nan)”、数据归集“计算难(nan)”、受益渠道“获(huo)取难(nan)”、一户一策“落地难(nan)”，为企业(ye)获(huo)取政策搭建桥(qiao)梁，保(bao)障优惠政策应(ying)知尽知、应(ying)享尽享。

“判断难(nan)”？

提前鉴定研发项目是(shi)否适用优惠政策，让企业(ye)没有后顾之忧

“这款热(re)水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物(wu)排放过高问(wen)题，市场前景广阔(kuo)。”广东万和(he)新电气股(gu)份(fen)有限公司展厅内，公司财经中心(xin)总监谢瑜(yu)华指着一款刚实现量(liang)产(chan)的烟道式燃气热(re)水器介绍。

万和(he)公司位于佛山市，是(shi)制造燃气热(re)水器等厨卫电器的高新技术企业(ye)。近年(nian)来，随(sui)着产(chan)品向绿色低碳转型，降低燃气热(re)水器氮氧化物(wu)排放成为重要研究(jiu)课题。为此，公司专(zhuan)门成立研发团队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投(tou)入上千(qian)万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除(chu)政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除(chu)政策，指的是(shi)企业(ye)在申报缴纳企业(ye)所得(de)税时，可对企业(ye)实际支出(chu)的符合条件的研发费用，在税前按照一定比例加计扣除(chu)，采取“真实发生(sheng)、自行(xing)判别、申报享受、相关资料留(liu)存备查”的办理方式，由企业(ye)自行(xing)判断相关项目是(shi)否适用政策。

这一旨在支持科技创新的政策同(tong)时规定，企业(ye)产(chan)品（服(fu)务）的常规性升级、对技术进行(xing)简单改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又不是(shi)简单改变，到(dao)底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜(yu)华说。

然而，在研发人员看来，这一项目立项依(yi)据充分，研发内容和(he)目标(biao)明确，应(ying)用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全符合条件。

类似这样(yang)意见不一的研发项目，万和(he)公司2024年(nian)还有一个。意见不同(tong)，交由“创享易”判断。

公司经办人员登录“创享易”，点击(ji)“研发项目前置鉴定”模块，下载(zai)项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局(ju)的鉴定结果：通过专(zhuan)家评审(shen)，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜(yu)华安下心(xin)来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较(jiao)为谨慎。”谢瑜(yu)华坦陈，企业(ye)如果违规享受税收优惠政策，不仅产(chan)生(sheng)涉税风险，还可能影(ying)响(xiang)品牌声誉。

谢瑜(yu)华的话，道出(chu)了许多科技型企业(ye)的心(xin)声。

“企业(ye)是(shi)科技创新的主体。持续的研发投(tou)入，也让不少企业(ye)资金压力较(jiao)大。”国家税务总局(ju)佛山市税务局(ju)副局(ju)长余远辉说，为鼓励(li)企业(ye)加大研发投(tou)入，国家出(chu)台了研发费用加计扣除(chu)政策，并提高加计扣除(chu)比例，但“自行(xing)判别”的办理方式，也增加了一些企业(ye)的判断难(nan)度。

“有的企业(ye)担心(xin)错享，便选择放弃。”余远辉记(ji)得(de)，2021年(nian)，佛山市税务局(ju)深(shen)入企业(ye)调研，反映最强(qiang)烈的意见之一，便是(shi)对项目研发活动是(shi)否符合条件判断不准。

一边(bian)是(shi)资金压力，一边(bian)是(shi)研发活动判断难(nan)度大。如何免去企业(ye)后顾之忧，让优惠政策应(ying)享尽享？

2021年(nian)12月，佛山市税务局(ju)联(lian)合市科学技术局(ju)、市财政局(ju)等部门，组成项目团队，围绕企业(ye)享受政策的难(nan)点堵点，推出(chu)“创享易”一站式服(fu)务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业(ye)申请，提前鉴定企业(ye)研发项目是(shi)否适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科技局(ju)组织专(zhuan)家实施，评审(shen)费用由市财政承(cheng)担，鉴定结果可直(zhi)接被税务机关采纳，整(zheng)个过程(cheng)不给企业(ye)增加额(e)外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局(ju)开发了全市扶持资金综(zong)合服(fu)务平台，为全市企业(ye)、群众提供扶持资金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服(fu)务专(zhuan)区。

“每年(nian)企业(ye)所得(de)税年(nian)度申报伊(yi)始，市税务局(ju)、市科技局(ju)都会通过微(wei)信推文的方式，提醒企业(ye)登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服(fu)务。”佛山市税务局(ju)所得(de)税科科长袁宏磊说，即使审(shen)核不通过，也会向企业(ye)明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经理王嘉(jia)琳告诉记(ji)者，2022年(nian)，公司申请对7个研发项目进行(xing)前置鉴定，其中1个没有被审(shen)核通过。“创享易”反馈的专(zhuan)家意见很明确：该项目属于通过简单改变尺寸、参数、排列或者通过类似技术手段的变换，实现产(chan)品改型、工艺变更以及材料配方调整(zheng)活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心(xin)里有了底。既(ji)不会错享，也不会留(liu)下应(ying)享未享的遗憾。”王嘉(jia)琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业(ye)开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难(nan)”？

推出(chu)研发费智能账等功能，为企业(ye)自动生(sheng)成享惠金额(e)，实现轻松做账

步入广东嘉(jia)腾机器人自动化有限公司研发基地，工程(cheng)师们正争分夺秒，加紧研发载(zai)重80吨(dun)的智能移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年(nian)营收的15%投(tou)入研发，提升产(chan)品竞争力。2024年(nian)，公司外贸订(ding)单额(e)同(tong)比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记(ji)者。

嘉(jia)腾公司2024年(nian)研发投(tou)入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除(chu)政策需设置辅助账。嘉(jia)腾公司申报享受政策过程(cheng)中，得(de)益于“创享易”推出(chu)的“企业(ye)研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在嘉(jia)腾公司财务办公室，财务人员李(li)翠霖随(sui)机抽出(chu)一个档案盒，里面是(shi)某个研发项目的支出(chu)账本，以及相关研发活动的各(ge)类票据和(he)佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较(jiao)多，电算化水平不高。计算可加计扣除(chu)的研发费，要从(cong)这些会计账目中梳(shu)理研发支出(chu)数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李(li)翠霖举例说，兼(jian)任行(xing)政岗(gang)位的研发人员，在归集其工资时，要厘(li)清其投(tou)入研发和(he)处理行(xing)政事(shi)务的时间占比，并剔除(chu)其在行(xing)政岗(gang)位上的那部分工资，过程(cheng)较(jiao)为繁复。后来，国家税收政策对研发费用加计扣除(chu)辅助账进行(xing)优化，大大减轻了财务人员工作(zuo)量(liang)。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李(li)翠霖点击(ji)“企业(ye)研发费智能账”功能模块，填写相应(ying)数据并上传，系统便可读取数据、自动计算，一键生(sheng)成“研发支出(chu)辅助账年(nian)度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业(ye)轻装上阵(zhen)，若是(shi)填写不当，模块还能自动纠(jiu)错。

前段时间，李(li)翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除(chu)政策时，“其他费用”不慎按照实际发生(sheng)的全额(e)填写。但政策规定，“其他费用”不能超过研发项目总支出(chu)的10%，超出(chu)部分不能享受加计扣除(chu)政策。点击(ji)生(sheng)成该项目“研发支出(chu)辅助账年(nian)度汇总表”时，她发现，超出(chu)部分已被系统自动剔除(chu)，避免了差错。

“创享易”不仅是(shi)研发费归集的“精算师”，更是(shi)资产(chan)交易的“智囊团”。

科技型企业(ye)发展到(dao)一定规模，往往面临重组并购、改制上市等资产(chan)交易问(wen)题。不同(tong)的交易模式，对应(ying)不同(tong)的税收政策，有的交易关联(lian)多项政策，企业(ye)是(shi)否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产(chan)交易税收政策库，通过智能算法，帮助企业(ye)快速找(zhao)到(dao)不同(tong)交易模式下的税收政策，并获(huo)取优惠享受建议。

2023年(nian)2月，美的集团股(gu)份(fen)有限公司为提升企业(ye)竞争力，规划调整(zheng)其部分资产(chan)或股(gu)权架构。然而，到(dao)底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到(dao)这种情(qing)况，我们得(de)自行(xing)查阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光是(shi)学习了解政策，就要花好几(ji)个月。”美的集团国内税务共享运营负责人李(li)翠琼深(shen)有感触，如今通过资产(chan)交易税收政策库，可快速查找(zhao)到(dao)相关税收政策，大大便利了公司董事(shi)会决策。

“获(huo)取难(nan)”？

建立研发仪器开放共享平台，降低企业(ye)产(chan)品研发成本

一大早，诺普公司技术部工程(cheng)师彭涛驱车来到(dao)地处佛山市南(nan)海区的季华实验室（先进制造科学与技术广东省实验室），准备对团队最新研发的3种半烧结银导电胶样(yang)品进行(xing)检(jian)测。这里，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微(wei)镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴到(dao)硅片上，低温烘干后装入电镜样(yang)品仓，抽真空，调节测试参数。随(sui)即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清晰呈现——这便是(shi)半烧结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出(chu)要求。技术人员切(qie)换位置，继(ji)续放大后调整(zheng)焦距(ju)，一根根银线变得(de)更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封(feng)装。产(chan)品在纳米级、微(wei)米级尺度的形貌，对其导电性能等影(ying)响(xiang)很大。因(yin)此，样(yang)品研制成功后，需要检(jian)测微(wei)观形貌。

经过3个小时检(jian)测，彭涛带来的3种有着细微(wei)差别的导电胶样(yang)品，均得(de)出(chu)了精确详实的检(jian)测数据。当日(ri)下午，彭涛和(he)同(tong)事(shi)便可根据这些数据，进一步微(wei)调原材料配比和(he)生(sheng)产(chan)工艺。

彭涛说，诺普公司生(sheng)产(chan)的都是(shi)为客户个性化定制的非标(biao)产(chan)品。过去检(jian)测样(yang)品时，只能送到(dao)外地的检(jian)测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业(ye)超过1万家。然而，不少科技型企业(ye)面临研发仪器设备等创新资源不足问(wen)题。

“研发过程(cheng)中，往往需要反复检(jian)测、验证产(chan)品性能，但研发仪器特别是(shi)高端精密仪器价格高昂，还要配备专(zhuan)业(ye)的操作(zuo)人员。许多科技型中小微(wei)企业(ye)缺乏(fa)相应(ying)资金和(he)人才。”佛山市科学技术局(ju)综(zong)合规划科科长聂波介绍，2023年(nian)10月，科学技术局(ju)出(chu)台政策，推动全市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专(zhuan)区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录专(zhuan)区，这些仪器的产(chan)地、规格、型号、主要功能、服(fu)务内容、收费标(biao)准、联(lian)系方式、预约服(fu)务网址等一清二楚，有需要的企业(ye)可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专(zhuan)区看到(dao)，季华实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微(wei)镜开放了共享服(fu)务，当即预约，很快便得(de)到(dao)了可以使用的消(xiao)息。“比起送外地检(jian)测，如今研发成本大幅降低，加快了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服(fu)务，科技型中小微(wei)企业(ye)可以用较(jiao)低的创新成本获(huo)得(de)较(jiao)大收益。”佛山市科学技术局(ju)实验室工作(zuo)科工作(zuo)人员张建杰为此成就感满满。

“落地难(nan)”？

“一户一策”精准服(fu)务，推动政策落到(dao)实处，引导资金投(tou)入科技型企业(ye)

攻关4年(nian)，获(huo)得(de)各(ge)类专(zhuan)利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现转化应(ying)用，所获(huo)企业(ye)股(gu)权奖励(li)，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构转化职务科技成果以股(gu)权形式给予个人奖励(li)的，获(huo)奖人在取得(de)股(gu)权时，暂不缴纳个人所得(de)税。在按股(gu)权比例获(huo)得(de)分红(hong)或转让股(gu)权时，才计算缴纳。

“将(jiang)纳税义务推迟到(dao)获(huo)得(de)实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流出(chu)的情(qing)况下持有股(gu)权，大大减轻了他们的负担。”在季华实验室知识产(chan)权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新热(re)情(qing)和(he)积极性，更好推动科技成果转化应(ying)用。

好政策如何具体操作(zuo)、落到(dao)实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服(fu)务。”徐志丹告诉记(ji)者，团队组织佛山市、南(nan)海区、桂城街道三级税务部门专(zhuan)业(ye)人员，成立线下服(fu)务小组，上门排忧解难(nan)。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得(de)税备案表》，并完善技术成果价值评估报告、股(gu)权奖励(li)文件及其他证明材料留(liu)存备查。完成相应(ying)步骤后，科研团队成功享受到(dao)暂不缴纳个人所得(de)税政策。

科技成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业(ye)。企业(ye)“缺钱转”，也是(shi)制约科技成果转化的一个重要因(yin)素。

“创享易”项目团队在调研中发现，不少科技型企业(ye)面临资金短缺难(nan)题，同(tong)时也有不少创投(tou)企业(ye)想要寻找(zhao)更多优质项目，只是(shi)因(yin)为信息不对称，难(nan)以“牵手”。为此，团队牵线搭桥(qiao)，既(ji)为创投(tou)企业(ye)提供科研项目对接服(fu)务，也为科技型企业(ye)解决“成长的烦恼(nao)”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既(ji)邀请科技型企业(ye)，也邀请有投(tou)资意向的创投(tou)企业(ye)参加，并增设自由交流环(huan)节，让双方在现场建立联(lian)系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓(deng)子豪说，广东豪德数控装备股(gu)份(fen)有限公司正是(shi)通过这一路径引来金融活水。

豪德公司主要研发家具生(sheng)产(chan)机械装备，是(shi)国家级专(zhuan)精特新“小巨(ju)人”企业(ye)。随(sui)着研发投(tou)入持续增加，企业(ye)资金压力逐渐增大。在“创享易”项目团队组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作(zuo)为创投(tou)企业(ye)的广东顺(shun)德科创管理集团有限公司结识。后者对豪德公司开展实地考察评估后，作(zuo)出(chu)了投(tou)资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥(yong)有前沿技术，我们打算‘添(tian)一把柴’。”顺(shun)德科创管理集团总经理王鹏介绍，2022年(nian)6月，两家公司签订(ding)创投(tou)协议，首笔投(tou)资250万元。2023年(nian)7月，顺(shun)德科创管理集团追(zhui)加投(tou)资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服(fu)务，引导创投(tou)资金向科技型企业(ye)‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接。”邓(deng)子豪说。