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中(zhong)国网财(cai)经1月2日(ri)讯 近期，富岭(ling)科技股份有限(xian)公司(下称(cheng)“富岭(ling)股份”)获得IPO批文，距离上市更近一步。
注(zhu)册稿显(xian)示，富岭(ling)股份2023年(nian)为(wei)中(zhong)国轻工业塑料行业(塑料家居(ju))十强企业。同时，2023年(nian)7月，中(zhong)国塑料加工工业协会出具证明，证明富岭(ling)股份是我国塑料家居(ju)用品行业中(zhong)具有较高(gao)知名(ming)度的企业，以销售收入计，2020年(nian)度至2022年(nian)度在全国塑料一次性(xing)餐饮具制造企业中(zhong)名(ming)列前二。
不(bu)过(guo)，中(zhong)国网财(cai)经整理(li)信(xin)息发现，富岭(ling)股份身上还有一些地方值得解读。比如，关税(shui)和(he)政策是否有变化风险(xian)；预计融资金额变了又变；研发技术人员变动的具体原因是什么。
关于这些疑惑，富岭(ling)股份对中(zhong)国网财(cai)经表示，不(bu)方便接受采访。
关税(shui)和(he)政策是否有变化风险(xian)？
2021年(nian)至2023年(nian)以及(ji)2024年(nian)上半年(nian)(下称(cheng)“报告(gao)期”)，富岭(ling)股份的营(ying)业收入分(fen)别为(wei)14.58亿元、21.54亿元、18.89亿元、10.99亿元。其中(zhong)塑料餐饮具为(wei)富岭(ling)股份最主要的收入来源，占主营(ying)业务收入的比例分(fen)别为(wei)80.57%、84.58%、76.35%、70.36%。第一轮问询函的回复显(xian)示，富岭(ling)股份的塑料餐饮具如刀(dao)叉勺、水杯、打包盒(he)等与传统塑料餐饮具在产品功能(neng)上差异较小。
富岭(ling)股份剩余主营(ying)业务收入则来自生物降解材料餐饮具和(he)纸制品及(ji)其他(ta)。其中(zhong)生物降解材料餐饮具在报告(gao)期内占比连续下降，占主营(ying)业务收入的比例分(fen)别为(wei)11.58%、6.98%、6.63%、5.89%。
主营(ying)业务收入摘要，数据来源：注(zhu)册稿
值得一提的是，由(you)于以PLA为(wei)代表的生物降解材料餐饮具的成本较高(gao)，所以富岭(ling)股份报告(gao)期内生物降解材料餐饮具的毛利率，均不(bu)如塑料餐饮具。并且由(you)于生物降解材料餐饮具的单(dan)价下降较快，导致毛利率差异有扩大趋(qu)势。比如，富岭(ling)股份2021年(nian)塑料餐饮具毛利率为(wei)18.23%，仅比生物降解材料餐饮具的毛利率高(gao)了0.52个百分(fen)点。而2023年(nian)，富岭(ling)股份塑料餐饮具毛利率为(wei)27.07%，比生物降解材料餐饮具的毛利率高(gao)了1.86个百分(fen)点。
尽管(guan)塑料餐饮具毛利率更高(gao)，但从政策来看有需要关注(zhu)的地方。国内方面，中(zhong)国政府网显(xian)示，《关于进一步加强塑料污染治理(li)的意(yi)见》指出，到(dao)2025年(nian)，地级(ji)以上城市餐饮外卖领域(yu)不(bu)可降解一次性(xing)塑料餐具消耗强度下降30%；国外方面，美国有5个州和(he)部分(fen)市通过(guo)了限(xian)制一次性(xing)塑料吸管(guan)使用的法案，即除(chu)非(fei)顾客主动索取，禁止餐厅主动提供塑料吸管(guan)。另外，迪(di)拜颁布塑料禁令，包括从2025年(nian)1月1日(ri)起，塑料搅(jiao)拌器、一次性(xing)桌布、聚(ju)苯乙(yi)烯泡沫塑料食品容器、塑料吸管(guan)和(he)塑料棉签将被禁止使用；从2026年(nian)1月1日(ri)起，禁令将扩大到(dao)包括塑料盘子、塑料食品容器、塑料餐具和(he)饮料杯及(ji)其塑料盖子在内的产品。
富岭(ling)股份在注(zhu)册稿中(zhong)表示，目前美国部分(fen)州、市出台的限(xian)制塑料吸管(guan)政策对公司在美国地区的塑料吸管(guan)销售没有重大不(bu)利影响，但是如果境内外地区进一步加强限(xian)塑政策，特别是如果美国政府制定并执行新的强力限(xian)塑政策，比如全面禁止餐厅使用塑料吸管(guan)、一次性(xing)塑料刀(dao)叉勺、杯盘碗等产品，而公司的生物降解材料餐饮具未(wei)能(neng)有效(xiao)在美国地区大规模(mo)销售，将对公司未(wei)来的经营(ying)业绩(ji)造成重大不(bu)利影响。
需要指出的是，美国为(wei)富岭(ling)股份最主要的销售市场。报告(gao)期内，富岭(ling)股份对美国市场销售收入占主营(ying)业务收入的比例分(fen)别为(wei)71.31%、76.45%、65.73%和(he)65.74%，金额分(fen)别为(wei)10.36亿元、16.43亿元、12.36亿元、7.18亿元。
主营(ying)业务收入摘要，数据来源：注(zhu)册稿
尽管(guan)富岭(ling)股份在今年(nian)11月初披(pi)露的注(zhu)册稿中(zhong)表示，报告(gao)期内，公司已经将大部分(fen)塑料吸管(guan)产能(neng)和(he)小部分(fen)杯盖产能(neng)转移至美国、墨西哥和(he)印尼三个生产基地。
但11月下旬，美国当选总统特朗(lang)普表示，将对墨西哥和(he)加拿大进入美国的所有产品征收25%关税(shui)。此外，特朗(lang)普还宣布将对中(zhong)国商品额外征收10%的关税(shui)。
注(zhu)册稿显(xian)示，截至本招股说明书签署之日(ri)，富岭(ling)股份共有8家控股子公司，3家控股孙(sun)公司，1家分(fen)公司，无(wu)参股公司。其中(zhong)FULING PLASTIC USA, INC.(下称(cheng)“宾州富岭(ling)”)为(wei)富岭(ling)股份在美国的生产基地。宾州富岭(ling)2023年(nian)和(he)2024年(nian)上半年(nian)的营(ying)业收入分(fen)别为(wei)2.47亿元和(he)1.12亿元，距离富岭(ling)股份当期对美国市场销售收入12.36亿元和(he)7.18亿元还是有不(bu)小的差距。
那(na)么，富岭(ling)股份美国销售收入中(zhong)来自美国本土生产的占比为(wei)多少(shao)？若关税(shui)计划被实施(shi)，会对公司产生什么样的影响？
宾州富岭(ling)财(cai)务摘要，数据来源：注(zhu)册稿
预计融资金额变了又变
富岭(ling)股份首份IPO申报稿为(wei)2022年(nian)7月披(pi)露，之后于2023年(nian)1月更新。随着全面注(zhu)册制的施(shi)行，2023年(nian)2月，富岭(ling)股份IPO获深交所受理(li)。彼时深交所官(guan)网显(xian)示，富岭(ling)股份的预计融资金额为(wei)6.61亿元，共有三个拟募投(tou)项目，分(fen)别是年(nian)产2万(wan)吨可循环塑料制品、2万(wan)吨生物降解塑料制品技改项目、研发中(zhong)心升级(ji)项目、补充流动资金项目。
拟募投(tou)项目摘要，数据来源：2023年(nian)2月披(pi)露的申报稿
对于预计融资金额，富岭(ling)股份在2023年(nian)5月披(pi)露的申报稿进行了修改，金额由(you)6.61亿元升至10.61亿元。其中(zhong)补充流动资金项目由(you)2亿元升至6亿元。对于补充流动资金的必要性(xing)，富岭(ling)股份在2023年(nian)5月披(pi)露的申报稿中(zhong)表示，随着公司业务的继续发展以及(ji)本次募投(tou)项目的投(tou)产，公司的产销规模(mo)将进一步扩大，原材料采购增加，公司的存货(huo)、应收账款等流动资产也(ye)将相应增加，从而给公司的营(ying)运资金需求带来一定的压力。因此，为(wei)保(bao)证公司业务的正常(chang)发展，补充流动资金具有必要性(xing)。
拟募投(tou)项目摘要，数据来源：2023年(nian)5月披(pi)露的申报稿
另外，富岭(ling)股份2023年(nian)8月和(he)2023年(nian)9月披(pi)露的申报稿中(zhong)，预计融资金额均为(wei)10.61亿元。
但有意(yi)思的是，富岭(ling)股份2023年(nian)12月披(pi)露的上会稿中(zhong)，预计融资金额又缩回至6.61亿元。其中(zhong)补充流动资金项目由(you)6亿元降至2亿元。并且，富岭(ling)股份2024年(nian)11月披(pi)露的注(zhu)册稿也(ye)是该(gai)数据。
那(na)么，富岭(ling)股份补充流动资金项目为(wei)何变化较大，相关补充流动资金测算是否合理(li)？
拟募投(tou)项目摘要，数据来源：2023年(nian)12月披(pi)露的上会稿
关于“年(nian)产2万(wan)吨可循环塑料制品、2万(wan)吨生物降解塑料制品技改项目”也(ye)有一点小疑惑。即富岭(ling)股份2024年(nian)11月披(pi)露的注(zhu)册稿显(xian)示，该(gai)项目实施(shi)进度为(wei)，“本项目总建(jian)设期为(wei)3年(nian)，已于2021年(nian)1月开始建(jian)设，预计2023年(nian)12月全部完工。”
那(na)么，富岭(ling)股份2024年(nian)11月披(pi)露的注(zhu)册稿为(wei)何对2023年(nian)12月的事项用“预计”两字？该(gai)项目目前实际进展如何？
项目实施(shi)进度摘要，数据来源：2024年(nian)11月披(pi)露的注(zhu)册稿
此外，富岭(ling)股份虽然在注(zhu)册稿中(zhong)预计2024年(nian)营(ying)业收入为(wei)21.8亿元至22.8亿元，同比增长15.41%至20.71%。但富岭(ling)股份预计归母净利润的同比增速仅为(wei)2.01%至8.96%。并且，富岭(ling)股份预计扣非(fei)后归母净利润的同比增速更是只有-1.11%至5.70%。某知名(ming)会计师(shi)事务所合伙人对中(zhong)国网财(cai)经表示，非(fei)经常(chang)性(xing)损益(yi)是指公司发生的与经营(ying)业务无(wu)直接关系，或是虽与经营(ying)业务相关，但由(you)于其性(xing)质、金额或发生频率，影响了真实、公允地反映公司正常(chang)盈利能(neng)力的各项收入、支出。
造成这一现象的主要原因是，富岭(ling)股份2024年(nian)初针对部分(fen)客户的产品进行了降价，以及(ji)海(hai)运费价格较去年(nian)同期增长，毛利率有所下降所致。
员工方面，富岭(ling)股份也(ye)存在值得探究的点。
尽管(guan)富岭(ling)股份注(zhu)册稿中(zhong)没有直接披(pi)露“研发人员”的数量，但其披(pi)露的“研发技术人员”的数量，与第二轮问询回复中(zhong)的“研发人员”的数量相同。所以“研发技术人员”可能(neng)为(wei)“研发人员”。
2021年(nian)年(nian)末、2022年(nian)年(nian)末、2023年(nian)年(nian)末、富岭(ling)股份研发技术人员的数量分(fen)别为(wei)181人、246人、211人。其中(zhong)2022年(nian)年(nian)末猛增65人，2023年(nian)年(nian)末又降35人。
这引(yin)来第一个疑惑，富岭(ling)股份研发技术人员为(wei)何变化不(bu)小？
员工情况摘要，数据来源：第二轮问询回复和(he)注(zhu)册稿
另外，从员工学历来看，富岭(ling)股份2022年(nian)年(nian)末员工总数为(wei)2231人，其中(zhong)大学本科及(ji)以上的也(ye)才106人。这意(yi)味着，哪怕106人全部为(wei)研发技术人员，富岭(ling)股份2022年(nian)年(nian)末246名(ming)研发技术人员中(zhong)，大部分(fen)学历也(ye)在专科及(ji)以下。
而且，富岭(ling)股份2021年(nian)年(nian)末员工中(zhong)，大学本科及(ji)以上的为(wei)90人。即富岭(ling)股份2022年(nian)年(nian)末员工中(zhong)，大学本科及(ji)以上也(ye)才增加16人。值得一提的是，富岭(ling)股份2022年(nian)年(nian)末研发技术人员猛增65人。
这引(yin)来第二个疑惑，富岭(ling)股份2022年(nian)年(nian)末猛增的研发技术人员，其学历是否大多在专科及(ji)以下？
员工学历构成摘要，数据来源：注(zhu)册稿